1、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法
B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進項稅額不得抵扣和退稅
C.出口企業(yè)應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，不予退免稅
D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C：出口企業(yè)應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
2、單選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是( )。
A.國際運輸服務
B.國際貨物運輸代理服務
C.存儲地點在境外的倉儲服務
D.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：適用零稅率;
(2)選項BCD：免征增值稅。
3、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有( )。
A.倉儲服務
B.港口碼頭服務
C.融資租賃服務
D.公共交通運輸服務
參考答案：A,D
參考解析：選項AD：一般納稅人提供的公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
4、單選題
納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的是( )。
A.代購買方繳納的車輛購置稅
B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費
D.違約金
參考答案：D
參考解析：價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費等。
5、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天
B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天
D.進口貨物的，為報關(guān)進口的當天
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項B：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;
(2)選項C：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
6、單選題
某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年4月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
參考答案：A
參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;
(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應計算銷項稅額;
(3)該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法
B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進項稅額不得抵扣和退稅
C.出口企業(yè)應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，不予退免稅
D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C：出口企業(yè)應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
2、單選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是( )。
A.國際運輸服務
B.國際貨物運輸代理服務
C.存儲地點在境外的倉儲服務
D.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：適用零稅率;
(2)選項BCD：免征增值稅。
3、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有( )。
A.倉儲服務
B.港口碼頭服務
C.融資租賃服務
D.公共交通運輸服務
參考答案：A,D
參考解析：選項AD：一般納稅人提供的公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
4、單選題
納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的是( )。
A.代購買方繳納的車輛購置稅
B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費
D.違約金
參考答案：D
參考解析：價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費等。
5、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天
B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天
D.進口貨物的，為報關(guān)進口的當天
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項B：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;
(2)選項C：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
6、單選題
某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年4月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
參考答案：A
參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;
(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應計算銷項稅額;
(3)該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。