一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1[單選題] 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A.7日內(nèi)
B.10日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
參考答案：B
參考解析：納稅人應(yīng)當自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。
2[單選題] 2015年1月，甲煤礦有限公司開采原煤100萬噸，將其中50萬噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬噸，不含稅銷售收入1200萬元，洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬噸，不含稅銷售收入1000萬元，原煤資源稅稅率60。2015年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為( )。
A.1000×6%0=60萬元
B.(1000+1200×750)×6%=114萬元
C.(1000-P1200)×6%=132萬元
D.(1200+1000÷750)×6%=117萬元
參考答案：B
參考解析：納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75%)×6%=114(萬元)。
3[單選題] 王某租賃張某一套住房，租賃期間為2015年1月1日至12月31日，約定2015年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是( )。
A.2016年6月30日之前
B.2016年12月31日之前
C.2017年6月30日之前
D.2017年12月31日之前
參考答案：A
參考解析：延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時計算。本題中2015年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時效期至2016年6月30日。
4[單選題] 某畫家2015年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費所得
參考答案：C
參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)袁”而取得的收入，作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。
5[單選題] 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的( )可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
參考答案：B
參考解析：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。
6[單選題] 甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，金融管理部門有權(quán)對甲公司處以( )萬元的罰款。
A.7.5
B.3
C.10.5
D.0.3
參考答案：A
參考解析：根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，因此金融管理部門有權(quán)對甲公司處以的罰款金額=150×5%=7.5(萬元);同時處以2%的賠償金，賠償收款人。
7[單選題] 根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是( )。
A.城建稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案：D
參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。
8[單選題] 某企業(yè)(一般納稅人)于2015年12月將一輛自己使用過3年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理的方式是( )。
A.按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B.按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
參考答案：C
參考解析：本題考核的是增值稅稅率和征收率，考核的內(nèi)容是納稅人銷售使用過物品和舊貨的稅務(wù)處理。根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人銷售自己使用過的以前購進未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
9[單選題] 甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時，法院應(yīng)該( )。
A.駁回甲公司的起訴
B.繼續(xù)審理
C.征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理
D.與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理
參考答案：A
參考解析：本題考核的是仲裁，考核的內(nèi)容是仲裁的規(guī)定。當事人達成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當繼續(xù)審理。
10[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納稅款可以扣除的是( )。
A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車
B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒
參考答案：B
參考解析：選項AD，委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車和白酒;選項C，委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅稅款。
11[單選題] 某貨運公司2015年擁有載貨汽車10輛，自重噸位均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.10800
B.9800
C.1800
D.12400
參考答案：B
參考解析：載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×360=9800(元)。
12[單選題] 下列關(guān)于勞動調(diào)解的說法中，正確的是( )。
A.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成
B.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任只能由工會成員擔任
C.當事人申請勞動爭議調(diào)解必須書面申請
D.自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起10日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當事人可以依法申請仲裁
參考答案：A
參考解析：選項B，企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任由工會成員或者雙方(企業(yè)和職工)推舉的人員擔任;選項C，當事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請;選項D，自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當事人可以依法申請仲裁。
13[單選題] 根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是( )。
A.買賣合同爭議
B.貸款擔保合同爭議
C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議
D.因運輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議
參考答案：C
參考解析：特別訴訟時效期間，也稱特殊訴訟時效期間，是指由民事普通法或特別法規(guī)定的，僅適用于特定民事法律關(guān)系的訴訟時效期間。如《民法通則》規(guī)定，下列事項的訴訟時效期間為1年：身體受到傷害要求賠償?shù)?出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;延付或拒付租金的;寄存財務(wù)被丟失或者損毀的。
14[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計
B.有形動產(chǎn)租賃
C.不動產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
參考答案：C
參考解析：選項AD屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;選項BC：有形動產(chǎn)租賃已納入營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入。
15[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.納稅人進口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天
C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出有形動產(chǎn)的當天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天.
