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一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.商業(yè)企業(yè)零售化妝品
B.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品
C.工業(yè)企業(yè)生產銷售免稅貨物
D.向消費者個人銷售貨物
參考答案：B
參考解析：(1)選項AB：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)選項C：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務適用免稅規(guī)定(法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外)不得開具增值稅專用發(fā)票;(3)選項D：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務、應稅服務的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
2[單選題] 下列有關法的本質與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現
B.法是明確而普遍適用的規(guī)范
C.法是全社會成員共同意志的體現
D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范
參考答案：C
參考解析：選項C：法體現的是“統(tǒng)治階級”的整體意志和根本利益，不是社會各階級的意志都能體現為法。
3[單選題] 郝某在甲公司工作，工資3500元/月。已知，當地職工基本醫(yī)療保險單位繳費率為6%，單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%，個人繳費率2%。郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額為( )元。
A.280
B.210
C.133
D.79
參考答案：C
參考解析：(1)郝某每月從工資中扣除3500×2%=70(元)存入個人醫(yī)療保險賬戶;(2)單位每月繳費轉入郝某個人醫(yī)療賬戶存儲額=3500× 6%×30%=63(元);(3)郝某個人醫(yī)療賬戶每月的存儲額=70+63=133(元)。
4[單選題] 根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅的納稅義務發(fā)生時間，表述正確的是( )。
A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅
C.納稅人購置新建商品房，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產稅
D.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營“之月”起，繳納房產稅;(2)選項C：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅;(3)選項D：納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅。
5[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按次計征個人所得稅的是( )。
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶的生產、經營所得
C.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得
D.特許權使用費所得
參考答案：D
參考解析：勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等，按次計征個人所得稅。
6[單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。已知，有形動產租賃服務的增值稅稅率為17%，甲公司該筆收入的銷項稅額為( )萬元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
參考答案：A
參考解析：將機器設備出租屬于提供有形動產租賃服務，甲公司該筆收入的銷項稅額=10×17%=1.7(萬元)。
7[單選題] 根據《仲裁法》的規(guī)定，下列有關仲裁委員會的表述中，不正確的是( )。
A.仲裁委員會獨立于行政機關
B.仲裁委員會是司法機關
C.仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立
D.仲裁委員會與行政機關之間沒有隸屬關系
參考答案：B
參考解析：選項B：仲裁委員會是民間性的組織，不是國家的行政機關或司法機關。
8[單選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.財政撥款
B.租金收入
C.產品銷售收入
D.國債利息收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項BC：屬于征稅收入;(2)選項D：屬于免稅收入。
9[單選題] 法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由( )裁決。
A.全國人民代表大會
B.全國人民代表大會常務委員會
C.國務院
D.高人民法院
參考答案：B
10[單選題] 根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是( )：
A.貸記卡
B.專用卡
C.轉賬卡
D.儲值卡
參考答案：A
參考解析：(1)選項B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現金功能;(2)選項C：轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現金和消費功能;(3)選項D：儲值卡是發(fā)卡銀行根據持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付錢包式借記卡。
11[單選題] 甲公司簽發(fā)一張票據給乙公司，乙公司取得票據后背書轉讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據后將票據贈送給戊公司。后來，甲公司發(fā)現乙公司交付的貨物質量不符合規(guī)定。根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是( )。
A.戊公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯
B.丁公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯
C.丙公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯
D.乙公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯
參考答案：D
