2017年會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》強(qiáng)化模擬題(3)

字號(hào):

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題只有一個(gè)正確答案,請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)
    1、根據(jù)仲裁法的規(guī)定,下列關(guān)于仲裁協(xié)議的說(shuō)法中,不正確的是(  )。
    A、口頭達(dá)成仲裁的意思表示無(wú)效
    B、仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立,即具有法律約束力
    C、仲裁庭無(wú)權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力
    D、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議,應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開(kāi)庭前提出
    2、下列各項(xiàng)中,不屬于行政復(fù)議參加人的是(  )。
    A、申請(qǐng)人
    B、被申請(qǐng)人
    C、第三人
    D、復(fù)議機(jī)關(guān)
    3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的,有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是(  )。
    A、5日
    B、10日
    C、15日
    D、30日
    4、根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定,用人單位與勞動(dòng)者約定合同終止時(shí)間的勞動(dòng)合同,是指(  )。
    A、固定期限勞動(dòng)合同
    B、無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
    C、以完成一定工作任務(wù)為期限
    D、口頭合同
    5、張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同,并約定了試用期。勞動(dòng)合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元,公司所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1950元。下列是公司試用期的工資方案,不符合規(guī)定的是(  )。
    A、張某的試用期工資為2000元
    B、張某的試用期工資為1940元
    C、張某的試用期工資為2160元
    D、張某的試用期工資1950元
    6、下列關(guān)于勞動(dòng)調(diào)解的說(shuō)法中,正確的是(  )。
    A、企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成
    B、企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)主任只能由工會(huì)成員擔(dān)任
    C、當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解必須書面申請(qǐng)
    D、自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起10日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的,當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁
    7、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的說(shuō)法中,不正確的是(  )。
    A、自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后,工傷職工認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的,可以申請(qǐng)勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定
    B、工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過(guò)36個(gè)月
    C、工傷職工經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定喪失勞動(dòng)能力的,享受傷殘待遇
    D、工傷職工評(píng)定傷殘等級(jí)后,停止享受停工留薪期待遇
    8、下列存款賬戶中,可以用于辦理現(xiàn)金支取的是(  )。
    A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
    B、一般存款賬戶
    C、信托基金專用存款賬戶
    D、臨時(shí)存款賬戶
    9、根據(jù)預(yù)付卡的規(guī)定,單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)(  )元。
    A、1000
    B、2000
    C、5000
    D、10000
    10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中,導(dǎo)致該匯票無(wú)效的是(  )。
    A、匯票上未記載付款日期
    B、匯票上金額記載為“不超過(guò)100萬(wàn)元”
    C、匯票上記載該票據(jù)的用途
    D、簽章時(shí)加蓋了本公司公章,公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章
    11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,銀行本票的提示付款期限,自出票日起計(jì)算,最長(zhǎng)不得超過(guò)(  )。
    A、1個(gè)月
    B、2個(gè)月
    C、3個(gè)月
    D、6個(gè)月
    12、某商場(chǎng)(一般納稅人)對(duì)甲產(chǎn)品采用“買即送”活動(dòng),當(dāng)月售出甲產(chǎn)品160套,含稅金額9828元,同時(shí)贈(zèng)送乙商品80套(每套含稅價(jià)格17.55元),則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為(  )元。
    A、1428
    B、1632
    C、1909.44
    D、1670.76
    13、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定,下列項(xiàng)目不免征增值稅的是(  )。
    A、納稅人提供物流輔助服務(wù)
    B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
    C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
    D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
    14、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是(  )。
    A、提供住宿服務(wù)
    B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
    C、起重設(shè)備的安裝裝配
    D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
    15、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn),說(shuō)法不正確的是(  )。
    A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
    B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
    C、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
    D、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
    16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起一定期限內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。該期限為(  )。
    A、7日
    B、10日
    C、15日
    D、30日
    17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按照會(huì)計(jì)核算辦法扣除費(fèi)用的有(  )。
    A、勞務(wù)報(bào)酬所得
    B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
    C、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