參考答案：C
參考解析：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
16[單選題] 某企業(yè)2015年6月份繳納了增值稅18萬元，消費稅30萬元，所得稅12萬元，土地增值稅10萬元。如果按5%的城市維護建設(shè)稅稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是( )萬元。
A.3.1
B.2.5
C.2.4
D.2.1
參考答案：C
參考解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。
17[單選題] 下列關(guān)于勞動仲裁管轄的表述中，錯誤的是( )。
A.勞動爭議仲裁委員會負責管轄本區(qū)域發(fā)生的勞動爭議
B.勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄
C.勞動合同履行地為勞動者實際工作場所地，用人單位所在地為用人單位注冊登記地
D.用人單位未經(jīng)注冊登記的，其出資人開辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地
參考答案：B
參考解析：勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄，選項B的表述錯誤。
18[單選題] 甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款;后因市場形勢變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對賠償數(shù)額發(fā)生爭議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴
B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理
C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式
D.人民法院有權(quán)將該案移交當事人約定的仲裁委員會
參考答案：A
參考解析：①仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;②當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。
19[單選題] 根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，訴訟時效期問從( )起計算。
A.法律行為生效時
B.當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時
C.當事****利被侵害時
D.發(fā)生爭議時
參考答案：B
參考解析：訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算。
20[單選題] 張某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，張某目前在丙公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某可以享受帶薪年休假( )天。
A.5
B.10
C.15
D.20
參考答案：B
參考解析：①在確定年休假的天數(shù)時，依據(jù)的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，與在現(xiàn)單位的工作年限無關(guān);②職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。
21[單選題] 甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當采取的正確做法是( )。
A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.按首席仲裁員的意見作出裁決
C.提請仲裁委員會作出裁決
D.提請仲裁委員會主任作出裁決
參考答案：A
參考解析：按照規(guī)定，裁決應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當按照首席仲裁員的意見作出。
22[單選題] 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是( )。
A.黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶
B.個人銀行結(jié)算賬戶
C.預(yù)算單位零余額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
參考答案：D 您
參考解析：本題考核的考點是各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。①黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;②個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;③預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃拔資金;④單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。故選D。
23[單選題] 根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有( )。
A.記載資金的賬簿
B.權(quán)利、許可證照
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術(shù)合同
參考答案：B
參考解析：權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
24[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是( )。
A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額
B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收人
參考答案：A
參考解析：選項A，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項目中，按規(guī)定應(yīng)計提折舊的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的機器設(shè)備
參考答案：A,C
參考解析：本題考核的考點是資產(chǎn)的稅收處理。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，單獨估價作為固定資產(chǎn)的土地不計提折舊，未投入使用的機器設(shè)備不計提折舊。
26[多選題] 下列各社會保險險種中，職工個人需要按本人工資的一定比例繳納保險費的有( )。
A.基本醫(yī)療保險
B.工傷保險
C.生育保險
D.失業(yè)保險
參考答案：A,D
參考解析：①基本醫(yī)療保險個人繳費率由統(tǒng)籌地區(qū)按當?shù)芈毠へ摀浇y(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2%;②在5種職工基本社會保險中，生育保險、工傷保險不需要職工個人繳納保險費;③職3-應(yīng)按本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。
27[多選題] 下列屬于消費稅納稅人的有( )。
A.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)
B.進口汽車輪胎的企業(yè)
C.委托加工木制一次性筷子的個體工商戶
D.零售化妝品的商場
參考答案：A,C
參考解析：本題考核的考點是消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。D不屬于消費稅納稅人。
28[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有( )。
A.特許權(quán)使用費所得
B.利息、股息、紅利所得
C.稿酬所得
D.財產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,B,C,D
參考解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得和其他所得，按次征收。
29[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查享有下列權(quán)力。①查賬權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。②場地檢查權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。③責成提供資料權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。④詢問權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況。⑤交通郵政檢查權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。⑥存款賬戶檢查權(quán)。
30[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有( )。
A.卷煙
B.煙絲
C.白酒
D.成品油
參考答案：A,C
參考解析：依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。選項B煙絲從價征稅;選項D成品油從量征稅。
31[多選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征關(guān)稅的有( )。
A.攝像機
