“2017年稅務師《涉稅服務法律》試題及答案匯總”，更多稅務師考試模擬試題相關信息，請訪問稅務師考試頻道。
一、單選題(1.5×20=30分)
1.甲公司董事會決定新建一條生產(chǎn)線，在與稅務師進行溝通中希望稅務師能夠在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)提出稅收籌劃建議。稅務師提議甲公司在進行生產(chǎn)線建造的過程中能夠購入相關目錄中的安全生產(chǎn)設備，則稅務師的籌劃建議屬于()。
A.減免稅方法
B.抵免方法
C.分割方法
D.不予征稅方法
2.下列關于稅務行政復議的表述錯誤的是()。
A.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議
B.對必須先向復議機關申請行政復議的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或者受理后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起10日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟
C.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的，應當終止行政復議
D.申請人撤回行政復議申請的，不得再以同一事實和理由提出行政復議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復議申請違背其真實意思表示的除外
3.甲公司與乙公司簽訂一份租賃合同，合同約定將甲公司的閑置廠房經(jīng)營租賃給乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司營業(yè)收入的0.5%收取。后因雙方理解有分歧合同終止，則甲公司應繳納的印花稅為()元。
A.0
B.1
C.5
D.10
4.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列收入中，可以作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的是()。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
B.利息收入
C.視同銷售收入
D.捐贈收入
5.納稅人的下列經(jīng)營中只需要繳納增值稅的是()。
A.提供建筑業(yè)勞務同時銷售自產(chǎn)產(chǎn)品
B.銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務
C.外購貨物銷售并同時提供建筑業(yè)勞務
D.提供建筑業(yè)勞務同時銷售外購貨物
6.稅務師受托對某企業(yè)(增值稅一般納稅人)當年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)年初將其自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對外投資，企業(yè)只將該批產(chǎn)品成本1000萬元計入投資成本，未進行任何其他處理，該批產(chǎn)品的市場不含稅售價為1500萬元，不考慮其他情況，則應編制的調(diào)整分錄為()。
A.借：長期股權投資500
貸：主營業(yè)務收入500
B.借：長期股權投資755
貸：本年利潤500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)255
C.借：庫存商品1000
長期股權投資755
貸：主營業(yè)務收入1500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)255
D.借：主營業(yè)務成本1000
長期股權投資255
貸：主營業(yè)務收入1500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)255
7.下列關于增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述正確的是()。
A.只要是稅務機關檢查就必定要設置該賬戶
B.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅時應貸記該賬戶
C.凡檢查后應調(diào)減賬面銷項稅額應貸記該賬戶
D.檢查調(diào)整處理后該賬戶無余額
8.某乳制品加工企業(yè)當月向農(nóng)場收購牛奶一批，支付收購價款100萬元并取得了合法的收購憑證;同時支付運費2萬元，增值稅0.22萬元，取得了貨運增值稅專用發(fā)票。當月生產(chǎn)領用外購牛奶用于生產(chǎn)酸奶，主營業(yè)務成本為80萬元。該加工企業(yè)采用成本法計算增值稅進項稅額，則當月可以抵扣的進項稅額為()萬元。(已知農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%)
A.8.32
B.7.36
C.13
D.9.52
9.根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列經(jīng)營行為中不得使用增值稅專用發(fā)票的是()。
A.大型商場向一般納稅人銷售勞保衣服
B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售免稅貨物
C.技術公司向一般納稅人提供技術咨詢服務
D.電信企業(yè)向一般納稅人提供基礎電信服務
10.下列各項中，在收取預收款時就發(fā)生營業(yè)稅納稅義務的是()。
A.預收旅游費定金
B.預收機器設備租賃費
C.預收購房款
D.預收技術培訓費
11.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應申請認定為增值稅一般納稅人。除另有規(guī)定外，年應稅銷售額中不應包括()。
A.免稅銷售額
B.稽查查補銷售額
C.預售銷售額
D.納稅評估銷售額
12.甲公司為商貿(mào)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額500萬元。2015年度確定主營業(yè)務收入120萬元、營業(yè)外收入10萬元，稅務機關核定的應稅所得率為10%，則甲公司當年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.3.25