    D、工資薪金所得
    18、郝某系某大型企業(yè)職工,2014年12月取得國(guó)債利息收入2000元,從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(  )元。
    A、50
    B、0
    C、200
    D、600
    19、某人自建房屋一棟,建造費(fèi)380000元。建成后轉(zhuǎn)讓房屋,取得收入600000元,支付合理費(fèi)用25000元,其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(  )元。(不考慮其他稅費(fèi))
    A、39000
    B、44000
    C、115000
    D、120000
    20、某企業(yè)2014年6月份繳納了增值稅18萬(wàn)元,消費(fèi)稅30萬(wàn)元,所得稅12萬(wàn)元,土地增值稅10萬(wàn)元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算,該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(  )萬(wàn)元。
    A、3.1
    B、2.5
    C、2.4
    D、2.1
    21、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的(  )。
    A、合同的雙方當(dāng)事人
    B、合同的擔(dān)保人
    C、合同的證人
    D、合同的鑒定人
    22、2015年1月,甲煤礦有限公司開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸,將其中50萬(wàn)噸移送加工生產(chǎn)選煤,銷售洗煤30萬(wàn)噸,不含稅銷售收入1200萬(wàn)元,洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬(wàn)噸,不含稅銷售收入1000萬(wàn)元,原煤資源稅稅率6%。2015年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為(  )。
    A、1000×6%=60萬(wàn)元
    B、(1000+1200×75%)×6%=114萬(wàn)元
    C、(1000+1200)×6%=132萬(wàn)元
    D、(1200+1000÷75%)×6%=117萬(wàn)元
    23、下列各項(xiàng)中,可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(  )。
    A、供電部門占用耕地新建變電站
    B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
    C、市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠
    D、國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓
    24、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的,其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是(  )。
    A、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
    B、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
    C、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)
    D、自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)
    二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,每小題全部選對(duì)得滿分,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
    1、下列各項(xiàng)中,屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的有(  )。
    A、查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
    B、扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入
    C、搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)
    D、要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
    2、2013年4月1日,A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同,期限1年。如A企業(yè)在2014年4月1日借款期限屆滿時(shí)不能履行償還借款,則以下可引起訴訟時(shí)效中斷的事由有(   )。
    A、2014年6月1日B銀行對(duì)A企業(yè)提起訴訟
    B、2014年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求
    C、2014年5月16日A企業(yè)同意償還借款
    D、2014年6月5日發(fā)生強(qiáng)烈地震
    3、下列選項(xiàng)中,屬于勞動(dòng)合同可以約定的條款有(  )。
    A、服務(wù)期
    B、勞動(dòng)報(bào)酬
    C、社會(huì)保險(xiǎn)
    D、試用期
    4、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,當(dāng)事人可以向人民法院提起勞動(dòng)訴訟的有(  )。
    A、對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決情形之外的勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的仲裁裁決不服
    B、勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)逾期未作出決定
    C、終局仲裁裁決被人民法院裁定撤銷
    D、當(dāng)事人一方堅(jiān)決要求
    5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定,下列選項(xiàng)中關(guān)于信用證的基本條款表述正確的有(  )。
    A、受益人名稱及地址中的受益人為有權(quán)收取信用證款項(xiàng)的人,一般為購(gòu)銷合同的供方
    B、通知行名稱為受開(kāi)證行委托向受益人通知信用證的銀行名稱
    C、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
    D、交單期為提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運(yùn)后必須交單的特定日期
    6、甲2014年4月1日向乙簽發(fā)了一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票,乙于2014年4月25日向銀行提示承兌,下列有關(guān)該匯票,說(shuō)法正確的是(  )。
    A、乙由于超過(guò)了提示承兌期限,銀行應(yīng)該拒絕對(duì)其進(jìn)行承兌
    B、乙在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌
    C、如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌,那么該匯票的到期日應(yīng)該為2014年7月25日
    D、如果銀行在當(dāng)日拒絕了承兌,那么乙可以向出票人甲進(jìn)行追索
    7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有(  )。
    A、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
    B、其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品
    C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)
    D、一般納稅人銷售購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品
    8、下列選項(xiàng)中,屬于營(yíng)改增范圍的有(  )。
    A、鐵路運(yùn)輸
    B、電信服務(wù)
    C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
    D、郵政業(yè)
    9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不準(zhǔn)扣除的有(  )。
    A、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
    B、企業(yè)所得稅稅款
    C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
