一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有-個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是( )。
A.飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道
B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C.養(yǎng)老院占用的耕地
D.學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。
A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
參考答案：C
共1004人答過(guò)，平均正確率50.2%
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
【該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。
A.假冒出票人在票據(jù)上簽章
B.涂改票據(jù)號(hào)碼
C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D.修改票據(jù)密押
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)的偽造，是指對(duì)“簽章”的偽造。針對(duì)簽章之外的事項(xiàng)，是變?cè)臁?BR> 【該題針對(duì)“票據(jù)的防偽”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是( )。
A.代扣代繳
B.委托代征
C.自行納稅申報(bào)
D.代扣代繳和自行納稅申報(bào)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5 某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元(不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A.(10000×13%+3000×11%)=1630元
B.(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元
C.(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元
D.10000×13%×(1-1/4)=975元
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之進(jìn)項(xiàng)稅額(二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人
D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某大學(xué)
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7 根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是( )。
A.個(gè)人郵遞物品的寄件人
B.個(gè)人郵遞物品的收件人
C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D.以其他方式入境個(gè)人物品的所有人
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目,關(guān)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8 用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。
A.自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
B.責(zé)令改正，予以警告
C.對(duì)用人單位處以2000元以下的罰款
D.對(duì)用人單位處以1000元以上2000元以下的罰款
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
【該題針對(duì)“違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任,用人單位違法勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。
A.納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類(lèi)中，以是否具有透支功能劃分的是( )。
A.人民幣卡與外幣卡
B.單位卡與個(gè)人卡
C.信用卡與借記卡
D.磁條卡與芯片卡
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
【該題針對(duì)“銀行卡的概念、分類(lèi)、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.不予抵扣稅款
C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：(1)罰款;(2)沒(méi)收財(cái)物和違法所得;(3)停止出口退稅權(quán)。
【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12 下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)
B.法是明確而普遍適用的規(guī)范
C.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)
D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。
【該題針對(duì)“法的本質(zhì)和特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對(duì)象
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
【該題針對(duì)“行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14 下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定,個(gè)人所得稅稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15 下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項(xiàng)是( )。
A.表明“本票”的字樣
B.無(wú)條件支付的委托
C.確定的金額和收款人名稱
D.出票人簽章
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
本票必須記載的事項(xiàng)有：(1)表明“本票”的字樣;(2)無(wú)條件支付的;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應(yīng)該是無(wú)條件支付的，而非委托。
【該題針對(duì)“銀行本票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17 下列不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是( )。
A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B.文化創(chuàng)意服務(wù)
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D.物流輔助服務(wù)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。
【該題針對(duì)“營(yíng)改增,營(yíng)改增的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18 下列費(fèi)用中，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金可以支付的是( )。
A.應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的
B.應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C.在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用
D.在境外就醫(yī)的
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍：應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的;應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的;應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的;在境外就醫(yī)的。
【該題針對(duì)“基本醫(yī)療保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.汽修廠修理汽車(chē)
B.百貨商店銷(xiāo)售日用品
C.建材商店銷(xiāo)售裝修材料
D.金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
銷(xiāo)售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項(xiàng)A為提供修理修配勞務(wù)，選項(xiàng)BC為銷(xiāo)售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20 某公司2010年8月，以500萬(wàn)元購(gòu)入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi))，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬(wàn)，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.7.5
B.15
C.25
D.32.5
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅( )。
A.36萬(wàn)元
B.61萬(wàn)元
C.25萬(wàn)元
D.31萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。
【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的是( )。
A.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
B.商品房銷(xiāo)售發(fā)票
C.商業(yè)零售發(fā)票
D.鐵路客票
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_(kāi)具的專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。
【該題針對(duì)“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23 基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于( )。
A.財(cái)政預(yù)算外資金
B.期貨交易保證金
C.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金
D.證券交易結(jié)算資金
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。
【該題針對(duì)“專(zhuān)用存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24 下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
C.國(guó)務(wù)院制定《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
D.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)公司法》
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國(guó)家高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件?！豆痉ā泛汀稌?huì)計(jì)法》屬于法律;《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國(guó)家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門(mén)規(guī)章。
【該題針對(duì)“法的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個(gè)或 兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A.將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天
D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26 下列各項(xiàng)中，屬于仲裁基本原則的有( )。
A.自愿原則
B.依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則
C.獨(dú)立仲裁原則
D.一裁終局原則
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“仲裁的適用范圍和基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有( )。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn),營(yíng)業(yè)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