B.小汽車
C.啤酒
D.原油
參考答案：C,D
參考解析：①進口關(guān)稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法;②對啤酒、原油等少數(shù)貨物實行從量計征;③對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復(fù)合稅率。
32[多選題] 某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有( )。
A.外購的生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)產(chǎn)品
B.外購貨物用于免稅項目
C.外購貨物用于集體福利
D.外購貨物用于無償贈送他人
參考答案：B,C
考解析：外購貨物用于免稅項目、集體福利屬于不得抵扣進項稅的情形。
33[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量的確定，說法正確的有( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為委托加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。
34[多選題] 下列所得可以采用按年計征分期預(yù)繳個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.年終一次性取得承租經(jīng)營所得
C.從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,C
參考解析：年終一次性取得承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅;財產(chǎn)租賃所得按次計征。35[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，不能提請仲裁的有( )。
A.租賃合同糾紛
B.繼承糾紛
C.監(jiān)護權(quán)歸屬糾紛
D.離婚糾紛
參考答案：B,C,D
參考解析：下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;②行政爭議。勞動爭議;農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整。
36[多選題] 周某已經(jīng)工作滿20年，2015年A公司安排周某在“五一”期間休年假。根據(jù)法律規(guī)定，下列選項中正確有( )。
A.周某可享有15天的年休假
B.周某可享有20天的年休假
C.年休假不包括“五一”法定休假日
D.年休假包括周六、日法定休息日
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，職工累計工作已滿20年的，年休假15天;國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。
37[多選題] 根據(jù)我國仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實行級別管轄和地域管轄
B.除當事人協(xié)議不開庭外，仲裁應(yīng)當開庭進行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當事人自愿調(diào)解的，仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案：A,B
參考解析：選項C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當事人自愿調(diào)解的，仲裁庭“應(yīng)當”調(diào)解;選項D，調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力。“裁決書”自作出之日起發(fā)生法律效力。
38[多選題] 個人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A.個體工商戶
B.合伙企業(yè)合伙人
C.有限責任公司
D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人
參考答案：A,B,D
參考解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者，也包括外籍人員港澳臺同胞。有限責任公司繳納的是企業(yè)所得稅。
39[多選題] 根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，不予繳納個人所得稅的有( )。
A.保險賠償
B.勞動分紅
C.退休工資
D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費
參考答案：A,C,D
參考解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，保險賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費，退休工資屬于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核增值稅的納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
41[判斷題] 個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個人所得稅。
42[判斷題] 載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
43[判斷題] 商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開戶銀行付款通知的次日起7日內(nèi)(遇到法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開戶銀行付款通知的次日起3日內(nèi)(遇到法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。
44[判斷題] 進口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：城建稅進口環(huán)節(jié)不征，出口環(huán)節(jié)不退。
45[判斷題] 一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項遺屬待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：納稅人的營業(yè)額超過起征點的，應(yīng)就其“全部”營業(yè)額計征營業(yè)稅。
47[判斷題] 增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。
48[判斷題] 根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估的市場交易價確定其實際成交價，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計算征收土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估的市場交易價確定其實際成交價，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計算征收土地增值稅。
49[判斷題] 用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自訂立勞動合同之日起建立。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題的考點是勞動合同的訂立，考核的內(nèi)容是勞動關(guān)系的建立。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53問題。
東方娛樂城是某市一家專門經(jīng)營歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私營企業(yè)。2016年2月，娛樂城向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送的納稅資料顯示的納稅情況如下：
(1)取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收入100萬元;
(2)營業(yè)稅金及附加715萬元，其中營業(yè)稅65萬元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%]，城市維護建設(shè)稅4.55萬元(65×7%)，教育費附加1.95萬元(65×3%)。
50[不定項選擇題] 關(guān)于娛樂城在營業(yè)稅稅款計算方面存在的問題，下列說法正確的有( )。
A.提供小食品收入應(yīng)按照20%的稅率納稅
B.提供煙酒飲料的收入應(yīng)繳納增值稅
C.會員卡費收入應(yīng)繳納增值稅
D.娛樂城當月應(yīng)繳納營業(yè)稅80萬元
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各種收費。該娛樂城的小食品收入和煙酒飲料收入都應(yīng)按照20%的稅率繳納營業(yè)稅，部分收入因適用稅率不正確，致使營業(yè)稅計算有誤。應(yīng)納營業(yè)稅=(150+50+100+30+70)×20%：80(萬元)。
51[不定項選擇題] 關(guān)于娛樂城在城建稅和教育費附加計算方面存在的問題，下列說法正確的有( )。
A.因營業(yè)稅計算不正確，城建稅和教育費附加的計算肯定有錯誤
B.應(yīng)納城建稅為5.6萬元
C.應(yīng)納教育費附加為2.4萬元
D.該娛樂城城建稅和教育費附加的計算正確
參考答案：A,B,C
應(yīng)繳納教育費附加=80×3%=2.4(萬元)。
52[不定項選擇題] 娛樂城上述故意少繳稅款行為屬于( )。
A.抗稅
