溫馨提示：網(wǎng)上搜集整理，僅供考生參考??！2017年中級會計職稱《會計實務(wù)》考試已經(jīng)結(jié)束了，考生朋友們考得怎么樣呢？是否正在熱切地盼望著考試試題及參考答案呢？為大家整理的2017年中級會計師會計實務(wù)考試真題(第一批)供大家參考！
四、計算分析題(本類題共2小題，共22分。第一題10分，第二題12分，凡要求計算的項目，均列出計算過程。計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)
1、非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組
第1題甲、乙、丙公司均系增值稅一般納稅人，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年8月5日，甲公司以應(yīng)收乙公司賬款438萬元和急待存款30萬元取得丙公司生產(chǎn)的一臺機器人，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)核算。該機器人的公允值和計稅價格均為400萬元。當(dāng)日，甲公司收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元。交易完成后，丙公司將于2017年6月30日向乙公司收取款項438萬元，對甲公司無追索權(quán)。
資料二：2016年12月31日，丙公司獲悉乙公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，預(yù)計上述應(yīng)收款項只能收回350萬元。
資料三：2017年6月30日，乙公司未能按約付款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意乙公司當(dāng)日發(fā)一臺原價為600萬元、已計提折舊200萬元、公允價值和計稅價格均為280萬元的R設(shè)備償還該項債務(wù)，當(dāng)日，乙、丙公司辦妥相關(guān)手續(xù)，丙公司收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為280萬元，增值稅稅額為47.6萬元。丙公司收到該設(shè)備后，將其作為固定資產(chǎn)核算。假定不考慮貨幣時間價值，不考慮除增值稅以外的稅費及其他因素。
要求：計算丙公司2016年12月31日應(yīng)計提準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。請在下方答題區(qū)域作答。
2、無形資產(chǎn)和長期應(yīng)付款
五、綜合題(本類題共2小題，第一小題15分，第二小題18分，共33分。凡要求計算的項目，應(yīng)列出必要的計算過程。計算結(jié)果出現(xiàn)兩位小數(shù)以上的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。答案中的金額單位用萬元表示)
第1題甲公司系增值稅納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為28、5%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準(zhǔn)備。
資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司。并開具了增值稅專用發(fā)票。贈品已發(fā)出。付款期為1個月，甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認條件。
資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試。按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準(zhǔn)備。
資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當(dāng)日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。
要求：請在下方答題區(qū)域作答。
1.計算甲公司2016年6月30日對W商品應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
2.編制甲公司2016年10月15日銷售W商品并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的相關(guān)會計分錄。
3.計算甲公司2016年12月31日對應(yīng)收賬款應(yīng)計量壞賬準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
4.編制甲公司2017年2月1日因銷售折讓而調(diào)整2016年銷售收入及所得稅影響的相關(guān)會計分錄。
5.編制甲公司2017年2月1日因銷售折讓而調(diào)整壞賬準(zhǔn)備及所得稅影響的相關(guān)會計分錄。
編制甲公司2017年2月1日因銷售折讓而結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的相關(guān)會計分錄。
3、資產(chǎn)負債表日后事項和所得稅
四、計算分析題(本類題共2小題，共22分。第一題10分，第二題12分，凡要求計算的項目，均列出計算過程。計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)
1、非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組
第1題甲、乙、丙公司均系增值稅一般納稅人，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年8月5日，甲公司以應(yīng)收乙公司賬款438萬元和急待存款30萬元取得丙公司生產(chǎn)的一臺機器人，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)核算。該機器人的公允值和計稅價格均為400萬元。當(dāng)日，甲公司收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元。交易完成后，丙公司將于2017年6月30日向乙公司收取款項438萬元，對甲公司無追索權(quán)。
資料二：2016年12月31日，丙公司獲悉乙公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，預(yù)計上述應(yīng)收款項只能收回350萬元。
資料三：2017年6月30日，乙公司未能按約付款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意乙公司當(dāng)日發(fā)一臺原價為600萬元、已計提折舊200萬元、公允價值和計稅價格均為280萬元的R設(shè)備償還該項債務(wù)，當(dāng)日，乙、丙公司辦妥相關(guān)手續(xù)，丙公司收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為280萬元，增值稅稅額為47.6萬元。丙公司收到該設(shè)備后，將其作為固定資產(chǎn)核算。假定不考慮貨幣時間價值，不考慮除增值稅以外的稅費及其他因素。
要求：計算丙公司2016年12月31日應(yīng)計提準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。請在下方答題區(qū)域作答。
2、無形資產(chǎn)和長期應(yīng)付款
五、綜合題(本類題共2小題，第一小題15分，第二小題18分，共33分。凡要求計算的項目，應(yīng)列出必要的計算過程。計算結(jié)果出現(xiàn)兩位小數(shù)以上的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。答案中的金額單位用萬元表示)
第1題甲公司系增值稅納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為28、5%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：
資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準(zhǔn)備。
資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司。并開具了增值稅專用發(fā)票。贈品已發(fā)出。付款期為1個月，甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認條件。
資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試。按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準(zhǔn)備。
資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當(dāng)日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。
假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。
要求：請在下方答題區(qū)域作答。
1.計算甲公司2016年6月30日對W商品應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
2.編制甲公司2016年10月15日銷售W商品并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的相關(guān)會計分錄。
3.計算甲公司2016年12月31日對應(yīng)收賬款應(yīng)計量壞賬準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
4.編制甲公司2017年2月1日因銷售折讓而調(diào)整2016年銷售收入及所得稅影響的相關(guān)會計分錄。
5.編制甲公司2017年2月1日因銷售折讓而調(diào)整壞賬準(zhǔn)備及所得稅影響的相關(guān)會計分錄。
編制甲公司2017年2月1日因銷售折讓而結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的相關(guān)會計分錄。
3、資產(chǎn)負債表日后事項和所得稅