司法考試頻道為大家推出【2017年司法考試課程！】考生可點(diǎn)擊以下入口進(jìn)入免費(fèi)試聽(tīng)頁(yè)面！足不出戶就可以邊聽(tīng)課邊學(xué)習(xí)，為大家的取證夢(mèng)想助力!
【手機(jī)用戶】→點(diǎn)擊進(jìn)入免費(fèi)試聽(tīng)>>
【電腦用戶】→點(diǎn)擊進(jìn)入免費(fèi)試聽(tīng)>>
精講考點(diǎn)一 適用范圍
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)由出資人或合伙人繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。
精講考點(diǎn)二 征收原則
1、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分依據(jù)：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)境內(nèi)；
2、征收原則：屬地并屬人
居民企業(yè)：境內(nèi)外收入都要征稅
非居民企業(yè)：（1）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得或者有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)外所得；
（2）在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所得和該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有關(guān)系的，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入。
精講考點(diǎn)三 免征、減征范圍
1、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；
2、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；
3、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；
4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；
5、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所得和該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有關(guān)系的，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入。
精講考點(diǎn)四 加計(jì)扣除的支出項(xiàng)
1、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；
2、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
精講考點(diǎn)五 稅率
1、企業(yè)所得稅的稅率為25%.
2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所得和該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有關(guān)系的，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的收入，適用稅率為20%.
3、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。