28 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.摩托車(chē)，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
B.游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
C.載貨汽車(chē)，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)
D.船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,C,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“車(chē)船稅,車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
29 下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.汽車(chē)修理業(yè)務(wù)
B.提供通信服務(wù)
C.提供房屋修繕?lè)?wù)
D.不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營(yíng)改增。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
30 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有( )。
A.警用車(chē)船
B.養(yǎng)殖漁船
C.載貨汽車(chē)
D.載客汽車(chē)
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
下列車(chē)船免征車(chē)船稅：(1)非機(jī)動(dòng)車(chē)船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船);(2)拖拉機(jī);(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(4)軍隊(duì)、武警專(zhuān)用的車(chē)船;(5)警用車(chē)船;(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;(7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船。
【該題針對(duì)“車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
31 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有 ( )。
A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓
D.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
【該題針對(duì)“支票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
32 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(1)納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式確定，分別為：
①采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
33 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有( )。
A.勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間
B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位
C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類(lèi)崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬
D.被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“集體合同與勞務(wù)派遣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
34 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同的有( )。
A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬
C.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)
D.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
《勞動(dòng)合同法》規(guī)定：用人單位有下列情形之一的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同：(1)未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的;(2)未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;(3)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;(4)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的;(5)因本法第26條第1款規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無(wú)效的;(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。
【該題針對(duì)“勞動(dòng)合同解除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
35 下列各項(xiàng)中，屬于非基本當(dāng)事人的有( )。
A.承兌人
B.背書(shū)人
C.被背書(shū)人
D.保證人
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。
【該題針對(duì)“票據(jù)的當(dāng)事人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
36 以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)所得
B.個(gè)人提供著作權(quán)所得
C.個(gè)人出版圖書(shū)的所得
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的所得
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37 根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請(qǐng)求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有( )。
A.申請(qǐng)人住所地人民法院
B.被執(zhí)行人住所地人民法院
C.仲裁委員會(huì)住所地人民法院
D.被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
對(duì)于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對(duì)于調(diào)解書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書(shū)等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。
【該題針對(duì)“民事訴訟的判決和執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
38 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個(gè)月或者一個(gè)季度
B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
D.銀行的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
選項(xiàng)A錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒(méi)有1日，3日的規(guī)定;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
39 下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有( )。
A.延期申報(bào)請(qǐng)求權(quán)
B.申辯權(quán)
C.稅收保全權(quán)
D.減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C是征稅主體的權(quán)利，選項(xiàng)ABD是納稅主體的權(quán)利。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
40 土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
土地增值稅中所說(shuō)的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入。
【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
41 對(duì)金銀首飾以舊換新，按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：對(duì)
參考解析：
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
以舊換新銷(xiāo)售是指納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，折價(jià)收回同類(lèi)舊貨物，并以折價(jià)款部分沖減新貨物價(jià)款的一種銷(xiāo)售方式。根據(jù)稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。但是對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅銷(xiāo)售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
42 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：對(duì)
參考解析：
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“單位人民幣卡,銀行卡的概念、分類(lèi)、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
43 耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個(gè)人。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
44 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對(duì)“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
45 包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷(xiāo)售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅稅款。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
包裝物押金是否計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅，需要視情況而定。
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
46 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
47 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
48 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人賬戶可以提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。
【該題針對(duì)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
49 集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個(gè)人。為了支持企業(yè)改組改制的順利進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)在改制過(guò)程中個(gè)人取得量化資產(chǎn)的征稅問(wèn)題，稅法作出了如下規(guī)定：①對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。②對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個(gè) 或者-個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，分析回答小題。
甲建筑工程公司2013年經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款9000萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn) 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款4000萬(wàn)元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出30萬(wàn)元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)60萬(wàn)元。