B.偷稅
C.騙稅
D.納稅籌劃
參考答案：B
參考解析：納稅人采取各種手段故意少繳稅款的行為屬于偷稅行為。
53[不定項選擇題] 依據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，娛樂城所應(yīng)承擔的法律責任為( )。
A.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款
B.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
C.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
D.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財政機關(guān)并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57問題。
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元;其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用如下。
(1)取得土地使用權(quán)所支付的地價款1400萬元。
(2)取得土地使用權(quán)時繳納契稅42萬元。
(3)前期拆遷補償費90萬元，建筑安裝工程費2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(4)開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過按照同期銀行貸款利率計算的金額，但不能按項目準確計算分攤)。當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為9%。
已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為5%，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%。
54[不定項選擇題] 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共計( )萬元。
A.412.99
B.416.39
C.420.64
D.424.11
參考答案：B
參考解析：銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)均應(yīng)繳納營業(yè)稅，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=416.39(萬元)。
55[不定項選擇題] 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。
A.1100
B.332.28
C.265.82
D.424.82
參考答案：C
參考解析：在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，因承受土地使用權(quán)而繳納的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，取得土地使用權(quán)所支付的金額允許扣除的部分=(1400+42)×80%=1153.60(萬元);允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=(90+2100+60)×80%=1800(萬元);允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(1153.60+1800)×9%=265.82(萬元)。
56[不定項選擇題] 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計( )萬元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.13
D.4226.53
參考答案：C
參考解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(萬元);加計扣除=(1153.60+1800)×20%=590.72(萬元);扣除項目金額合計=1153.60+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13(萬元)。
57[不定項選擇題] 2015年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.79
參考答案：D
參考解析：增值額=7648-4223.13=3424.87(萬元);增值率=3424.87÷4223.13=81.10%;應(yīng)納土地增值稅=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79(萬元)。
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61問題。
甲企業(yè)是國家重點扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造(2014年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入)，2015年有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;
(2)全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經(jīng)費5萬元、撥繳工會經(jīng)費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元;
(3)業(yè)務(wù)招待費支出30萬元;
(4)新技術(shù)研究開發(fā)費用400萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益);
(5)當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設(shè)備計提折舊10萬元;
(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元;
(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;
(8)購入運輸車輛支付價款20萬元。
58[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額是( )萬元。
A.18
B.20
C.30
D.12
參考答案：A
參考解析：業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為18萬元。
59[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，準予全額在稅前扣除的是( )。
A.職工福利費34萬元
B.職工教育經(jīng)費5萬元
C.工會經(jīng)費4萬元
D.社會保險費56萬元
參考答案：B,C,D
參考解析：選項A，職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發(fā)生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除;選項B，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發(fā)生5萬元，準予稅前全額扣除;選項C，工會經(jīng)費稅前扣除限額一200×2%=4(萬元)，實際發(fā)生4萬元，準予稅前全額扣除;選項D，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，準予稅前全額扣除。
60[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。
A.閑置廠房計提的15萬元折舊可以在稅前扣除
B.未投入使用的機器設(shè)備計提的10萬元折舊不得在稅前扣除
C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得在稅前扣除
D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項AB，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項C，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D，納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
61[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。
A.新技術(shù)研發(fā)費用可以加計扣除400萬元
B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策
C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策
D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率
參考答案：B,D
參考解析：選項A，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除(只能加計扣除200萬元);選項B，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等)的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;選項C，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設(shè)備”(一般的“運輸車輛”不屬于此類設(shè)備)的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;選項D，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1[單選題] 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A.7日內(nèi)
