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小編推薦：2017年稅務(wù)師考試試題每日一練匯總(5.12）
單選題
甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）有一棟閑置辦公樓，2017年初租給乙企業(yè)，并簽訂租賃合同。合同注明：租期1年，前四個(gè)月無償租賃給乙企業(yè)，后四個(gè)月每個(gè)月收取租金10萬元，共計(jì)80萬元，且80萬元租金于2017年1月5日性支付。甲企業(yè)1月份應(yīng)該繳納增值稅（ ）萬元。
A、7.93
B、4.53
C、11.90
D、10.00
【正確答案】A
【答案解析】租賃合同中約定免租期的不需要視同銷售繳納增值稅，按照合同租金額，根據(jù)相關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定，繳納增值稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定應(yīng)付租金的時(shí)間，那么甲企業(yè)1月份應(yīng)該繳納增值稅＝80÷（1＋11%）×11%＝7.93（萬元）。
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單選題
甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）有一棟閑置辦公樓，2017年初租給乙企業(yè)，并簽訂租賃合同。合同注明：租期1年，前四個(gè)月無償租賃給乙企業(yè)，后四個(gè)月每個(gè)月收取租金10萬元，共計(jì)80萬元，且80萬元租金于2017年1月5日性支付。甲企業(yè)1月份應(yīng)該繳納增值稅（ ）萬元。
A、7.93
B、4.53
C、11.90
D、10.00
【正確答案】A
【答案解析】租賃合同中約定免租期的不需要視同銷售繳納增值稅，按照合同租金額，根據(jù)相關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定，繳納增值稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定應(yīng)付租金的時(shí)間，那么甲企業(yè)1月份應(yīng)該繳納增值稅＝80÷（1＋11%）×11%＝7.93（萬元）。