(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來(lái)完成，按合同支付給乙公司1800萬(wàn)元的工程款。
(3)為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬(wàn)元，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款為2600萬(wàn)元。
已知：建筑業(yè)稅率為3%。
50 下列說(shuō)法正確的是( )。
A.甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額繳稅
B.甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，可以從營(yíng)業(yè)額中扣減
C.甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中扣減
D.甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款要計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，不可以從營(yíng)業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料 費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款不計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
51 甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A.( 9000+10)×3%=270.3萬(wàn)元
B.( 9000+10-1800)×3%=216.3萬(wàn)元
C.( 9000-1800)×3%=216萬(wàn)元
D.9000×3%=270萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=( 9000+10-1800)×3%=216.3(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
52 乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.54
B.80
C.90
D.100
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營(yíng)業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1800×3%=54(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
53 甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.12
B.24
C.84
D.108
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3%=24(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
根據(jù)以下材料，分析回答題。
甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。
(2)提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。
(3)經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、玩游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。
(4)舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元。
已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。
54 甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.提供住宿服務(wù)
B.經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)
C.提供餐飲服務(wù)
D.舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
選項(xiàng)B按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
55 甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬(wàn)元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬(wàn)元
C.(130+140)×5%=13.5萬(wàn)元
D.(130+140-90-120)×20%=12萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
56 甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(25+10)×5%=1.75萬(wàn)元
B.(25+10+2)×3%=1.11萬(wàn)元
C.(25+10+2+8)×20%=9萬(wàn)元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
娛樂(lè)業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
57 甲度假酒店當(dāng)月時(shí)裝表演應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.17×20%=3.4萬(wàn)元
B.17×3%=0.51萬(wàn)元
C.17×5%=0.85萬(wàn)元
D.(17-3)×20%=2.8萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
支付的勞務(wù)費(fèi)不得扣除。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=17×3%=0.51(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
1 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是( )。
A.飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道
B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C.養(yǎng)老院占用的耕地
D.學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣(mài)部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。
A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
參考答案：C
共1004人答過(guò)，平均正確率50.2%
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
【該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是( )。
A.假冒出票人在票據(jù)上簽章
B.涂改票據(jù)號(hào)碼
C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D.修改票據(jù)密押
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)的偽造，是指對(duì)“簽章”的偽造。針對(duì)簽章之外的事項(xiàng)，是變?cè)臁?BR> 【該題針對(duì)“票據(jù)的防偽”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是( )。
A.代扣代繳
B.委托代征
C.自行納稅申報(bào)
D.代扣代繳和自行納稅申報(bào)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5 某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元(不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A.(10000×13%+3000×11%)=1630元
B.(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元
C.(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元
D.10000×13%×(1-1/4)=975元
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之進(jìn)項(xiàng)稅額(二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人
D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某大學(xué)
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“土地增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7 根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是( )。
A.個(gè)人郵遞物品的寄件人
B.個(gè)人郵遞物品的收件人
C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D.以其他方式入境個(gè)人物品的所有人
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“關(guān)稅的納稅人、課稅對(duì)象和稅目,關(guān)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8 用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是( )。
A.自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資
B.責(zé)令改正，予以警告
C.對(duì)用人單位處以2000元以下的罰款
D.對(duì)用人單位處以1000元以上2000元以下的罰款
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。
【該題針對(duì)“違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任,用人單位違法勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。
A.納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類(lèi)中，以是否具有透支功能劃分的是( )。
A.人民幣卡與外幣卡
B.單位卡與個(gè)人卡
C.信用卡與借記卡
D.磁條卡與芯片卡
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
【該題針對(duì)“銀行卡的概念、分類(lèi)、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.不予抵扣稅款
C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核稅收法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：(1)罰款;(2)沒(méi)收財(cái)物和違法所得;(3)停止出口退稅權(quán)。
【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12 下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)
B.法是明確而普遍適用的規(guī)范
C.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)
D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。
【該題針對(duì)“法的本質(zhì)和特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對(duì)象
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
【該題針對(duì)“行政復(fù)議范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14 下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定,個(gè)人所得稅稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15 下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項(xiàng)是( )。
A.表明“本票”的字樣
B.無(wú)條件支付的委托
C.確定的金額和收款人名稱
D.出票人簽章
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
本票必須記載的事項(xiàng)有：(1)表明“本票”的字樣;(2)無(wú)條件支付的;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應(yīng)該是無(wú)條件支付的，而非委托。
【該題針對(duì)“銀行本票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17 下列不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是( )。
A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B.文化創(chuàng)意服務(wù)
