稅務(wù)師考試試題《稅法一》每日一練:應(yīng)繳增值稅(5.12)

字號:

點(diǎn)擊進(jìn)入:2017年稅務(wù)師考試網(wǎng)絡(luò)課程
    
    小編推薦:2017年稅務(wù)師考試試題每日一練匯總(5.12)
     單選題
    甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)有一棟閑置辦公樓,2017年初租給乙企業(yè),并簽訂租賃合同。合同注明:租期1年,前四個(gè)月無償租賃給乙企業(yè),后四個(gè)月每個(gè)月收取租金10萬元,共計(jì)80萬元,且80萬元租金于2017年1月5日性支付。甲企業(yè)1月份應(yīng)該繳納增值稅( )萬元。
    A、7.93
    B、4.53
    C、11.90
    D、10.00
    【正確答案】A
    【答案解析】租賃合同中約定免租期的不需要視同銷售繳納增值稅,按照合同租金額,根據(jù)相關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定,繳納增值稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定應(yīng)付租金的時(shí)間,那么甲企業(yè)1月份應(yīng)該繳納增值稅=80÷(1+11%)×11%=7.93(萬元)。