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（1）2017年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：資源稅（9.05）
單選題
某油田2016年10月共計(jì)開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時(shí)還向購買方收取違約金23400元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元；支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元（運(yùn)輸發(fā)票已比對(duì)）。已知銷售原油的資源稅稅率為5%，則該油田10月繳納的資源稅為（）元。
A、900000
B、900250
C、901000
D、901250
【正確答案】D
【答案解析】取得違約金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用一般都是含稅的，這里要換算成不含稅的。應(yīng)繳納的資源稅＝[18000000＋（23400＋5850）÷（1＋17%）]×5%＝901250（元）。
（2）2017年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（9.05）
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。
A、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅
B、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅
C、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人工資，不得在所得稅前扣除
E、對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅
【正確答案】ADE
【答案解析】選項(xiàng)B，作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應(yīng)征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
（3）2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：內(nèi)部交易固定資產(chǎn)（9.05）
單選題
甲公司擁有乙公司80％的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。2012年9月甲公司以1000萬元將一臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備在甲公司的賬面原價(jià)為1000萬元，已提折舊200萬元，已使用2年，預(yù)計(jì)尚可使用8年。設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司購入設(shè)備后，當(dāng)日提供給管理部門使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年、凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊（同稅法規(guī)定）。至2012年12月31日，乙公司尚未對(duì)外銷售該設(shè)備。假定涉及的設(shè)備未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。則2012年末甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消分錄時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
A、0
B、7.81
C、48.44
D、56.25
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的合并處理知識(shí)點(diǎn)。2012年末甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)編制的抵消分錄為：
借：營(yíng)業(yè)外收入200
貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)200
借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊6.25
貸：管理費(fèi)用6.25
2012年末，乙公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝1000－1000/8×3/12＝968.75（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000－1000/8×3/12＝968.75（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅為0；站在企業(yè)集團(tuán)角度，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝800－800/8×3/12＝775（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000－1000/8×3/12＝968.75（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（968.75－775）×25％＝48.44（萬元），故遞延所得稅的調(diào)整分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn)48.44
貸：所得稅費(fèi)用48.44
（4）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：稅務(wù)行政處罰聽證程序（9.5）
單選題
某計(jì)劃單列市地稅局認(rèn)定朱某有非法印制發(fā)票的行為，對(duì)其沒收違法所得并處罰款10000元。關(guān)于此案，下列說法錯(cuò)誤的是（）。
A、對(duì)朱某的處罰決定書應(yīng)載明法定事項(xiàng)，并加蓋行政機(jī)關(guān)印章
B、如朱某要求聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法舉行聽證
C、朱某有權(quán)陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須充分聽取朱某的意見
D、沒收違法所得屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政處罰聽證程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出吊銷許可證以及對(duì)公民處2000元以上罰款的行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知違法行為人有權(quán)要求舉行聽證；行為人要求聽證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法舉行聽證。本題中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)朱某的罰款數(shù)額是10000元，朱某有權(quán)對(duì)罰款要求聽證，但無權(quán)對(duì)沒收違法所得要求聽證。
（5）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：發(fā)票征收管理規(guī)定（9.5）
單選題
下列對(duì)發(fā)票的征收管理規(guī)定理解不正確的是（）。
A、營(yíng)改增后,為方便納稅人，暫定由地稅局辦理納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅的發(fā)票代開等有關(guān)事項(xiàng)
B、地稅局辦理征繳、退庫業(yè)務(wù)，使用地稅局稅收票證，并負(fù)責(zé)收入對(duì)賬、會(huì)計(jì)核算、匯總上報(bào)工作
C、代征業(yè)務(wù)國稅局和地稅局需簽訂委托代征協(xié)議
D、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅并開具的增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證
【正確答案】C
【答案解析】代征業(yè)務(wù)國稅局和地稅局不需簽訂委托代征協(xié)議。
（1）2017年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：資源稅（9.05）
單選題
某油田2016年10月共計(jì)開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時(shí)還向購買方收取違約金23400元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元；支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元（運(yùn)輸發(fā)票已比對(duì)）。已知銷售原油的資源稅稅率為5%，則該油田10月繳納的資源稅為（）元。
A、900000
B、900250
C、901000
D、901250
【正確答案】D
【答案解析】取得違約金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用一般都是含稅的，這里要換算成不含稅的。應(yīng)繳納的資源稅＝[18000000＋（23400＋5850）÷（1＋17%）]×5%＝901250（元）。
（2）2017年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（9.05）
多選題
根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。
A、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅
B、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅
C、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人工資，不得在所得稅前扣除
E、對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅
【正確答案】ADE
【答案解析】選項(xiàng)B，作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應(yīng)征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
（3）2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：內(nèi)部交易固定資產(chǎn)（9.05）
單選題
甲公司擁有乙公司80％的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。2012年9月甲公司以1000萬元將一臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備在甲公司的賬面原價(jià)為1000萬元，已提折舊200萬元，已使用2年，預(yù)計(jì)尚可使用8年。設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司購入設(shè)備后，當(dāng)日提供給管理部門使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年、凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊（同稅法規(guī)定）。至2012年12月31日，乙公司尚未對(duì)外銷售該設(shè)備。假定涉及的設(shè)備未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。則2012年末甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消分錄時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
A、0
B、7.81
C、48.44
D、56.25
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的合并處理知識(shí)點(diǎn)。2012年末甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)編制的抵消分錄為：
借：營(yíng)業(yè)外收入200
貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)200
借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊6.25
貸：管理費(fèi)用6.25
2012年末，乙公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝1000－1000/8×3/12＝968.75（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000－1000/8×3/12＝968.75（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅為0；站在企業(yè)集團(tuán)角度，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝800－800/8×3/12＝775（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000－1000/8×3/12＝968.75（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝（968.75－775）×25％＝48.44（萬元），故遞延所得稅的調(diào)整分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn)48.44
貸：所得稅費(fèi)用48.44
（4）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：稅務(wù)行政處罰聽證程序（9.5）
單選題
某計(jì)劃單列市地稅局認(rèn)定朱某有非法印制發(fā)票的行為，對(duì)其沒收違法所得并處罰款10000元。關(guān)于此案，下列說法錯(cuò)誤的是（）。
A、對(duì)朱某的處罰決定書應(yīng)載明法定事項(xiàng)，并加蓋行政機(jī)關(guān)印章
B、如朱某要求聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法舉行聽證
C、朱某有權(quán)陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須充分聽取朱某的意見
D、沒收違法所得屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政處罰聽證程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出吊銷許可證以及對(duì)公民處2000元以上罰款的行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知違法行為人有權(quán)要求舉行聽證；行為人要求聽證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法舉行聽證。本題中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)朱某的罰款數(shù)額是10000元，朱某有權(quán)對(duì)罰款要求聽證，但無權(quán)對(duì)沒收違法所得要求聽證。
（5）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：發(fā)票征收管理規(guī)定（9.5）
單選題
下列對(duì)發(fā)票的征收管理規(guī)定理解不正確的是（）。
A、營(yíng)改增后,為方便納稅人，暫定由地稅局辦理納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅的發(fā)票代開等有關(guān)事項(xiàng)
B、地稅局辦理征繳、退庫業(yè)務(wù)，使用地稅局稅收票證，并負(fù)責(zé)收入對(duì)賬、會(huì)計(jì)核算、匯總上報(bào)工作
C、代征業(yè)務(wù)國稅局和地稅局需簽訂委托代征協(xié)議
D、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅并開具的增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證
【正確答案】C
【答案解析】代征業(yè)務(wù)國稅局和地稅局不需簽訂委托代征協(xié)議。