B.10日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
參考答案：B
參考解析：納稅人應(yīng)當自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。
2[單選題] 2015年1月，甲煤礦有限公司開采原煤100萬噸，將其中50萬噸移送加工生產(chǎn)選煤，銷售洗煤30萬噸，不含稅銷售收入1200萬元，洗煤折算率為75%。銷售原煤40萬噸，不含稅銷售收入1000萬元，原煤資源稅稅率60。2015年1月甲煤礦公司應(yīng)納資源稅為( )。
A.1000×6%0=60萬元
B.(1000+1200×750)×6%=114萬元
C.(1000-P1200)×6%=132萬元
D.(1200+1000÷750)×6%=117萬元
參考答案：B
參考解析：納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)繳納的資源稅=(1000+1200×75%)×6%=114(萬元)。
3[單選題] 王某租賃張某一套住房，租賃期間為2015年1月1日至12月31日，約定2015年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是( )。
A.2016年6月30日之前
B.2016年12月31日之前
C.2017年6月30日之前
D.2017年12月31日之前
參考答案：A
參考解析：延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時計算。本題中2015年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時效期至2016年6月30日。
4[單選題] 某畫家2015年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費所得
參考答案：C
參考解析：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)袁”而取得的收入，作品包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強調(diào)的是作品的“出版、發(fā)表”。
5[單選題] 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的( )可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
參考答案：B
參考解析：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。
6[單選題] 甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，金融管理部門有權(quán)對甲公司處以( )萬元的罰款。
A.7.5
B.3
C.10.5
D.0.3
參考答案：A
參考解析：根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，因此金融管理部門有權(quán)對甲公司處以的罰款金額=150×5%=7.5(萬元);同時處以2%的賠償金，賠償收款人。
7[單選題] 根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是( )。
A.城建稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案：D
參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。
8[單選題] 某企業(yè)(一般納稅人)于2015年12月將一輛自己使用過3年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理的方式是( )。
A.按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B.按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
參考答案：C
參考解析：本題考核的是增值稅稅率和征收率，考核的內(nèi)容是納稅人銷售使用過物品和舊貨的稅務(wù)處理。根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人銷售自己使用過的以前購進未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。
9[單選題] 甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時，法院應(yīng)該( )。
A.駁回甲公司的起訴
B.繼續(xù)審理
C.征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理
D.與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理
參考答案：A
參考解析：本題考核的是仲裁，考核的內(nèi)容是仲裁的規(guī)定。當事人達成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當繼續(xù)審理。
10[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納稅款可以扣除的是( )。
A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車
B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒
參考答案：B
參考解析：選項AD，委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車和白酒;選項C，委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅稅款。
11[單選題] 某貨運公司2015年擁有載貨汽車10輛，自重噸位均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.10800
B.9800
C.1800
D.12400
參考答案：B
參考解析：載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×360=9800(元)。
12[單選題] 下列關(guān)于勞動調(diào)解的說法中，正確的是( )。
A.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成
B.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任只能由工會成員擔任
C.當事人申請勞動爭議調(diào)解必須書面申請
D.自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起10日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當事人可以依法申請仲裁
參考答案：A
參考解析：選項B，企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任由工會成員或者雙方(企業(yè)和職工)推舉的人員擔任;選項C，當事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請;選項D，自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起15日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當事人可以依法申請仲裁。
13[單選題] 根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是( )。
A.買賣合同爭議
B.貸款擔保合同爭議
C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議
D.因運輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議
參考答案：C
參考解析：特別訴訟時效期間，也稱特殊訴訟時效期間，是指由民事普通法或特別法規(guī)定的，僅適用于特定民事法律關(guān)系的訴訟時效期間。如《民法通則》規(guī)定，下列事項的訴訟時效期間為1年：身體受到傷害要求賠償?shù)?出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;延付或拒付租金的;寄存財務(wù)被丟失或者損毀的。
14[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計
B.有形動產(chǎn)租賃
C.不動產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
參考答案：C
參考解析：選項AD屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;選項BC：有形動產(chǎn)租賃已納入營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入。
15[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.納稅人進口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天
C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出有形動產(chǎn)的當天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天.