    D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
    10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天,但不超過(guò)一年的外籍個(gè)人(非高級(jí)管理人員或董事),其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)及境外所得,下列說(shuō)法正確的有(  )。
    A、境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
    B、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
    C、境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分也納稅
    D、境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
    11、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(  )。
    A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起,繳納房產(chǎn)稅
    B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅
    C、納稅人購(gòu)置新建商品房的,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅
    D、納稅人購(gòu)置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅
    12、下列各項(xiàng)中,屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的有(  )。
    A、每輛
    B、整備質(zhì)量每噸
    C、凈噸位每噸
    D、購(gòu)置價(jià)格
    13、下列關(guān)于印花稅減免的表述中,正確的有(  )。
    A、同業(yè)拆借合同免稅
    B、借款展期合同免稅
    C、委托代理合同免稅
    D、日拆性貸款合同免稅
    14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中,適用稅收保全措施的有(  )。
    A、現(xiàn)金
    B、金銀首飾
    C、股票
    D、維持生活必需的住房和用品
    15、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)****利的有(  )。
    A、知情權(quán)
    B、要求保密權(quán)
    C、陳述權(quán)、申辯權(quán)
    D、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)
    三、判斷題(本類題共10小題,每題1分,共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,答題錯(cuò)誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
    1、通過(guò)訴訟“打官司”是解決經(jīng)濟(jì)糾紛的法律途徑。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    2、一至四級(jí)傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的,其近親屬可以享受喪葬補(bǔ)助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項(xiàng)遺屬待遇,不享受一次性工亡補(bǔ)助金待遇。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    3、異地銀行結(jié)算賬戶,是存款人在其注冊(cè)地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    4、單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    5、增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    6、對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶,其個(gè)人所得稅納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳,并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年終后5個(gè)月匯算清繳。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    7、由受托方代收代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人,其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    8、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    9、滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式,即價(jià)格越高,稅率越低,稅率為比例稅率。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    10、納稅人被列入非正常戶超過(guò)3個(gè)月的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。(  )
    對(duì)
    錯(cuò)
    四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案,每小題全部選對(duì)得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
    1、【資料一】2013年7月1日,張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司工作,并簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同主要內(nèi)容包括:工資每月2000元;合同期限為1年,試用期1個(gè)月,試用期內(nèi)工資為1000元;每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí);職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。
    合同簽訂后,甲公司又要求張某繳納2000元“工作”押金,理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。
    2014年5月1日,張某因病住院。
    要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
    <1>、張某可以享受的醫(yī)療期期間是(  )。
    A、1個(gè)月
    B、2個(gè)月
    C、3個(gè)月
    D、6個(gè)月
    <2>、關(guān)于甲公司與張某在2013年7月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說(shuō)法中,正確的是(  )。
    A、約定為試用期1個(gè)月不合法
    B、約定試用期內(nèi)工資為1000元合法
    C、約定每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí)不合法
    D、約定競(jìng)業(yè)限制期限3年不合法
    <3>、關(guān)于甲公司要求張某繳納押金的情況,下列說(shuō)法正確的是(  )。
    A、甲公司要求張某繳納押金不合法
    B、甲公司要求張某繳納押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
    C、甲公司要求張某繳納押金不合法,但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
    D、甲公司的該項(xiàng)行為應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某,并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給張某造成損害的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
    <4>、下列關(guān)于醫(yī)療期的表述,正確的是(  )。
    A、張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付,但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80%
    B、張某的醫(yī)療期按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算
    C、醫(yī)療期內(nèi),甲公司不得解除與張某的勞動(dòng)合同