參考解析：票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權債務關系的當事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權債務關系，甲公司不得以該事項進行抗辯。
12[單選題] 2016年6月。甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款利息支出允許扣除的金額為( )萬元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
參考答案：B
參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類“貸款”利率計算的數額部分，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。因此，該項借款利息支出允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。
13[單選題] 甲縣的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經營活動中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是( )。
A.將貨物交給位于乙縣的某商場代銷
B.銷售丙縣某商場委托其代銷的貨物
C.將貨物移送到B店用于銷售
D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者
參考答案：C
參考解析：選項C：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，屬于視同銷售行為，但機構設在同一縣(市)的除外;所以A店將貨物轉移到“本縣”的B店用于銷售，不屬于視同銷售貨物行為。
14[單選題] 某鎢礦2016年11月銷售自采原礦8000噸，每噸不含增值稅單價1000元。已知該鎢礦自采原礦適用的換算比為1.125，鎢礦資源稅稅率為6.5%。有關該鎢礦上述業(yè)務應繳納的資源稅，下列計算式中，正確的是( )。
A.1000 × 8000×6.5%
B.1000×8000×1.125×6.5%
C.1000×8000÷1.125×6.5%
D.1000×8000÷(1+1.125)×6.5%
參考答案：B
參考解析：(1)已知鎢礦的資源稅稅率為6.5%，鎢礦屬于從價計征資源稅的應稅礦產品，應納稅額=應稅產品的銷售額×適用的比例稅率;(2)已知“換算比”，說明鎢礦以精礦作為征稅對象，而本題銷售的是自采原礦，應換算為精礦的銷售額，精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;(3)因此，該鎢礦上述業(yè)務應繳納的資源稅=原礦銷售額×換算比×適用的資源稅稅率=1000×8000×1.125 ×6.5%=585000(元)。
15[單選題] 張某在甲公司工作，每月工資1600元.2015年4月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經濟損失。由于張某無力性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當地月低工資標準為1500元。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的高限額為( )元。
A.100
B.320
C.1280
D.1500
參考答案：A
參考解析：經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低予當地月低工資標準，則按月低工資標準支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣收20%，則張某扣除后的剩余工資為1280元，低于當地月低工資標準，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的高限額=1600-1500=100(元)。
16[單選題] 甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。已知生活服務適用的增值稅稅率為6%，該企業(yè)當月的銷項稅額為( )萬元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
參考答案：A
參考解析：該企業(yè)當月的銷項稅額=80×6%=4.8(萬元)。
17[單選題] 根據票據法律制度的規(guī)定，在票據上更改特定記載事項的，將導致票據無效。下列各項中，屬于該記載事項的是( )。
A.付款人名稱
B.收款人名稱
C.付款地
D.出票地
參考答案：B
參考解析：票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。
18[單選題] 納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服，應當先申請行政復議的是( )。
A.停止發(fā)售發(fā)票
B.確認納稅主體
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權
參考答案：B
參考解析：選項ACD：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
19[單選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A.匯兌損失
B.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出
D.稅收滯納金
參考答案：D
參考解析：稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
20[單選題] 根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.不得支取現金。
B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費
參考答案：D
參考解析：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
21[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的是( )。
A.從非任職公司取得的董事費收入
B.從任職公司取得的監(jiān)事費收入
C.從任職公司關聯企業(yè)取得的監(jiān)事費收入
D.退休人員再任職取得的收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項ABC：個人取得董事費、監(jiān)事費收入，關鍵看是否在該公司(包含關聯公司)任職、受雇;(2)選項D：按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
22[單選題] 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按一定比例計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該一定比例為( )。
A.實際發(fā)生額的15%
B.實際發(fā)生額的50%
C.實際發(fā)生額的60%
D.實際發(fā)生額的80%
參考答案：C
參考解析：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