參考答案：C
參考解析：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
16[單選題] 某企業(yè)2015年6月份繳納了增值稅18萬元，消費稅30萬元，所得稅12萬元，土地增值稅10萬元。如果按5%的城市維護建設(shè)稅稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是( )萬元。
A.3.1
B.2.5
C.2.4
D.2.1
參考答案：C
參考解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。
17[單選題] 下列關(guān)于勞動仲裁管轄的表述中，錯誤的是( )。
A.勞動爭議仲裁委員會負責管轄本區(qū)域發(fā)生的勞動爭議
B.勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄
C.勞動合同履行地為勞動者實際工作場所地，用人單位所在地為用人單位注冊登記地
D.用人單位未經(jīng)注冊登記的，其出資人開辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地
參考答案：B
參考解析：勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄，選項B的表述錯誤。
18[單選題] 甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款;后因市場形勢變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對賠償數(shù)額發(fā)生爭議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.仲裁條款有效，人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴
B.仲裁條款已失效，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理
C.應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式
D.人民法院有權(quán)將該案移交當事人約定的仲裁委員會
參考答案：A
參考解析：①仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;②當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。
19[單選題] 根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，訴訟時效期問從( )起計算。
A.法律行為生效時
B.當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時
C.當事****利被侵害時
D.發(fā)生爭議時
參考答案：B
參考解析：訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算。
20[單選題] 張某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，張某目前在丙公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某可以享受帶薪年休假( )天。
A.5
B.10
C.15
D.20
參考答案：B
參考解析：①在確定年休假的天數(shù)時，依據(jù)的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，與在現(xiàn)單位的工作年限無關(guān);②職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。
21[單選題] 甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當采取的正確做法是( )。
A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.按首席仲裁員的意見作出裁決
C.提請仲裁委員會作出裁決
D.提請仲裁委員會主任作出裁決
參考答案：A
參考解析：按照規(guī)定，裁決應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以計入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當按照首席仲裁員的意見作出。
22[單選題] 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是( )。
A.黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶
B.個人銀行結(jié)算賬戶
C.預(yù)算單位零余額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
參考答案：D 您
參考解析：本題考核的考點是各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。①黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;②個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;③預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃拔資金;④單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。故選D。
23[單選題] 根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有( )。
A.記載資金的賬簿
B.權(quán)利、許可證照
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術(shù)合同
參考答案：B
參考解析：權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。
24[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是( )。
A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額
B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收人
參考答案：A
參考解析：選項A，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項目中，按規(guī)定應(yīng)計提折舊的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的機器設(shè)備
參考答案：A,C
參考解析：本題考核的考點是資產(chǎn)的稅收處理。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，單獨估價作為固定資產(chǎn)的土地不計提折舊，未投入使用的機器設(shè)備不計提折舊。
26[多選題] 下列各社會保險險種中，職工個人需要按本人工資的一定比例繳納保險費的有( )。
A.基本醫(yī)療保險
B.工傷保險
C.生育保險
D.失業(yè)保險
參考答案：A,D
參考解析：①基本醫(yī)療保險個人繳費率由統(tǒng)籌地區(qū)按當?shù)芈毠へ摀浇y(tǒng)一確定，一般為本人工資收入的2%;②在5種職工基本社會保險中，生育保險、工傷保險不需要職工個人繳納保險費;③職3-應(yīng)按本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。
27[多選題] 下列屬于消費稅納稅人的有( )。
A.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)
B.進口汽車輪胎的企業(yè)
C.委托加工木制一次性筷子的個體工商戶
D.零售化妝品的商場
參考答案：A,C
參考解析：本題考核的考點是消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。D不屬于消費稅納稅人。
28[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有( )。
A.特許權(quán)使用費所得
B.利息、股息、紅利所得
C.稿酬所得
D.財產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,B,C,D
參考解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得和其他所得，按次征收。
29[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查享有下列權(quán)力。①查賬權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。②場地檢查權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。③責成提供資料權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。④詢問權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況。⑤交通郵政檢查權(quán)。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。⑥存款賬戶檢查權(quán)。
30[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有( )。
A.卷煙
B.煙絲
C.白酒
D.成品油
參考答案：A,C
參考解析：依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。選項B煙絲從價征稅;選項D成品油從量征稅。
31[多選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征關(guān)稅的有( )。
A.攝像機
B.小汽車
C.啤酒
D.原油