    D、若醫(yī)療期滿,張某仍未痊愈,甲公司可以解除勞動(dòng)合同,并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
    2、【資料二】中國(guó)某保險(xiǎn)公司2014年12月取得如下收入:
    (1)為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù),向被保險(xiǎn)人收取全部保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元;另向辦理業(yè)務(wù)的人員支付提成1萬(wàn)元。
    (2)辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)月初儲(chǔ)金余額6000萬(wàn)元,月末儲(chǔ)金余額5000萬(wàn)元,人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%;
    (3)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù),向投保人實(shí)際收取的保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元;為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)5萬(wàn)元;
    (4)取得的保險(xiǎn)追償款收入10萬(wàn)元;
    (5)取得攤回分保費(fèi)320萬(wàn)元。
    已知:金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%。
    要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
    <1>、下列該保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中,說(shuō)法正確的是(  )。
    A、無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的,以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額
    B、為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)全額征稅
    C、取得的保險(xiǎn)追償款收入不征收營(yíng)業(yè)稅
    D、攤回分保費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅
    <2>、該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列計(jì)算中,正確的是(  )。
    A、(200-1)×5%=9.95萬(wàn)元
    B、(200+1)×5%=10.05萬(wàn)元
    C、200×50%×5%=5萬(wàn)元
    D、200×5%=10萬(wàn)元
    <3>、該公司辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列計(jì)算中,正確的是(  )。
    A、(6000+5000)×0.3%×5%=1.65萬(wàn)元
    B、(6000+5000)÷2×5%=275萬(wàn)元
    C、(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825萬(wàn)元
    D、(6000+5000)×5%=550萬(wàn)元
    <4>、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)是(  )萬(wàn)元。
    A、11.325
    B、11.825
    C、12.225
    D、13.05
    3、【資料三】某居民企業(yè)于2013年11月1日辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2014年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
    (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6000萬(wàn)元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入3000萬(wàn)元。
    (2)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元);
    (3)營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元(其中直接贊助支出80萬(wàn)元;稅收滯納金10萬(wàn)元);
    (4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬(wàn)元,發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬(wàn)元、80萬(wàn)元、150萬(wàn)元,取得相應(yīng)合法的票據(jù)。
    要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題:
    <1>、該企業(yè)辦理稅務(wù)登記的最后期限是(  )。
    A、2013年11月10日
    B、2013年11月15日
    C、2013年11月30日
    D、2013年12月30日
    <2>、下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說(shuō)法中,說(shuō)法正確的為(  )。
    A、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬(wàn)元
    B、稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元
    C、直接贊助支出不能在稅前扣除
    D、稅前允許扣除的稅收滯納金10萬(wàn)元
    <3>、2014年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整,下列說(shuō)法正確的有(  )。
    A、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額在當(dāng)期扣除
    B、職工教育經(jīng)費(fèi)可以按照實(shí)際發(fā)生額在當(dāng)期扣除
    C、職工福利經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增24萬(wàn)元
    D、2014年實(shí)發(fā)工資900萬(wàn)元可以在稅前一次扣除
    <4>、2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(  )萬(wàn)元。
    A、617.88
    B、624.13
    C、606.63
    D、626.63
    一、單項(xiàng)選擇題
    1、
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    仲裁庭有權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力。
    2、
    【正確答案】 D
    【答案解析】
    行政復(fù)議參加人包括:申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人。所以選D。
    3、
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的,有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的,有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。
    4、
    【正確答案】 A
    【答案解析】
    固定期限勞動(dòng)合同,是指用人單位與勞動(dòng)者約定合同終止時(shí)間的勞動(dòng)合同。
    5、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    勞動(dòng)合同法規(guī)定,勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。
    6、
    【正確答案】 A
    【答案解析】
    選項(xiàng)B,企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)主任由工會(huì)成員或者雙方(企業(yè)和職工)推舉的人員擔(dān)任;選項(xiàng)C,當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書面申請(qǐng),也可以口頭申請(qǐng);選項(xiàng)D,自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的,當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。
