#注冊(cè)稅務(wù)師考試# #2017年稅務(wù)師考試試題每日一練（8.19）#：不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。為您提供稅務(wù)師考試每日一練，通過(guò)做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手。稅務(wù)師考試每日一練奉上，快來(lái)練習(xí)吧！
（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：預(yù)提費(fèi)用（8.19）
多選題
根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生下列成本、費(fèi)用可以扣除的有（ ）。
A、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無(wú)償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)
C、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用
E、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費(fèi)
【正確答案】ABCE
【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：所得來(lái)源地確定（8.19）
多選題
下列關(guān)于所得來(lái)源地確定的說(shuō)法中正確的有（ ）。
A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
B、銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
C、股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D、租金所得，按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定
E、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定
【正確答案】ACD
【答案解析】銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。
（3）2017年稅務(wù)師《財(cái)會(huì)》每日一練：日后非調(diào)整事項(xiàng)（8.19）
多選題
甲上市公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)的有（ ）。
A、上年售出并已確認(rèn)收入的存貨發(fā)生退回
B、發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司
C、董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案
D、發(fā)現(xiàn)上年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)
E、發(fā)生重大訴訟或承諾
【正確答案】BCE
【答案解析】本題考查日后非調(diào)整事項(xiàng)的典型例子知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AD屬于調(diào)整事項(xiàng)。
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：行政訴訟（8.19）
多選題
行政訴訟期間，行政行為可停止執(zhí)行的情形有（ ）。
A、被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B、人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)給國(guó)家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的
C、原告申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院經(jīng)審查裁定停止執(zhí)行的
D、原告申請(qǐng)停止執(zhí)行的
E、原告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核行政訴訟的基本原則—行政訴訟期間行政決定不停止執(zhí)行原則?！缎姓V訟法》第56條規(guī)定，訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：（一）被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（二）原告或者利害關(guān)系人申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的；（三）人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)給國(guó)家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的；（四）法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：申請(qǐng)行政復(fù)議（8.19）
多選題
納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有（ ）。
A、按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用17％稅率，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金
B、未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款50％的罰款
C、對(duì)善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇認(rèn)定增值稅小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)
E、舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)
【正確答案】BDE
【答案解析】選項(xiàng)A、C屬于征稅行為，必須要先申請(qǐng)行政復(fù)議。
（1）2017年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：預(yù)提費(fèi)用（8.19）
多選題
根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生下列成本、費(fèi)用可以扣除的有（ ）。
A、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無(wú)償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)
C、建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用
E、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費(fèi)
【正確答案】ABCE
【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。
（2）2017年稅務(wù)師《稅法二》每日一練：所得來(lái)源地確定（8.19）
多選題
下列關(guān)于所得來(lái)源地確定的說(shuō)法中正確的有（ ）。
A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
B、銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
C、股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D、租金所得，按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定
E、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定
【正確答案】ACD
【答案解析】銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。
（3）2017年稅務(wù)師《財(cái)會(huì)》每日一練：日后非調(diào)整事項(xiàng)（8.19）
多選題
甲上市公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)的有（ ）。
A、上年售出并已確認(rèn)收入的存貨發(fā)生退回
B、發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司
C、董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案
D、發(fā)現(xiàn)上年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)
E、發(fā)生重大訴訟或承諾
【正確答案】BCE
【答案解析】本題考查日后非調(diào)整事項(xiàng)的典型例子知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AD屬于調(diào)整事項(xiàng)。
（4）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：行政訴訟（8.19）
多選題
行政訴訟期間，行政行為可停止執(zhí)行的情形有（ ）。
A、被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B、人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)給國(guó)家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的
C、原告申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院經(jīng)審查裁定停止執(zhí)行的
D、原告申請(qǐng)停止執(zhí)行的
E、原告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核行政訴訟的基本原則—行政訴訟期間行政決定不停止執(zhí)行原則?！缎姓V訟法》第56條規(guī)定，訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：（一）被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（二）原告或者利害關(guān)系人申請(qǐng)停止執(zhí)行，人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的；（三）人民法院認(rèn)為該行政行為的執(zhí)行會(huì)給國(guó)家利益、社會(huì)公共利益造成重大損害的；（四）法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。
（5）2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：申請(qǐng)行政復(fù)議（8.19）
多選題
納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有（ ）。
A、按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用17％稅率，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金
B、未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款50％的罰款
C、對(duì)善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇認(rèn)定增值稅小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)
E、舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)
【正確答案】BDE
【答案解析】選項(xiàng)A、C屬于征稅行為，必須要先申請(qǐng)行政復(fù)議。