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（1）2017年稅務師《稅法一》每日一練：車輛購置稅（9.14）
多選題
根據(jù)車輛購置稅的現(xiàn)行規(guī)定，已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有（）。
A、底盤發(fā)生更換的車輛
B、符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的
C、因不可抗力因素報廢的車輛
D、車輛退回生產(chǎn)企業(yè)
E、庫存超過3年的車輛
【正確答案】BD
【答案解析】已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅：
（1）車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；
（2）符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的；
（3）其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應予退稅的情形。
（2）2017年稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)含有合伙性質（9.14）
單選題
張先生的經(jīng)常居住地為上海市，2016年在北京市投資興辦了個人獨資企業(yè)甲，在天津市與王先生共同投資興辦一合伙企業(yè)乙，則2016年張先生個人所得稅的辦理匯算清繳所在地是（）。
A、北京市
B、天津市
C、上海市
D、任選一市
【正確答案】B
【答案解析】投資者興辦的企業(yè)含有合伙性質的，投資者的經(jīng)常居住地與興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的時候，應該選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地即天津市，為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更。
（3）2017年稅務師《財務與會計》每日一練：內(nèi)部應收款項（9.14）
多選題
甲公司為乙公司的母公司，雙方適用的所得稅稅率均為25%，適用的增值稅稅率均為17%。2012年，甲乙公司之間的內(nèi)部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存貨，售價為每件10萬元，成本為每件8萬元，貨款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存貨的40%，則下列關于甲公司2012年末合并報表工作底稿的會計處理中，表述正確的有（）。
A、合并報表工作底稿中應確認遞延所得稅資產(chǎn)60萬元
B、合并報表工作底稿中應抵消存貨160萬元
C、合并資產(chǎn)負債表中該項存貨的列示金額為1200萬元
D、合并報表中應抵消應付賬款2340萬元
E、合并報表中應抵消應收賬款1872萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題考查內(nèi)部應收款項相關所得稅會計的合并處理知識點。選項A，合并報表中應確認遞延所得稅資產(chǎn)＝200×（10－8）×（1－40%）×25%＝60（萬元）；選項B，合并報表中應抵消的存貨＝200×（10－8）×（1－40%）＝240（萬元）；選項C，合并報表中存貨的列示金額＝200×8×（1－40%）＝960（萬元）；合并報表中應抵消應付賬款與應收賬款＝200×10×（1＋17%）＝2340（萬元），選項D正確，選項E錯誤。
（4）2017年稅務師《涉稅服務法律》每日一練：訴訟時效中止（9.14）
單選題
訴訟時效中止后，從中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間（）。
A、不再計算
B、屆滿
C、繼續(xù)計算
D、重新計算
【正確答案】B
【答案解析】本題考核訴訟時效中止。訴訟時效中止后，從中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿。
（5）2017年稅務師《涉稅服務實務》每日一練：個人所得稅（9.14）
單選題
下列各項不適用于個人所得稅自行申報的是（）。
A、從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的
B、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
C、某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元
D、從中國境外取得所得的
【正確答案】C
【答案解析】自行申報繳納個人所得稅的納稅人包括：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應稅所得，沒有扣繳義務人的。
（1）2017年稅務師《稅法一》每日一練：車輛購置稅（9.14）
多選題
根據(jù)車輛購置稅的現(xiàn)行規(guī)定，已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有（）。
A、底盤發(fā)生更換的車輛
B、符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的
C、因不可抗力因素報廢的車輛
D、車輛退回生產(chǎn)企業(yè)
E、庫存超過3年的車輛
【正確答案】BD
【答案解析】已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅：
（1）車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；
（2）符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的；
（3）其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應予退稅的情形。
（2）2017年稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)含有合伙性質（9.14）
單選題
張先生的經(jīng)常居住地為上海市，2016年在北京市投資興辦了個人獨資企業(yè)甲，在天津市與王先生共同投資興辦一合伙企業(yè)乙，則2016年張先生個人所得稅的辦理匯算清繳所在地是（）。
A、北京市
B、天津市
C、上海市
D、任選一市
【正確答案】B
【答案解析】投資者興辦的企業(yè)含有合伙性質的，投資者的經(jīng)常居住地與興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的時候，應該選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地即天津市，為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更。
（3）2017年稅務師《財務與會計》每日一練：內(nèi)部應收款項（9.14）
多選題
甲公司為乙公司的母公司，雙方適用的所得稅稅率均為25%，適用的增值稅稅率均為17%。2012年，甲乙公司之間的內(nèi)部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存貨，售價為每件10萬元，成本為每件8萬元，貨款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存貨的40%，則下列關于甲公司2012年末合并報表工作底稿的會計處理中，表述正確的有（）。
A、合并報表工作底稿中應確認遞延所得稅資產(chǎn)60萬元
B、合并報表工作底稿中應抵消存貨160萬元
C、合并資產(chǎn)負債表中該項存貨的列示金額為1200萬元
D、合并報表中應抵消應付賬款2340萬元
E、合并報表中應抵消應收賬款1872萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題考查內(nèi)部應收款項相關所得稅會計的合并處理知識點。選項A，合并報表中應確認遞延所得稅資產(chǎn)＝200×（10－8）×（1－40%）×25%＝60（萬元）；選項B，合并報表中應抵消的存貨＝200×（10－8）×（1－40%）＝240（萬元）；選項C，合并報表中存貨的列示金額＝200×8×（1－40%）＝960（萬元）；合并報表中應抵消應付賬款與應收賬款＝200×10×（1＋17%）＝2340（萬元），選項D正確，選項E錯誤。
（4）2017年稅務師《涉稅服務法律》每日一練：訴訟時效中止（9.14）
單選題
訴訟時效中止后，從中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間（）。
A、不再計算
B、屆滿
C、繼續(xù)計算
D、重新計算
【正確答案】B
【答案解析】本題考核訴訟時效中止。訴訟時效中止后，從中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿。
（5）2017年稅務師《涉稅服務實務》每日一練：個人所得稅（9.14）
單選題
下列各項不適用于個人所得稅自行申報的是（）。
A、從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的
B、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的
C、某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元
D、從中國境外取得所得的
【正確答案】C
【答案解析】自行申報繳納個人所得稅的納稅人包括：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應稅所得，沒有扣繳義務人的。