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D.物流輔助服務(wù)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。
【該題針對(duì)“營(yíng)改增,營(yíng)改增的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18 下列費(fèi)用中，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金可以支付的是( )。
A.應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的
B.應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的
C.在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用
D.在境外就醫(yī)的
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍：應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的;應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的;應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的;在境外就醫(yī)的。
【該題針對(duì)“基本醫(yī)療保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.汽修廠修理汽車(chē)
B.百貨商店銷(xiāo)售日用品
C.建材商店銷(xiāo)售裝修材料
D.金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
銷(xiāo)售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項(xiàng)A為提供修理修配勞務(wù)，選項(xiàng)BC為銷(xiāo)售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20 某公司2010年8月，以500萬(wàn)元購(gòu)入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費(fèi))，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬(wàn)，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.7.5
B.15
C.25
D.32.5
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅( )。
A.36萬(wàn)元
B.61萬(wàn)元
C.25萬(wàn)元
D.31萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。
【該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的是( )。
A.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
B.商品房銷(xiāo)售發(fā)票
C.商業(yè)零售發(fā)票
D.鐵路客票
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_(kāi)具的專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。
【該題針對(duì)“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23 基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于( )。
A.財(cái)政預(yù)算外資金
B.期貨交易保證金
C.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金
D.證券交易結(jié)算資金
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。
【該題針對(duì)“專(zhuān)用存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24 下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》
C.國(guó)務(wù)院制定《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
D.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)公司法》
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國(guó)家高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件?！豆痉ā泛汀稌?huì)計(jì)法》屬于法律;《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國(guó)家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門(mén)規(guī)章。
【該題針對(duì)“法的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個(gè)或 兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A.將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天
D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26 下列各項(xiàng)中，屬于仲裁基本原則的有( )。
A.自愿原則
B.依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則
C.獨(dú)立仲裁原則
D.一裁終局原則
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“仲裁的適用范圍和基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有( )。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn),營(yíng)業(yè)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
28 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.摩托車(chē)，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
B.游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
C.載貨汽車(chē)，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)
D.船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,C,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅依據(jù)。
【該題針對(duì)“車(chē)船稅,車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
29 下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.汽車(chē)修理業(yè)務(wù)
B.提供通信服務(wù)
C.提供房屋修繕?lè)?wù)
D.不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營(yíng)改增。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
30 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有( )。
A.警用車(chē)船
B.養(yǎng)殖漁船
C.載貨汽車(chē)
D.載客汽車(chē)
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
下列車(chē)船免征車(chē)船稅：(1)非機(jī)動(dòng)車(chē)船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船);(2)拖拉機(jī);(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(4)軍隊(duì)、武警專(zhuān)用的車(chē)船;(5)警用車(chē)船;(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;(7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船。
【該題針對(duì)“車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
31 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有 ( )。
A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬
B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓
D.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
【該題針對(duì)“支票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
32 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
(1)納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式確定，分別為：
①采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。
(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
33 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣的下列表述中，正確的有( )。
A.勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間
B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位
C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬可低于用工單位同類(lèi)崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬
D.被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì)
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“集體合同與勞務(wù)派遣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
34 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同的有( )。
A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬
C.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)
D.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
《勞動(dòng)合同法》規(guī)定：用人單位有下列情形之一的，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同：(1)未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的;(2)未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;(3)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;(4)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的;(5)因本法第26條第1款規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無(wú)效的;(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。
【該題針對(duì)“勞動(dòng)合同解除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
35 下列各項(xiàng)中，屬于非基本當(dāng)事人的有( )。
A.承兌人
B.背書(shū)人
C.被背書(shū)人
D.保證人
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。
【該題針對(duì)“票據(jù)的當(dāng)事人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
36 以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)所得
B.個(gè)人提供著作權(quán)所得
C.個(gè)人出版圖書(shū)的所得
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的所得
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37 根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)于仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以請(qǐng)求強(qiáng)制執(zhí)行的人民法院有( )。