    7、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過(guò)12個(gè)月。傷情嚴(yán)重或者情況特殊,經(jīng)設(shè)區(qū)的市級(jí)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)確認(rèn),可以適當(dāng)延長(zhǎng),但延長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月。
    8、
    【正確答案】 D
    【答案解析】
    臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
    9、
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元,單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元。
    10、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    匯票上未記載付款日期的,為見(jiàn)票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額,如果匯票上記載的金額是不確定的,該匯票無(wú)效。
    11、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    根據(jù)規(guī)定,銀行本票的提示付款期為出票日起2個(gè)月。
    12、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    對(duì)于納稅人贈(zèng)送的商品要依法計(jì)算銷項(xiàng)稅額,應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)。
    13、
    【正確答案】 A
    【答案解析】
    選項(xiàng)A按6%的稅率征收增值稅,選項(xiàng)BCD都屬于免征項(xiàng)目。
    14、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,選項(xiàng)A應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C應(yīng)按照“建筑業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
    15、
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是,納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
    16、
    【正確答案】 A
    【答案解析】
    扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
    17、
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    選項(xiàng)AB適用定額和定率兩種扣除辦法;選項(xiàng)D采取定額扣除辦法。
    18、
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
    19、
    【正確答案】 A
    【答案解析】
    財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。
    20、
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅,消費(fèi)稅,營(yíng)業(yè)稅的稅額,不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬(wàn)元)。
    21、
    【正確答案】 A
    【答案解析】
    印花稅的納稅人主要包括:立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人,即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人,但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
    22、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    納稅人將其開(kāi)采的原煤,自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的,在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的,以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75%)×6%=114(萬(wàn)元)。
    23、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    稅法規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
    24、
    【正確答案】 B
    【答案解析】
    從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。
    二、多項(xiàng)選擇題
    1、
    【正確答案】 ABCD
    【答案解析】
    執(zhí)行措施:①查詢、扣押、凍結(jié)、劃撥、變價(jià)被執(zhí)行人的存款、債券、股票、基金份額等財(cái)產(chǎn) ;②扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入;③查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財(cái)產(chǎn);④搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn);⑤強(qiáng)制被執(zhí)行人交付法律文書指定的財(cái)物或票證;⑥強(qiáng)制被執(zhí)行人遷出房屋或者強(qiáng)制退出土地;⑦強(qiáng)制被執(zhí)行人履行法律文書指定的行為;⑧要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù);⑨強(qiáng)制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息及遲延履行金。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。
    2、
    【正確答案】 ABC
    【答案解析】
    引起訴訟時(shí)效中斷的事由有:當(dāng)事人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。
    3、
    【正確答案】 AD
    【答案解析】
    選項(xiàng)B、C屬于必備條款。
    4、
    【正確答案】 ABC
    【答案解析】
    選項(xiàng)ABC屬于勞動(dòng)訴訟申請(qǐng)范圍。
    5、
    【正確答案】 ABD
    【答案解析】
    信用證有效期及有效地點(diǎn)是信用證的基本條款,信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
    6、
    【正確答案】 BCD
    【答案解析】
    根據(jù)規(guī)定,對(duì)于見(jiàn)票后定期付款的匯票,提示承兌的期限為出票日起1個(gè)月,本題中乙是在提示承兌期限內(nèi)進(jìn)行提示承兌,因此選項(xiàng)A的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。
    7、
    【正確答案】 AB
    【答案解析】
    選項(xiàng)C中需要減按2%的征收率征收增值稅;選項(xiàng)D中按低稅率13%計(jì)征增值稅。
    8、
    【正確答案】 ABCD
    【答案解析】
    四個(gè)選項(xiàng)均屬于營(yíng)改增范圍。
    9、
    【正確答案】 ABCD
    【答案解析】
    根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,不得扣除的支出有8項(xiàng),包括選項(xiàng)BCD;此外,購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值,不得在稅前扣除。
    10、
    【正確答案】 AC
    【答案解析】
    一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿90天或183天的非居民境內(nèi)所得均納稅,所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的;非居民的境外所得均不納稅,所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。
    11、
    【正確答案】 BCD
    【答案解析】
    納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起,繳納房產(chǎn)稅。
    12、
    【正確答案】 ABC
    【答案解析】
    選項(xiàng)D,購(gòu)置價(jià)格不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)。
    13、
    【正確答案】 ABCD
    【答案解析】
    以上四項(xiàng)均免征印花稅。