B.2.6
C.3
D.1.3
13.下列各項關于增值稅和企業(yè)所得稅表述正確的是()。
A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)工程建設，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售
B.企業(yè)將外購的商品用于職工福利，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售
C.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售
D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于總分機構移送，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售
14.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失應以專項申報方式在稅前扣除的是()。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.存貨單筆(單項)損失超過500萬元的
15.下列事項會導致涉稅服務關系變更的是()。注意區(qū)分變更和終止
A.稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務
B.委托人解體
C.稅務師發(fā)生變化
D.委托人提供虛假的財務資料造成代理錯誤
16.企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是()。
A.因違約支付的違約金
B.支付銀行的罰息
C.支付的滿足資本化條件的利息支出
D.支付的訴訟費用
17.下列各項稅金中，屬于中央地方共享稅的是()。
A.增值稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房產(chǎn)稅
D.耕地占用稅
18.在涉稅鑒證類服務中，如果與委托方在所有重大方面未能達成一致，稅務師應出具()。
A.保留意見鑒證業(yè)務報告
B.無法表明意見鑒證業(yè)務報告
C.否定意見鑒證業(yè)務報告
D.解除業(yè)務約定書
19.張老師取得兼職課酬50000元，將其中的20000元通過當?shù)孛裾志栀浗o農(nóng)村義務教育，則張老師應繳納的個人所得稅為()元。
A.4000
B.4800
C.13000
D.7120
20.甲公司2009年至2015年的經(jīng)營情況如下：
年度
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
2015年
稅前利潤
-100
萬元
-50
萬元
+20
萬元
+50
萬元
-10
萬元
+20
萬元
+65
萬元
不考慮其他情況，則2015年甲公司應納企業(yè)所得稅為()萬元。
A.1.25
B.0.25
C.6.25
D.0
一、單選題(1.5×20=30分)
1.甲公司董事會決定新建一條生產(chǎn)線，在與稅務師進行溝通中希望稅務師能夠在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)提出稅收籌劃建議。稅務師提議甲公司在進行生產(chǎn)線建造的過程中能夠購入相關目錄中的安全生產(chǎn)設備，則稅務師的籌劃建議屬于()。
A.減免稅方法
B.抵免方法
C.分割方法
D.不予征稅方法
2.下列關于稅務行政復議的表述錯誤的是()。
A.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議
B.對必須先向復議機關申請行政復議的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或者受理后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起10日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟
C.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的，應當終止行政復議
D.申請人撤回行政復議申請的，不得再以同一事實和理由提出行政復議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復議申請違背其真實意思表示的除外
3.甲公司與乙公司簽訂一份租賃合同，合同約定將甲公司的閑置廠房經(jīng)營租賃給乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司營業(yè)收入的0.5%收取。后因雙方理解有分歧合同終止，則甲公司應繳納的印花稅為()元。
A.0
B.1
C.5
D.10
4.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列收入中，可以作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的是()。
A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
B.利息收入
C.視同銷售收入
D.捐贈收入
5.納稅人的下列經(jīng)營中只需要繳納增值稅的是()。
A.提供建筑業(yè)勞務同時銷售自產(chǎn)產(chǎn)品
B.銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務
C.外購貨物銷售并同時提供建筑業(yè)勞務
D.提供建筑業(yè)勞務同時銷售外購貨物
6.稅務師受托對某企業(yè)(增值稅一般納稅人)當年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)年初將其自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對外投資，企業(yè)只將該批產(chǎn)品成本1000萬元計入投資成本，未進行任何其他處理，該批產(chǎn)品的市場不含稅售價為1500萬元，不考慮其他情況，則應編制的調(diào)整分錄為()。