23[單選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，有關非全日制用工，下列表述正確的是( )。
A.雙方當事人可以約定試用期
B.雙方當事人應當訂立書面勞動合同
C.用人單位不能隨時通知勞動者終止用工
D.用人單位終止用工不需向勞動者支付經濟補償
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期;(2)選項B：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議;(3)選項CD：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動者支付經濟補償。
24[單選題] 甲建筑公司承建乙公司的辦公大樓建筑工程，雙方簽訂建筑安裝工程承包合同，合同總金額為5000萬元。承包后，甲建筑公司又將其中部分安裝工程分包給丙建筑安裝公司，并簽訂分包合同，分包額為1200萬元。已知建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為0.3‰，甲建筑公司就上述業(yè)務應繳納的印花稅稅額為( )萬元。
A.1.5
B.1.86
C.2.5
D.3.1
參考答案：B
參考解析：總包合同和分包合同均屬于建筑安裝工程承包合同，均應貼花。甲建筑公司就上述業(yè)務應繳納的印花稅稅額=(5000+1200)×0.3‰=1.86(萬元)。
25[多選題] 下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經濟糾紛的有( )。
A.仲裁
B.行政復議
C.民事訴訟
D.行政訴訟
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AC：仲裁與民事訴訟適用于平等民事主體之間的經濟糾紛;(2)選項BD：行政復議與行政訴訟適用于縱向關系經濟糾紛。
26[多選題] 下列各項中，當事人可以提起行政訴訟的案件有( )。
A.對行政機關限制人身自由的強制措施不服
B.對行政機關的罰款決定不服
C.對行政機關作出的人事任免決定不服
D.對國務院制定、發(fā)布的行政法規(guī)不服
參考答案：A,B
參考解析：法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟：(1)國防、外交等國家行為;(2)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令;(3)行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定;(4)法律規(guī)定由行政機關終裁決的具體行政行為。
27[多選題] 根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以采用稅收保全措施的有( )。
A.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房
B.單價6000元的摩托車
C.豪華住宅
D.金項鏈
參考答案：B,C,D
參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
28[多選題] 甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立原材料采購合同一份，由于甲企業(yè)分期支付購貨款，A銀行為其出具保函，B企業(yè)以其生產設備為其設定抵押。該采購合同的印花稅納稅義務人為( )。
A.甲企業(yè)
B.乙企業(yè)
C.A銀行
D.B企業(yè)
參考答案：A,B
參考解析：印花稅納稅義務人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
29[多選題] 根據《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，表述正確的有( )。
A.仲裁一般不公開進行，民事訴訟一般應公開進行
B.仲裁不實行回避制度，民事訴訟則實行回避制度
C.仲裁實行一裁終局制度，而民事訴訟則實行兩審終審制度
D.仲裁必須由雙方自愿達成仲裁協(xié)議才可進行，而民事訴訟不需要爭議雙方事先達成協(xié)議
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請(仲裁也實行回避)：(1)是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬;(2)與本案有利害關系;(3)與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的;(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。
30[多選題] 根據耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占地稅的有()。
A.工廠生產車間占用的耕地
B.軍用公路專用線占用的耕地
C.學校教學樓占用的耕地
D.醫(yī)院用于提供醫(yī)療服務的場所占用的耕地
參考答案：B,C,D
參考解析：選項A：沒有免征耕地占用稅的優(yōu)惠。
31[多選題] 根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有( )。
A.餐飲服務
B.貸款服務
C.建筑服務
D.娛樂服務
參考答案：A,B,D
參考解析：一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民l3常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
32[多選題] 因人身保險合同糾紛提起的民事訴訟，下列人民法院有管轄權的有( )。
A.被告住所地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.保險事故發(fā)生地人民法院
D.被保險人住所地人民法院
參考答案：A,D
參考解析：因人身保險合同糾紛提起的民事訴訟，被告住所地人民法院和被保險人住所地人民法院均有管轄權。
33[多選題] 甲公司為我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)，2016年發(fā)生的合理工資、薪金總額為1200萬元，當年實際發(fā)生的職工教育經費為50萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于2016年甲公司稅務處理的說法正確的有( )。
A.甲公司發(fā)生的職工教育經費應當據實扣除
B.甲公司發(fā)生的職工教育經費，除另有規(guī)定外，只能在企業(yè)所得稅前扣除30萬元
C.甲公司就發(fā)生的職工教育經費應調增企業(yè)所得稅應納稅所得額20萬元
D.甲公司未能在2016年企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經費，準予在以后納稅年度結轉扣除
參考答案：B,C,D
參考解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。在本題中，甲公司2016年企業(yè)所得稅前可以扣除的職工教育經費限額=1200×2.5%=30(萬元)，超過部分20萬元，應調增當年應納稅所得額，但可以結轉至以后納稅年度扣除。
34[多選題] 下列有關耕地占有稅的表述中，正確的有關的有()。
