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精講考點一 適用范圍
在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)由出資人或合伙人繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。
精講考點二 征收原則
1、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分依據(jù)：實際管理機構(gòu)是否在中國境內(nèi)；
2、征收原則：屬地并屬人
居民企業(yè)：境內(nèi)外收入都要征稅
非居民企業(yè)：（1）在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，該機構(gòu)、場所取得或者有實際聯(lián)系的境內(nèi)外所得；
（2）在中國境內(nèi)沒有設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但所得和該機構(gòu)、場所沒有關系的，來源于中國境內(nèi)的收入。
精講考點三 免征、減征范圍
1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；
2、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；
3、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；
4、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得；
5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但所得和該機構(gòu)、場所沒有關系的，來源于中國境內(nèi)的收入。
精講考點四 加計扣除的支出項
1、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；
2、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
精講考點五 稅率
1、企業(yè)所得稅的稅率為25%.
2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但所得和該機構(gòu)、場所沒有關系的，來源于中國境內(nèi)的收入，適用稅率為20%.
3、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。