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（1）2017年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：土地增值稅（9.07）
多選題
下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。
A、建造廠房向銀行支付的超過(guò)貸款期限而加罰的利息
B、逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)
C、支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D、轉(zhuǎn)讓存量房發(fā)生的評(píng)估費(fèi)
E、出售房產(chǎn)時(shí)支付的登記手續(xù)費(fèi)
【正確答案】CDE
【答案解析】選項(xiàng)A，建造廠房向銀行支付的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣除；選項(xiàng)B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)的土地閑置費(fèi)不得扣除。
（2）2017年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：納稅人印花稅（9.07）
多選題
納稅人有下列（）情形，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)。
A、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的
B、未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的
C、不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的
D、賬冊(cè)混亂難以查賬的
E、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的
【正確答案】ABCE
【答案解析】納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：
（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；
（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；
（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的；或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。
（3）2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（9.07）
單選題
甲公司為乙公司的母公司，2012年甲公司出售一批存貨給乙公司，售價(jià)為120萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，乙公司期末出售了40%，剩余部分可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)元，則甲公司2012年合并報(bào)表中的抵消分錄影響合并損益的金額是（）萬(wàn)元（不考慮所得稅的影響）。
A、0
B、2
C、24
D、22
【正確答案】A
【答案解析】本題考查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合并處理知識(shí)點(diǎn)。
2012年的抵消分錄為：
借：營(yíng)業(yè)收入120
貸：營(yíng)業(yè)成本120
借：營(yíng)業(yè)成本24
貸：存貨24
借：存貨－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備24
貸：資產(chǎn)減值損失24
影響合并損益金額＝24－24＝0（萬(wàn)元）
（4）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：查封、扣押（9.7）
單選題
《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過(guò)（）；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）。
A、30日30日
B、15日30日
C、30日15日
D、15日15日
【正確答案】A
【答案解析】本題考核查封、扣押。注意兩個(gè)“30日”的要求。
（5）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：預(yù)繳增值稅（9.7）
單選題
下列有關(guān)預(yù)繳增值稅的情形說(shuō)法不正確的是（）。
A、—般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
D、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
（1）2017年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：土地增值稅（9.07）
多選題
下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。
A、建造廠房向銀行支付的超過(guò)貸款期限而加罰的利息
B、逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)
C、支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D、轉(zhuǎn)讓存量房發(fā)生的評(píng)估費(fèi)
E、出售房產(chǎn)時(shí)支付的登記手續(xù)費(fèi)
【正確答案】CDE
【答案解析】選項(xiàng)A，建造廠房向銀行支付的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣除；選項(xiàng)B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)的土地閑置費(fèi)不得扣除。
（2）2017年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：納稅人印花稅（9.07）
多選題
納稅人有下列（）情形，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)。
A、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的
B、未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的
C、不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的
D、賬冊(cè)混亂難以查賬的
E、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的
【正確答案】ABCE
【答案解析】納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：
（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；
（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；
（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的；或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。
（3）2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（9.07）
單選題
甲公司為乙公司的母公司，2012年甲公司出售一批存貨給乙公司，售價(jià)為120萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，乙公司期末出售了40%，剩余部分可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)元，則甲公司2012年合并報(bào)表中的抵消分錄影響合并損益的金額是（）萬(wàn)元（不考慮所得稅的影響）。
A、0
B、2
C、24
D、22
【正確答案】A
【答案解析】本題考查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合并處理知識(shí)點(diǎn)。
2012年的抵消分錄為：
借：營(yíng)業(yè)收入120
貸：營(yíng)業(yè)成本120
借：營(yíng)業(yè)成本24
貸：存貨24
借：存貨－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備24
貸：資產(chǎn)減值損失24
影響合并損益金額＝24－24＝0（萬(wàn)元）
（4）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》每日一練：查封、扣押（9.7）
單選題
《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過(guò)（）；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）。
A、30日30日
B、15日30日
C、30日15日
D、15日15日
【正確答案】A
【答案解析】本題考核查封、扣押。注意兩個(gè)“30日”的要求。
（5）2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：預(yù)繳增值稅（9.7）
單選題
下列有關(guān)預(yù)繳增值稅的情形說(shuō)法不正確的是（）。
A、—般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款
B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
D、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。