A.軍事設施占用耕地占有稅
B.農村居民占有耕地新建住宅免征耕地占有稅
C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占有稅
D.按規(guī)定免征耕地占有稅后，納稅人改變原占地用途不再屬于免征情形的，應補繳耕地占有稅
參考答案：A,D
參考解析：(1)選項B：農村居民經批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設自用住宅，可以按照當地適用稅額標準減半征收耕地占用稅;(2)選項C：鐵路線路、公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅。根據實際需要，經批準后可以免征或者減征耕地占用稅。
35[多選題] 根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅的有( )。
A.菜農銷售自產蔬菜
B.藥店銷售避孕藥品
C.張某銷售自己使用過的電腦
D.直接用于科學研究的進口儀器
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項A：農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅;(2)選項8：避孕藥品和用具免征增值稅;(3)選項C：其他個人銷售的自己使用過的物品免征增值稅;(4)選項D：直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅。
36[多選題] 下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有( )。
A.從承運企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票
B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書
C.從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.購進農業(yè)生產者生產的農產品向其開具的農產品收購發(fā)票
參考答案：A,B,C,D
參考解析：增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票以及解繳稅款的完稅憑證(即從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證)。
37[多選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有( )。
A.購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額
B.為開發(fā)新技術發(fā)生的尚未形成無形資產而計人當期損益的研究開發(fā)費用
C.安置殘疾人員所支付的工資
D.贊助支出
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項A：實行稅額抵免，即企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。(2)選項B：“三新”研究開發(fā)費用，未形成無形資產而計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%，加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。(3)選項C：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照企業(yè)支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。(4)選項D：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。
38[多選題] 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，正確的有( )。
A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實際取得收入的日期確認收入的實現
B.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現
C.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現
D.企業(yè)受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收人的實現
參考答案：B,C,D
參考解析：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
39[多選題] 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位無需支付經濟補償金的有( )。
A.勞動者提出解除勞動合同，而與用人單位協(xié)商一致的
B.用人單位提出解除勞動合同，而與勞動者協(xié)商一致的
C.用人單位符合提前30日以書面形式通知勞動者本人而解除勞動合同的
D.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位而解除勞動合同的
參考答案：A,D
參考解析：選項BC均屬于勞動者無過錯，用人單位解除勞動合同的情形，用人單位應當依法支付經濟補償金。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 個人取得的財產轉租收入，應按“其他所得”項目繳納個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：個人取得的財產轉租收入，應按“財產租賃所得”項目繳納個人所得稅。
41[判斷題] 以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
42[判斷題] 集體合同草案應當提交職工代表大會或者全體職工討論，并經全體職工代表2/3以上或者全體職工2/3以上同意，方獲通過。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：(1)集體合同草案應當提交職工代表大會或者全體職工討論;(2)集體合同草案，應當有2/3以上職工代表或者職工出席，且須經全體職工代表半數以上或者全體職工半數以上同意，方獲通過。
43[判斷題] 根據增值稅法律制度的規(guī)定，金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
44[判斷題] 預付卡發(fā)卡機構必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。( )
A.√
B.×
參考答案：對
45[判斷題] 上位法與下位法沖突時，以上位法為據，不再適用下位法。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 勞務派遣單位跨地區(qū)派遣勞動者的，被派遣勞動者享有的勞動報酬和勞動條件，按照用工單位所在地的標準執(zhí)行。( )
A.√
B.×
參考答案：對
47[判斷題] 船舶噸稅由地方稅務局負責征收管理。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：船舶噸稅由海關負責征收。
