為大家整理的“2017年銀行從業(yè)初級《風險管理》章節(jié)考點(7)”供考生參考，祝大家順利通過銀行從業(yè)資格下半年考試！
單一客戶信用風險識別
1.單一客戶的識別和分類
(1)單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機構類客戶
(2)單一客戶的識別(就和上報貸款資料一樣的標準)
2.財務狀況和現(xiàn)金流量分析
(1)財務報表分析
(2)財務比率分析
資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用*(1-稅率)]/平均資產總額
利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費用
=(經營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)
=(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+息稅
(3)現(xiàn)金流量分析
凈營運活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運資金的變化額
企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候，經營活動現(xiàn)金流為負數(shù)可以接受
經營租賃的收入計入經營活動現(xiàn)金流，融資租賃的支出計入融資活動現(xiàn)金流
3.非財務因素分析
(1)客戶管理層
(2)行業(yè)分析
(3)生產與經營風險分析
總體經營風險
產品風險
供應風險
生產風險
銷售風險
(4)宏觀經濟及自然環(huán)境因素分析
4.擔保分析
(1)擔保方式：保證、抵押、質押、留置和定金
抵押物的所有權：在合同中不得規(guī)定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有
機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規(guī)范、信用觀念淡薄
商業(yè)銀行公司治理
核心是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托-代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機制
(1)董事會成員應稱職、應核準戰(zhàn)略目標和價值準則并監(jiān)督實施、應界定自身和高級管理層的權利及責任，并在全行實行問責制、應保持對高管層的監(jiān)督、董事會和高管層應有效發(fā)揮內部審計部門及外部審計部門及內控部門的總用、應保持薪酬政策與銀行文化及長期目標相一致、商業(yè)銀行應保持公司治理的透明度、了解銀行運營架構等八大原則
(2)我國做法
完善股東大會、董事會、監(jiān)視會、高級管理層的議事制度和決策程序
明確上述人員的權利義務
監(jiān)理健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制
監(jiān)理完善的信息報告和信息披露制度
監(jiān)理合理的薪酬制度，強化激勵約束機制
單一客戶信用風險識別
1.單一客戶的識別和分類
(1)單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機構類客戶
(2)單一客戶的識別(就和上報貸款資料一樣的標準)
2.財務狀況和現(xiàn)金流量分析
(1)財務報表分析
(2)財務比率分析
資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用*(1-稅率)]/平均資產總額
利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費用
=(經營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)
=(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+息稅
(3)現(xiàn)金流量分析
凈營運活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運資金的變化額
企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候，經營活動現(xiàn)金流為負數(shù)可以接受
經營租賃的收入計入經營活動現(xiàn)金流，融資租賃的支出計入融資活動現(xiàn)金流
3.非財務因素分析
(1)客戶管理層
(2)行業(yè)分析
(3)生產與經營風險分析
總體經營風險
產品風險
供應風險
生產風險
銷售風險
(4)宏觀經濟及自然環(huán)境因素分析
4.擔保分析
(1)擔保方式：保證、抵押、質押、留置和定金
抵押物的所有權：在合同中不得規(guī)定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有
機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規(guī)范、信用觀念淡薄
商業(yè)銀行公司治理
核心是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托-代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機制
(1)董事會成員應稱職、應核準戰(zhàn)略目標和價值準則并監(jiān)督實施、應界定自身和高級管理層的權利及責任，并在全行實行問責制、應保持對高管層的監(jiān)督、董事會和高管層應有效發(fā)揮內部審計部門及外部審計部門及內控部門的總用、應保持薪酬政策與銀行文化及長期目標相一致、商業(yè)銀行應保持公司治理的透明度、了解銀行運營架構等八大原則
(2)我國做法
完善股東大會、董事會、監(jiān)視會、高級管理層的議事制度和決策程序
明確上述人員的權利義務
監(jiān)理健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制
監(jiān)理完善的信息報告和信息披露制度
監(jiān)理合理的薪酬制度，強化激勵約束機制