1、單選題
下列各項中，屬于稅務行政訴訟受案范圍的是( )。
A.稅務機關對納稅人所繳納的稅款沒有及時上繳國庫的
B.稅務機關逾期未對納稅人的行政復議申請作出答復的行為
C.稅務機關未及時對有關稅務政策進行納稅咨詢輔導的行為
D.稅務機關制定的規(guī)范性文件損害了納稅人合法權益的行為
【答案】B
【解析】稅務行政訴訟的受案范圍包括：稅務機關作出的征稅行為;稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或納稅擔保行為、行政處罰行為、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施;稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為;認為符合法定條件申請稅務機關頒發(fā)稅務登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務機關拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復的行為;稅務機關的行政復議行為。
2、單選題
某建筑公司于2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。2015年10月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。上述業(yè)務建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(萬元)。
3、單選題
根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例是( )。
A.金融企業(yè)為2：1;其他企業(yè)為3：1
B.金融企業(yè)為3：1;其他企業(yè)為4：1
C.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為3：1
D.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1
【答案】D
【解析】債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。
4、多選題
根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得征收個人所得稅
B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅
D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定計征個人所得稅
【答案】ACD
【解析】員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內容，不征收個人所得稅。
5、多選題
下列( )稅種僅適用比例稅率。
A.營業(yè)稅
B.車船稅
C.城建稅
D.消費稅
【答案】AC
【解析】僅采用比例稅率的稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等;車船稅適用定額稅率;消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。
6、多選題
具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項屬于該特殊情形的有( )。
A.有欠稅行為的
B.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的
C.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的
D.納稅信譽等級被評為C級以下的
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的;(7)有欠稅行為的。
1、單選題
某納稅人銷售購置的不動產，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是( )。
A.以全部收入為營業(yè)額
B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額
C.以全部收入減去不動產折現(xiàn)價值后的余額為營業(yè)額
D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業(yè)額
【答案】D
【解析】轉讓或銷售購置的不動產，其營業(yè)額為全部收入減去不動產購置原價后的余額。
2、單選題
下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。
A.關稅
B.海關代征增值稅
C.房產稅
D.教育費附加
【答案】C
【解析】選項AB由海關征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務機關征收，但不適用《征管法》。
【點題】稅收征管法只適用于稅務機關征收的各種稅，不包括費。
3、單選題
居民企業(yè)準備轉讓一項技術所有權，初步核定的轉讓收益額在500萬元以內，針對企業(yè)所得稅來講，屬于( )籌劃方法。
A.利用減稅
B.利用免稅
C.利用稅率差異
D.利用退稅
【答案】B
【解析】居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。所以屬于利用免稅籌劃方法。
4、多選題
關于增值稅計稅銷售額的確定，下列說法正確的有( )。
A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅
B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額是貨物的銷售價格扣除還本支出后的金額
C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅
D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費
【答案】ACD
【解析】采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
5、多選題
關于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有( )。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅
B.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼屬于增值稅規(guī)定的價外費用，應當征收增值稅
C.納稅人提供的礦產資源開采、挖掘勞務，應當繳納增值稅
D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅
【答案】CD
【解析】選項A：銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅;選項B：各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不計人應稅銷售額，不征收增值稅。
6、多選題
根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.企業(yè)按政府規(guī)定價格出租的公有住房以收取的全額租金為計稅依據(jù)，按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅
B.單位轉讓購置的不動產，按全部收入減去購置不動產原價后的余額計算繳納營業(yè)稅
C.個人將購買的非普通住房對外銷售的，均以其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額計算繳納營業(yè)稅
D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，以收取的全部價款作為營業(yè)額計稅
【答案】BD
【解析】選項A：企業(yè)按政府規(guī)定價格出租的公有住房暫免征收營業(yè)稅;選項C：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。
下列各項中，屬于稅務行政訴訟受案范圍的是( )。
A.稅務機關對納稅人所繳納的稅款沒有及時上繳國庫的
B.稅務機關逾期未對納稅人的行政復議申請作出答復的行為
C.稅務機關未及時對有關稅務政策進行納稅咨詢輔導的行為
D.稅務機關制定的規(guī)范性文件損害了納稅人合法權益的行為
【答案】B
【解析】稅務行政訴訟的受案范圍包括：稅務機關作出的征稅行為;稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或納稅擔保行為、行政處罰行為、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施;稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為;認為符合法定條件申請稅務機關頒發(fā)稅務登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務機關拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復的行為;稅務機關的行政復議行為。
2、單選題
某建筑公司于2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。2015年10月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。上述業(yè)務建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(萬元)。
3、單選題
根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例是( )。
A.金融企業(yè)為2：1;其他企業(yè)為3：1
B.金融企業(yè)為3：1;其他企業(yè)為4：1
C.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為3：1
D.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1
【答案】D
【解析】債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。
4、多選題
根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得征收個人所得稅
B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅
D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定計征個人所得稅
【答案】ACD
【解析】員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內容，不征收個人所得稅。
5、多選題
下列( )稅種僅適用比例稅率。
A.營業(yè)稅
B.車船稅
C.城建稅
D.消費稅
【答案】AC
【解析】僅采用比例稅率的稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等;車船稅適用定額稅率;消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。
6、多選題
具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項屬于該特殊情形的有( )。
A.有欠稅行為的
B.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的
C.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的
D.納稅信譽等級被評為C級以下的
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的;(7)有欠稅行為的。
1、單選題
某納稅人銷售購置的不動產，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是( )。
A.以全部收入為營業(yè)額
B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額
C.以全部收入減去不動產折現(xiàn)價值后的余額為營業(yè)額
D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業(yè)額
【答案】D
【解析】轉讓或銷售購置的不動產，其營業(yè)額為全部收入減去不動產購置原價后的余額。
2、單選題
下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。
A.關稅
B.海關代征增值稅
C.房產稅
D.教育費附加
【答案】C
【解析】選項AB由海關征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務機關征收，但不適用《征管法》。
【點題】稅收征管法只適用于稅務機關征收的各種稅，不包括費。
3、單選題
居民企業(yè)準備轉讓一項技術所有權，初步核定的轉讓收益額在500萬元以內，針對企業(yè)所得稅來講，屬于( )籌劃方法。
A.利用減稅
B.利用免稅
C.利用稅率差異
D.利用退稅
【答案】B
【解析】居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。所以屬于利用免稅籌劃方法。
4、多選題
關于增值稅計稅銷售額的確定，下列說法正確的有( )。
A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅
B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額是貨物的銷售價格扣除還本支出后的金額
C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅
D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費
【答案】ACD
【解析】采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
5、多選題
關于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有( )。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅
B.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼屬于增值稅規(guī)定的價外費用，應當征收增值稅
C.納稅人提供的礦產資源開采、挖掘勞務，應當繳納增值稅
D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅
【答案】CD
【解析】選項A：銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅;選項B：各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不計人應稅銷售額，不征收增值稅。
6、多選題
根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.企業(yè)按政府規(guī)定價格出租的公有住房以收取的全額租金為計稅依據(jù)，按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅
B.單位轉讓購置的不動產，按全部收入減去購置不動產原價后的余額計算繳納營業(yè)稅
C.個人將購買的非普通住房對外銷售的，均以其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額計算繳納營業(yè)稅
D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，以收取的全部價款作為營業(yè)額計稅
【答案】BD
【解析】選項A：企業(yè)按政府規(guī)定價格出租的公有住房暫免征收營業(yè)稅;選項C：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。