48[判斷題] 依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于我國企業(yè)所得稅非居民企業(yè)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分，主要看兩個標準：(1)注冊地標準;(2)實際管理機構所在地標準。上述兩個標準符合其一為居民企業(yè)，兩個標準均不符合為非居民企業(yè)。
49[判斷題] 企業(yè)取得股息、紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認企業(yè)所得稅收入的實現。( )
A.√
B.×
參考答案：對
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據下面資料，回答50-53題：
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售，2016年11月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)從境外進口A型號高檔化妝品一批，海關審定的貨價200萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費20萬元、保險費5萬元、包裝費10萬元。
(2)將上月外購的成本為100萬元的化工原料全部發(fā)往乙公司(增值稅一般納稅人)，委托其加工成B型號高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費20萬元并開具增值稅專用發(fā)票，乙公司無8型號高檔化妝品的銷售價格。
(3)將委托乙公司加工收回的B型號高檔化妝品全部領用繼續(xù)加工成C型號高檔化妝品，加工完成后將其中的80%內銷取得含稅銷售額257.4萬元。已知：高檔化妝品進口關稅稅率為25%;
高檔化妝品的消費稅稅率為15%、增值稅稅率為17%。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 有關甲企業(yè)進口A型號高檔化妝品應繳納的關稅，下列計算正確的是( )。
A.200×25%=50(萬元)
B.(200+20)×25%=55(萬元)
C.(200+20+5+10)X 25%=58.75(萬元)
D.200÷(1+25%)X 25%=40(萬元)
參考答案：C
參考解析：貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費應當計入關稅完稅價格。
51[不定項選擇題] 甲企業(yè)進口A型號高檔化妝品，除關稅外，還應當向海關繳納( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.城市維護建設稅
D.企業(yè)所得稅
參考答案：A,B
參考解析：(1)選項C：城市維護建設稅“進口不征、出口不退”;(2)選項D：企業(yè)所得稅并非海關征收的稅種。
52[不定項選擇題] 有關乙公司受托加工B型號高檔化妝品，下列計算列式中，正確的是( )。
A.乙公司應代收代繳的消費稅=(100+20)÷(1+15%)×15%=15.65(萬元)
B.乙公司應代收代繳的消費稅=(100+20)÷(1-15%)×15%=21.18(萬元)
C.乙公司應繳納的增值稅=20 X 17%=3.4(萬元)
D.乙公司應繳納的增值稅=(100+20)X 17%=20.4(萬元)
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項AB：乙公司受托加工B型號高檔化妝品應代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率;(2)選項CD：乙公司提供加工勞務應繳納的增值稅=不含稅加工費×增值稅稅率。
53[不定項選擇題] 有關甲企業(yè)銷售C型號高檔化妝品應繳納的消費稅，下列計算列式中，正確的是( )。
A.257.4÷(1+17%)×15%=33(萬元)
B.257.4÷(1+17%)×15%-21.18=11.82(萬元)
C.257.4÷(1+17%)×15%-21.18×80%=16.06(萬元)
D.257.4÷(1+17%)×15%X 80%-21.18=5.22(萬元)
參考答案：B
參考解析：(1)銷售高檔化妝品取得的銷售額應當全額計算消費稅，談不上按80%算的問題，排除選項D;(2)在委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以按生產領用數量扣除，排除選項A;又由于在該業(yè)務中是“全部”領用，也談不上按80%算的問題，排除選項C?！〔牧项}根據下面資料，回答54-57題：
2015年9月1日，甲公司向A銀行申請開立基本存款賬戶;2015年9月3日，中國人民銀行當地分支行核準其開立基本存款賬戶。2015年9月5日，甲公司在B銀行開立了一個一般存款賬戶;2015年9月10日，甲公司以自己為收款人簽發(fā)了一張現金支票，并于次日向B銀行提示付款，要求從其一般存款賬戶中提取現金30萬元，B銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現金取款手續(xù)。2015年9月15日，因異地結算需要，甲公司擬在異地申請開立銀行結算賬戶。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 有關甲公司向A銀行申請開立的基本存款賬戶，下列說法正確的是( )。
A.該賬戶屬于核準類賬戶，甲公司應當直接向中國人民銀行當地分支行提交開戶申請
B.該賬戶屬于核準類賬戶，由中國人民銀行當地分支行核準并頒發(fā)開戶許可證
C.該賬戶自2015年9月3日起3個工作日后，可以辦理付款業(yè)務
D.該賬戶自2015年9月3日起5個工作日后，可以辦理付款業(yè)務
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項AB：該賬戶屬于核準類賬戶，甲公司應當向A銀行提交申請及相關資料，由A銀行將甲公司的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準(頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證)后辦理開戶手續(xù);(2)選項CD：存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務;對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期。
55[不定項選擇題] 有關甲公司向B銀行申請開立的一般存款賬戶，下列說法正確的是( )。
A.甲公司申請開立一般存款賬戶應當取得中國人民銀行當地分支行頒發(fā)的開戶許可證
B.甲公司已經在A銀行開立基本存款賬戶，應當在A銀行申請開立一般存款賬戶
C.B銀行為甲公司開立一般存款賬戶的，應當要求甲公司出具基本存款賬戶開戶許可證
D.甲公司在B銀行開立一般存款賬戶后，不得再向其他銀行申請開立一般存款賬戶
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：一般存款賬戶是備案類賬戶，不需要取得開戶許可證，由銀行直接辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案;(2)選項BC：一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶行以外的其他銀行申請開立的銀行結算賬戶，申請開立時應當向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和有關一般存款賬戶用途的證明文件;(3)選項