    14、
    【正確答案】 ABC
    【答案解析】
    個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
    15、
    【正確答案】 ABCD
    【答案解析】
    根據(jù)規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括:知情權(quán);要求保密權(quán);享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待;多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán);陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);其他權(quán)利。
    三、判斷題
    1、
    【正確答案】 錯(cuò)
    【答案解析】
    解決經(jīng)濟(jì)糾紛,除通過(guò)訴訟“打官司”外,還可以通過(guò)仲裁這種非訴訟的途徑。
    2、
    【正確答案】 對(duì)
    【答案解析】
    本題考核遺屬待遇。
    3、
    【正確答案】 對(duì)
    【答案解析】
    本題表述正確。
    4、
    【正確答案】 錯(cuò)
    【答案解析】
    該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
    5、
    【正確答案】 錯(cuò)
    【答案解析】
    增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
    6、
    【正確答案】 錯(cuò)
    【答案解析】
    對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶,其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳,并在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年終后3個(gè)月匯算清繳。
    7、
    【正確答案】 錯(cuò)
    【答案解析】
    由受托方代收代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人,其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用“受托方所在地”的稅率。
    8、
    【正確答案】 對(duì)
    【答案解析】
    城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。
    9、
    【正確答案】 對(duì)
    【答案解析】
    本題考核關(guān)稅中滑準(zhǔn)稅的概念。
    10、
    【正確答案】 對(duì)
    【答案解析】
    本題表述正確。
    四、不定項(xiàng)選擇題
    1、
    <1>
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班,則張某的實(shí)際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的,2014年5月1日,張某工作年限在1年以下,可以享受的醫(yī)療期期間是3個(gè)月。
    <2>
    【正確答案】 CD
    【答案解析】
    根據(jù)規(guī)定,勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過(guò)2個(gè)月(1年以上包括1年),因此約定試用期1個(gè)月合法;勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。本題中,試用期工資不得低于1600元,因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間,一般每日不得超過(guò)1小時(shí),因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的,在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間,每日不得超過(guò)3小時(shí),每月不得超過(guò)36小時(shí),因此每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí)不合法;在解除或者終止勞動(dòng)合同后,競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作,或者自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限,不得超過(guò) 2年,所以約定3年的競(jìng)業(yè)限制期限是不合法的。
    <3>
    【正確答案】 AD
    【答案解析】
    根據(jù)規(guī)定,用人單位以擔(dān)?;蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的,由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人,并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
    <4>
    【正確答案】 ACD
    【答案解析】
    張某的醫(yī)療期期間為3個(gè)月,按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。
    2、
    <1>
    【正確答案】 ACD
    【答案解析】
    選項(xiàng)B中,農(nóng)牧保險(xiǎn)是免征營(yíng)業(yè)稅的。
    <2>
    【正確答案】 D
    【答案解析】
    初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅,不得扣減其他支出。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10(萬(wàn)元)
    <3>
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營(yíng)業(yè)額,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬(wàn)元)
    <4>
    【正確答案】 A
    【答案解析】
    保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的,以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)
    該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬(wàn)元)
    3、
    <1>
    【正確答案】 C
    【答案解析】
    納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
    <2>
    【正確答案】 BC
    【答案解析】
    業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(6000+3000)×5‰=45(萬(wàn)元),80×60%=48(萬(wàn)元),所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除45萬(wàn)元,納稅調(diào)增80-45=35萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(6000+3000)×15%=1350萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生500萬(wàn)元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。
    <3>
    【正確答案】 ACD
    【答案解析】
    稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=900×2%=18(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元,不需要調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=900×2.5%=22.5(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增57.5萬(wàn)元;稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)=900×14%=126(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增24萬(wàn)元。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬(wàn)元)
    <4>
    【正確答案】 D
    【答案解析】
    應(yīng)納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬(wàn)元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.63(萬(wàn)元)