A.借：長期股權投資500
貸：主營業(yè)務收入500
B.借：長期股權投資755
貸：本年利潤500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)255
C.借：庫存商品1000
長期股權投資755
貸：主營業(yè)務收入1500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)255
D.借：主營業(yè)務成本1000
長期股權投資255
貸：主營業(yè)務收入1500
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)255
7.下列關于增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述正確的是()。
A.只要是稅務機關檢查就必定要設置該賬戶
B.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅時應貸記該賬戶
C.凡檢查后應調(diào)減賬面銷項稅額應貸記該賬戶
D.檢查調(diào)整處理后該賬戶無余額
8.某乳制品加工企業(yè)當月向農(nóng)場收購牛奶一批，支付收購價款100萬元并取得了合法的收購憑證;同時支付運費2萬元，增值稅0.22萬元，取得了貨運增值稅專用發(fā)票。當月生產(chǎn)領用外購牛奶用于生產(chǎn)酸奶，主營業(yè)務成本為80萬元。該加工企業(yè)采用成本法計算增值稅進項稅額，則當月可以抵扣的進項稅額為()萬元。(已知農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%)
A.8.32
B.7.36
C.13
D.9.52
9.根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列經(jīng)營行為中不得使用增值稅專用發(fā)票的是()。
A.大型商場向一般納稅人銷售勞保衣服
B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售免稅貨物
C.技術公司向一般納稅人提供技術咨詢服務
D.電信企業(yè)向一般納稅人提供基礎電信服務
10.下列各項中，在收取預收款時就發(fā)生營業(yè)稅納稅義務的是()。
A.預收旅游費定金
B.預收機器設備租賃費
C.預收購房款
D.預收技術培訓費
11.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應申請認定為增值稅一般納稅人。除另有規(guī)定外，年應稅銷售額中不應包括()。
A.免稅銷售額
B.稽查查補銷售額
C.預售銷售額
D.納稅評估銷售額
12.甲公司為商貿(mào)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額500萬元。2015年度確定主營業(yè)務收入120萬元、營業(yè)外收入10萬元，稅務機關核定的應稅所得率為10%，則甲公司當年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.3.25
B.2.6
C.3
D.1.3
13.下列各項關于增值稅和企業(yè)所得稅表述正確的是()。
A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)工程建設，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售
B.企業(yè)將外購的商品用于職工福利，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售
C.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售
D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于總分機構移送，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售
14.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失應以專項申報方式在稅前扣除的是()。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.存貨單筆(單項)損失超過500萬元的
15.下列事項會導致涉稅服務關系變更的是()。注意區(qū)分變更和終止
A.稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務
B.委托人解體
C.稅務師發(fā)生變化
D.委托人提供虛假的財務資料造成代理錯誤
16.企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是()。
A.因違約支付的違約金
B.支付銀行的罰息
C.支付的滿足資本化條件的利息支出
D.支付的訴訟費用
17.下列各項稅金中，屬于中央地方共享稅的是()。
A.增值稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房產(chǎn)稅
D.耕地占用稅
18.在涉稅鑒證類服務中，如果與委托方在所有重大方面未能達成一致，稅務師應出具()。
A.保留意見鑒證業(yè)務報告
B.無法表明意見鑒證業(yè)務報告
C.否定意見鑒證業(yè)務報告
D.解除業(yè)務約定書
19.張老師取得兼職課酬50000元，將其中的20000元通過當?shù)孛裾志栀浗o農(nóng)村義務教育，則張老師應繳納的個人所得稅為()元。
A.4000
B.4800
C.13000
D.7120
20.甲公司2009年至2015年的經(jīng)營情況如下：
年度
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
2015年
稅前利潤
-100
萬元
-50
萬元
+20
萬元
+50
萬元
-10
萬元
+20
萬元
+65
萬元
不考慮其他情況，則2015年甲公司應納企業(yè)所得稅為()萬元。
A.1.25
B.0.25
C.6.25
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