D：一般存款賬戶的開立沒有數量限制，甲公司完全可以在多個銀行分別開立多個一般存款賬戶。
56[不定項選擇題] 有關B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續(xù)的原因，下列說法正確的是( )。
A.支票出票人不得將自己填列為收款人，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續(xù)
B.出票人為單位的，不得簽發(fā)現金支票，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續(xù)
C.一般存款賬戶不得提取現金，因此丑銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續(xù)
D.支票于出票日起3個工作日后方可提示付款，因此B銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現金取款手續(xù)
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：出票人可以在支票上記載自己為收款人;(2)選項B：法律未禁止單位簽發(fā)現金支票，但如果使用現金銀行匯票的，則要求申請人和收款人均為個人;(3)選項C：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取;
(4)選項D：支票的提示付款期限自出票日起10日。
57[不定項選擇題] 甲公司可以根據結算需要不同在異地開立銀行結算賬戶，該異地銀行結算賬戶的性質不得為( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
參考答案：A
參考解析：如果營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，可以在異地開立基本存款賬戶，但仍然需要符合“一個單位只能開立一個基本存款賬戶”的規(guī)定。在本題中，甲公司已在A銀行開立基本存款賬戶，不得再在異地開立第二個基本存款賬戶。
材料題根據下面資料，回答58-61題：
某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2016年度實現會計利潤600萬元，部分財務資料如下：
(1)銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取優(yōu)質費58.5萬元，與銷售收入對應的銷售成本為3501萬元;取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
(2)發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(非關聯企業(yè))借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。
(3)發(fā)生銷售費用l400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費l86萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元。
(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設;當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項選擇題] 有關該摩托車廠2016年銷售摩托車應確認的增值稅銷項稅額，下列計算列式中，正確的是( )。
A.5950×17%=1011.5(萬元)
B.(5950+58.5)×17%=1021.45(萬元)
C.(5950+58.5)÷(1+17%)×17%=873.o3(萬元)
D.[5950+58.5÷(1+17%)]×17%=1020(萬元)
參考答案：D
參考解析：銷售摩托車同時收取的優(yōu)質費屬于價外費用，應當價稅分離后并入銷售額一并計算增值稅銷項稅額。
59[不定項選擇題] 有關該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是( )。
A.國債利息收入，應調減應納稅所得額25萬元
B.企業(yè)債券利息收入，應調減應納稅所得額12萬元
C.支付銀行借款利息54萬元，無需進行納稅調整
D.向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進行納稅調整
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AB：國債利息收入屬于免稅收入，應調減應納稅所得額25萬元;企業(yè)債券利息收入屬于應稅收入，無需進行納稅調整。(2)選項CD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以據實扣除，無需進行納稅調整;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分可以據實扣除，超過部分不得扣除，應調增應納稅所得額=71-1000×6.1%=10(萬元)。
60[不定項選擇題] 有關該摩托車廠當年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是( )。
A.廣告費和業(yè)務宣傳費應調增應納稅所得額34.72萬元
B.廣告費和業(yè)務宣傳費應調增應納稅所得額36萬元
C.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額22萬元
D.業(yè)務招待費應調增應納稅所得額25萬元
參考答案：B,D
參考解析：(1)銷售貨物同時收取的優(yōu)質費，應作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售(營業(yè))收入=5950+58.5÷(1+17%)=6000(萬元);(2)稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額=6000×15%=900(萬元)，應調增應納稅所得額=750+186-900=36(萬元);(3)業(yè)務招待費扣除限額1=55×60%=33(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=6000×5‰=30(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費限額為30萬元，應調增應納稅所得額=55-30=25(萬元)。
61[不定項選擇題] 有關該摩托車廠當年的營業(yè)外支出，下列說法不正確的是( )。
A.捐贈支出，應全額調增應納稅所得額
B.捐贈支出，應調增應納稅所得額13萬元
C.稅收滯納金6萬元，應全額調增應納稅所得額
D.稅收滯納金6萬元，可以據實扣除，無需進行納稅調整
參考答案：A,D
。參考解析：(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈支出應調增應納稅所得額=85-600×12%=13(萬元);(2)選項CD：稅收滯納金不得在稅前扣除，應全額調增應納稅所得額。