參考答案：C,D
參考解析：①進口關(guān)稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法;②對啤酒、原油等少數(shù)貨物實行從量計征;③對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復(fù)合稅率。
32[多選題] 某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有( )。
A.外購的生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)產(chǎn)品
B.外購貨物用于免稅項目
C.外購貨物用于集體福利
D.外購貨物用于無償贈送他人
參考答案：B,C
考解析：外購貨物用于免稅項目、集體福利屬于不得抵扣進項稅的情形。
33[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量的確定，說法正確的有( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為委托加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。
34[多選題] 下列所得可以采用按年計征分期預(yù)繳個人所得稅的有( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.年終一次性取得承租經(jīng)營所得
C.從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,C
參考解析：年終一次性取得承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅;財產(chǎn)租賃所得按次計征。35[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，不能提請仲裁的有( )。
A.租賃合同糾紛
B.繼承糾紛
C.監(jiān)護權(quán)歸屬糾紛
D.離婚糾紛
參考答案：B,C,D
參考解析：下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;②行政爭議。勞動爭議;農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整。
36[多選題] 周某已經(jīng)工作滿20年，2015年A公司安排周某在“五一”期間休年假。根據(jù)法律規(guī)定，下列選項中正確有( )。
A.周某可享有15天的年休假
B.周某可享有20天的年休假
C.年休假不包括“五一”法定休假日
D.年休假包括周六、日法定休息日
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，職工累計工作已滿20年的，年休假15天;國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。
37[多選題] 根據(jù)我國仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實行級別管轄和地域管轄
B.除當事人協(xié)議不開庭外，仲裁應(yīng)當開庭進行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當事人自愿調(diào)解的，仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案：A,B
參考解析：選項C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當事人自愿調(diào)解的，仲裁庭“應(yīng)當”調(diào)解;選項D，調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力。“裁決書”自作出之日起發(fā)生法律效力。
38[多選題] 個人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。
A.個體工商戶
B.合伙企業(yè)合伙人
C.有限責任公司
D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人
參考答案：A,B,D
參考解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者，也包括外籍人員港澳臺同胞。有限責任公司繳納的是企業(yè)所得稅。
39[多選題] 根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，不予繳納個人所得稅的有( )。
A.保險賠償
B.勞動分紅
C.退休工資
D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費
參考答案：A,C,D
參考解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，保險賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費，退休工資屬于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核增值稅的納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
41[判斷題] 個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個人所得稅。
42[判斷題] 載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
43[判斷題] 商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開戶銀行付款通知的次日起7日內(nèi)(遇到法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開戶銀行付款通知的次日起3日內(nèi)(遇到法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。
44[判斷題] 進口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護建設(shè)稅;出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：城建稅進口環(huán)節(jié)不征，出口環(huán)節(jié)不退。
45[判斷題] 一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補助金和供養(yǎng)親屬撫恤金兩項遺屬待遇，不享受一次性工亡補助金待遇。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：納稅人的營業(yè)額超過起征點的，應(yīng)就其“全部”營業(yè)額計征營業(yè)稅。
47[判斷題] 增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。
48[判斷題] 根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估的市場交易價確定其實際成交價，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計算征收土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估的市場交易價確定其實際成交價，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計算征收土地增值稅。
49[判斷題] 用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自訂立勞動合同之日起建立。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題的考點是勞動合同的訂立，考核的內(nèi)容是勞動關(guān)系的建立。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53問題。
東方娛樂城是某市一家專門經(jīng)營歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私營企業(yè)。2016年2月，娛樂城向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送的納稅資料顯示的納稅情況如下：
(1)取得門票收入150萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元，會員卡費收入100萬元;
(2)營業(yè)稅金及附加715萬元，其中營業(yè)稅65萬元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%]，城市維護建設(shè)稅4.55萬元(65×7%)，教育費附加1.95萬元(65×3%)。
50[不定項選擇題] 關(guān)于娛樂城在營業(yè)稅稅款計算方面存在的問題，下列說法正確的有( )。
A.提供小食品收入應(yīng)按照20%的稅率納稅
B.提供煙酒飲料的收入應(yīng)繳納增值稅
C.會員卡費收入應(yīng)繳納增值稅
D.娛樂城當月應(yīng)繳納營業(yè)稅80萬元
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各種收費。該娛樂城的小食品收入和煙酒飲料收入都應(yīng)按照20%的稅率繳納營業(yè)稅，部分收入因適用稅率不正確，致使營業(yè)稅計算有誤。應(yīng)納營業(yè)稅=(150+50+100+30+70)×20%：80(萬元)。
51[不定項選擇題] 關(guān)于娛樂城在城建稅和教育費附加計算方面存在的問題，下列說法正確的有( )。
A.因營業(yè)稅計算不正確，城建稅和教育費附加的計算肯定有錯誤
B.應(yīng)納城建稅為5.6萬元
C.應(yīng)納教育費附加為2.4萬元
D.該娛樂城城建稅和教育費附加的計算正確
參考答案：A,B,C
應(yīng)繳納教育費附加=80×3%=2.4(萬元)。
52[不定項選擇題] 娛樂城上述故意少繳稅款行為屬于( )。
A.抗稅
B.偷稅
C.騙稅