A.申請(qǐng)人住所地人民法院
B.被執(zhí)行人住所地人民法院
C.仲裁委員會(huì)住所地人民法院
D.被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地人民法院
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
對(duì)于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對(duì)于調(diào)解書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁決、公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書(shū)等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。
【該題針對(duì)“民事訴訟的判決和執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
38 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個(gè)月或者一個(gè)季度
B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
D.銀行的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
選項(xiàng)A錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒(méi)有1日，3日的規(guī)定;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
39 下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有( )。
A.延期申報(bào)請(qǐng)求權(quán)
B.申辯權(quán)
C.稅收保全權(quán)
D.減稅、免稅、出口退稅請(qǐng)求權(quán)
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C是征稅主體的權(quán)利，選項(xiàng)ABD是納稅主體的權(quán)利。
【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
40 土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
土地增值稅中所說(shuō)的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入。
【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
41 對(duì)金銀首飾以舊換新，按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：對(duì)
參考解析：
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
以舊換新銷(xiāo)售是指納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，折價(jià)收回同類(lèi)舊貨物，并以折價(jià)款部分沖減新貨物價(jià)款的一種銷(xiāo)售方式。根據(jù)稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。但是對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅銷(xiāo)售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
42 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：對(duì)
參考解析：
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“單位人民幣卡,銀行卡的概念、分類(lèi)、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
43 耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個(gè)人。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。
【該題針對(duì)“耕地占用稅,耕地占用稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
44 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對(duì)“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
45 包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷(xiāo)售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅稅款。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
包裝物押金是否計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅，需要視情況而定。
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
46 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
47 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
48 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，個(gè)人賬戶可以提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。
【該題針對(duì)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
49 集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個(gè)人。為了支持企業(yè)改組改制的順利進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)在改制過(guò)程中個(gè)人取得量化資產(chǎn)的征稅問(wèn)題，稅法作出了如下規(guī)定：①對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。②對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個(gè) 或者-個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，分析回答小題。
甲建筑工程公司2013年經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款9000萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn) 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款4000萬(wàn)元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出30萬(wàn)元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金5萬(wàn)元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)60萬(wàn)元。
(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來(lái)完成，按合同支付給乙公司1800萬(wàn)元的工程款。
(3)為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費(fèi)、管理費(fèi)收入800萬(wàn)元，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款為2600萬(wàn)元。
已知：建筑業(yè)稅率為3%。
50 下列說(shuō)法正確的是( )。
A.甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額繳稅
B.甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，可以從營(yíng)業(yè)額中扣減
C.甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中扣減
D.甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款要計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款等項(xiàng)目，不可以從營(yíng)業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料 費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購(gòu)的材料價(jià)款不計(jì)入甲公司的營(yíng)業(yè)額繳稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
51 甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A.( 9000+10)×3%=270.3萬(wàn)元
B.( 9000+10-1800)×3%=216.3萬(wàn)元
C.( 9000-1800)×3%=216萬(wàn)元
D.9000×3%=270萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=( 9000+10-1800)×3%=216.3(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
52 乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.54
B.80
C.90
D.100
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營(yíng)業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1800×3%=54(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
53 甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.12
B.24
C.84
D.108
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3%=24(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
根據(jù)以下材料，分析回答題。
甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。
(2)提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。
(3)經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、玩游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。
(4)舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元。
已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。
54 甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.提供住宿服務(wù)
B.經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)
C.提供餐飲服務(wù)
D.舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
選項(xiàng)B按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
55 甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬(wàn)元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬(wàn)元
C.(130+140)×5%=13.5萬(wàn)元
D.(130+140-90-120)×20%=12萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
56 甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(25+10)×5%=1.75萬(wàn)元
B.(25+10+2)×3%=1.11萬(wàn)元
C.(25+10+2+8)×20%=9萬(wàn)元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
娛樂(lè)業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
57 甲度假酒店當(dāng)月時(shí)裝表演應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.17×20%=3.4萬(wàn)元
B.17×3%=0.51萬(wàn)元
C.17×5%=0.85萬(wàn)元
D.(17-3)×20%=2.8萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
支付的勞務(wù)費(fèi)不得扣除。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=17×3%=0.51(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】