1Z102000 工程財(cái)務(wù)
1Z102040 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用
1[單選題]資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生( )。
A.可抵扣永久性差異
B.應(yīng)納稅永久性差異
C.可抵扣暫時(shí)性差異
D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
參考答案：C
◆◆2[多選題]可供投資者分配的利潤(rùn)，其分配的項(xiàng)目有( )。
A.應(yīng)付優(yōu)先股股利
B.提取法定公積金
C.提取任意公積金
D.應(yīng)付普通股股利E.轉(zhuǎn)增資本金
參考答案：A,C,D
◆◆3[單選題]法定盈余公積金的提取比例一般是( )。
A.當(dāng)年總利潤(rùn)10%B.當(dāng)年總利潤(rùn)50%，C.當(dāng)年凈利潤(rùn)10%D.當(dāng)年凈利潤(rùn)5%
參考答案：C
◆◆4[多選題]營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算中的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括( )。
A.營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
B.資源稅、教育費(fèi)附加
C.投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅
D.土地使用稅E.土地增值稅
參考答案：A,B,C,D
◆◆5[單選題]在可供分配的利潤(rùn)中，應(yīng)先提取的是( )。
A.法定公積金B(yǎng).任意公積金C.普通股股利D.彌補(bǔ)以前年度虧損
參考答案：A
◆◆6[單選題]某工程咨詢企業(yè)2009年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為502萬(wàn)元。該企業(yè)本年?duì)I業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，該企業(yè)利潤(rùn)總額是( )。
A.532萬(wàn)元
B.522萬(wàn)元
C.512萬(wàn)元
D.492萬(wàn)元
參考答案：C
◆◆7[單選題]某建筑公司2010年度利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，投資收益為200萬(wàn)元，適用所得稅率為25%，則當(dāng)期所得稅為( )。
A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.400萬(wàn)元
參考答案：B
◆◆8[單選題]所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)可以分為( )。
A.收入的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D.利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和收入的計(jì)稅基礎(chǔ)
參考答案：B
◆◆9[單選題]資本公積金可以用于( )。
A.彌補(bǔ)公司的虧損B.留待以后年度分配C.增加公司注冊(cè)資本金D.優(yōu)先股紅利分配參考答案：C
◆◆10[單選題] 某施工企業(yè)2015年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，適用所得稅率25%，則當(dāng)期所得稅為( )。
A.225萬(wàn)元
B.275萬(wàn)元
C.300萬(wàn)元
D.325萬(wàn)元
參考答案：B
◆◆參考解析：
根據(jù)公式：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000+200-100=1100萬(wàn)元。
根據(jù)公式：當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率=1100×25%=275萬(wàn)元。
11[單選題] 企業(yè)的下列收入中，哪項(xiàng)是應(yīng)稅收入( )。
A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.銀行存款利息收入
參考答案：D
◆◆參考解析：
《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入。因此本題答案為D選項(xiàng)。
12[單選題] 按我國(guó)《公司法》規(guī)定，發(fā)行股份獲得的溢價(jià)收入，應(yīng)當(dāng)列為( )。
A.營(yíng)業(yè)外收入B.凈利潤(rùn)C(jī).法定盈余公積金D.資本公積金
參考答案：D
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