D.納稅籌劃
參考答案：B
參考解析：納稅人采取各種手段故意少繳稅款的行為屬于偷稅行為。
53[不定項選擇題] 依據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，娛樂城所應(yīng)承擔的法律責任為( )。
A.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款
B.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
C.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
D.由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財政機關(guān)并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57問題。
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年度委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元;其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用如下。
(1)取得土地使用權(quán)所支付的地價款1400萬元。
(2)取得土地使用權(quán)時繳納契稅42萬元。
(3)前期拆遷補償費90萬元，建筑安裝工程費2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(4)開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過按照同期銀行貸款利率計算的金額，但不能按項目準確計算分攤)。當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為9%。
已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為5%，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%。
54[不定項選擇題] 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共計( )萬元。
A.412.99
B.416.39
C.420.64
D.424.11
參考答案：B
參考解析：銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)均應(yīng)繳納營業(yè)稅，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=416.39(萬元)。
55[不定項選擇題] 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。
A.1100
B.332.28
C.265.82
D.424.82
參考答案：C
參考解析：在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，因承受土地使用權(quán)而繳納的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，取得土地使用權(quán)所支付的金額允許扣除的部分=(1400+42)×80%=1153.60(萬元);允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=(90+2100+60)×80%=1800(萬元);允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(1153.60+1800)×9%=265.82(萬元)。
56[不定項選擇題] 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計( )萬元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.13
D.4226.53
參考答案：C
參考解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(萬元);加計扣除=(1153.60+1800)×20%=590.72(萬元);扣除項目金額合計=1153.60+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13(萬元)。
57[不定項選擇題] 2015年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.738.24
B.789.87
C.1065.28
D.1158.79
參考答案：D
參考解析：增值額=7648-4223.13=3424.87(萬元);增值率=3424.87÷4223.13=81.10%;應(yīng)納土地增值稅=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79(萬元)。
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61問題。
甲企業(yè)是國家重點扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造(2014年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入)，2015年有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;
(2)全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經(jīng)費5萬元、撥繳工會經(jīng)費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元;
(3)業(yè)務(wù)招待費支出30萬元;
(4)新技術(shù)研究開發(fā)費用400萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益);
(5)當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設(shè)備計提折舊10萬元;
(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元;
(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;
(8)購入運輸車輛支付價款20萬元。
58[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額是( )萬元。
A.18
B.20
C.30
D.12
參考答案：A
參考解析：業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為18萬元。
59[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，準予全額在稅前扣除的是( )。
A.職工福利費34萬元
B.職工教育經(jīng)費5萬元
C.工會經(jīng)費4萬元
D.社會保險費56萬元
參考答案：B,C,D
參考解析：選項A，職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發(fā)生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除;選項B，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發(fā)生5萬元，準予稅前全額扣除;選項C，工會經(jīng)費稅前扣除限額一200×2%=4(萬元)，實際發(fā)生4萬元，準予稅前全額扣除;選項D，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，準予稅前全額扣除。
60[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。
A.閑置廠房計提的15萬元折舊可以在稅前扣除
B.未投入使用的機器設(shè)備計提的10萬元折舊不得在稅前扣除
C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得在稅前扣除
D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項AB，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項C，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D，納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
61[不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。
A.新技術(shù)研發(fā)費用可以加計扣除400萬元
B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策
C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策
D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率
參考答案：B,D
參考解析：選項A，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除(只能加計扣除200萬元);選項B，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等)的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;選項C，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設(shè)備”(一般的“運輸車輛”不屬于此類設(shè)備)的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;選項D，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。