一、單項選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有-個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1 下列有關貸記卡持卡人非現金交易的說法正確的是( )。
A.免息還款期長為50天
B.貸記卡持卡人選擇低還款額方式用卡時，還可以享受免息還款期待遇
C.貸記卡透支按月計收單利，準貸記卡透支按月計收復利
D.透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
貸記卡免息還款期長為60天;貸記卡持卡人選擇低還款額方式用卡時，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。
【該題針對“銀行卡計息和收費”知識點進行考核】
2 納稅人未在規(guī)定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責令提供納稅擔保
C.拍賣納稅人財產
D.核定其應納稅額
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。
【該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核】
3 某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為( )萬元。
A.14.73
B.12.47
C.10.20
D.17.86
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)
【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
4 某出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是( )。
A.零拾月零貳拾日
B.零壹拾月貳拾日
C.零壹拾月零貳拾日
D.拾月零貳拾日
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
【該題針對“辦理支付結算的基本要求,支付結算概述”知識點進行考核】
5 某公司專門從事認證服務，被認定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務： 10月16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18日，購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額為( )萬元。
A.2.3
B.2.6
C.2.66
D.6
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對“營改增應納稅額的計算”知識點進行考核】
6 某私營企業(yè)員工王某的月工資為1400元，當地職工月平均工資為2500元，根據社會保險法的有關規(guī)定，王某每月應由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為( )元。
A.112
B.120
C.200
D.280
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。2500×60%=1500元，大于王某月工資1400元，則王某每月應由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費=1500×8%=120(元)。
【該題針對“基本養(yǎng)老保險,職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算”知識點進行考核】
7 在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動合同，當時楊某月工資為6400元，當地職工月平均工資為3500元，楊某可以得到的經濟補償金為( )元。
A.76800
B.102400
C.126000
D.168000
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限高不超過十二年。 本題中楊某月工資為6400元并沒有高于當地職工月平均工資為3500元的三倍。所以他的經濟補償金=工作年限×月工資=16×6400=102400(元)。直接正常年限計算就可以了。
【該題針對“勞動合同解除和終止的經濟補償”知識點進行考核】
8 中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業(yè)稅的是( )。
A.為其任職的單位提供的勞務
B.在當地一家醫(yī)院作義工
C.自行組織的舞蹈培訓班收入
D.參加農村義務表演
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
選項A，單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。選項B.D，提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或者有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經濟利益。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】 9 稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規(guī)定，對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。
【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】
10 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務人”知識點進行考核】
11 某外籍專家甲在中國境內無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅為( )元。
A.31750
B.45360
C.44250
D.52745
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算,個人工資薪金所得”知識點進行考核】
12 下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.以租賃方式為體育比賽提供場所的服務
B.廣告的播映
C.戲劇表演活動的收入
D.卡拉OK歌舞廳收入
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
以租賃方式為體育比賽提供場所的服務，屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。
【該題針對“文化體育業(yè)稅目,營業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識點進行考核】
13下列項目中，不屬于法律關系客體的是( )。
A.著作權
B.建筑物
C.生產經營行為
D.陽光
參考答案：D
參考解析：
法律關系的客體又稱權利客體或義務客體，是指法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。法律關系的客體包括物、非物質財富、行為和人身。選項D，陽光不能為人所控制或支配，卷能作為法律關系的客體。選項A、B、C均可作為法律關系的客體。
14 我國個人所得稅的征收方式主要是( )。
A.代扣代繳
B.委托代征
C.自行納稅申報
D.代扣代繳和自行納稅申報
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】
15 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，不正確的是( )。
A.實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務后，由用人單位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%支付其工資
B.用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金
C.實行綜合計算工時工作制的用人單位，其綜合計算工作時間超過法定標準工作時間的部分，視為延長工作時間，應當按規(guī)定支付延長工作時間的工資
D.勞動者因為自身原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以要求其賠償經濟損失
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務后，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據規(guī)定分別不低于其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，所以選項A的表述錯誤，因為在休息日工作應支付不低于其本人法定工作時間計件單價的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金，所以選項B的表述正確。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】
16 下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A.供電部門占用耕地新建變電站
B.農村居民占用耕地新建住宅
C.市政部門占用耕地新建自來水廠
D.國家機關占用耕地新建辦公樓
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
17 根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。
A.除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件
B.審理行政案件，不適用調解
C.人民法院應當在立案之日起2個月內作出第一審判決
D.當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
人民法院應當在立案之日起3個月內作出第一審判決。
【該題針對“行政訴訟的起訴、受理、審理、判決以及侵權賠償”知識點進行考核】
18 某企業(yè)3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為( )萬元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
根據規(guī)定，城建稅的計稅依據為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應繳納城市維護建設稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬元)。
【該題針對“城建稅,城建稅的計算”知識點進行考核】
19 某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運輸裝卸費2.5萬元(不含稅)。則該公司應繳納的車輛購置稅為( )萬元。
A.60×10%=6
B.(60+2.5)×10%=6.25
C.(60+10.2)×10%=7.02
D.(60+10.2+2.5)×10%=7.27
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人購買自用的應稅車輛的計稅依據，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。車輛購置稅采用10%的比例稅率。則計稅價格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。
【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】
20 甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發(fā)現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是( )。
A.處以1000元以下的罰款
B.沒收經營所得
C.提請司法機關查封財產
D.提請工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
21 用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在一定時間內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)，該期限是( )。
A.15日
B.20日
C.30日
D.10日
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)。
【該題針對“勞動合同解除和中止的法律后果,勞動合同解除和終止的法律后果和責任”知識點進行考核】
22 用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當地人民法院申請( )。
A.法律援助
B.支付令
C.社會救濟
D.依法制裁用人單位
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當地人民法院申請支付令，人民法院應當依法發(fā)出支付令。
【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點進行考核】
23 王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領取失業(yè)保險金的長期限是( )。
A.6個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領取失業(yè)保險金的期限長為18個月。
【該題針對“失業(yè)保險”知識點進行考核】
24 根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產是( )。
A.接受投資的固定資產
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.授受捐贈的機器設備
D.與經營活動無關的固定資產
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A.B.C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)應納稅所得額之資產類不得扣除項目,稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25 根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有( )。
A.國家機關轉讓自用房產
B.工業(yè)企業(yè)之間以不動產作價入股進行投資
C.房地產公司以不動產作價入股進行投資
D.某商場因城市實施規(guī)則、國家建設的需要而自行轉讓原房產
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
(1)選項A：國家機關轉讓自用房產屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：以房地產進行投資、聯營，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或者作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅;(3)選項C：以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業(yè)從事房地產開發(fā)的，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯營的，不免征土地增值稅;(4)選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
26 下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】
27 下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.購進生產用燃料所支付的增值稅款
B.不合格產品耗用材料所支付的增值稅款
C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D.購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失的增值稅款以及用于非增值稅應稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
28 根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關委托收款的表述中，正確的有( )。
A.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式
B.委托收款在同城、異地均可使用
C.銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書
D.付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
根據規(guī)定，付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。
【該題針對“委托收款的相關規(guī)定”知識點進行考核】
29 下列屬于消費稅納稅人的有( )。
A.生產銷售小汽車的企業(yè)
B.進口汽車輪胎的企業(yè)
C.委托加工木制性筷子的個體工商戶
D.零售化妝品的商場
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。
【該題針對“消費稅的納稅人,消費稅納稅人”知識點進行考核】
30 煙葉稅的征稅范圍包括( )。
A.采摘煙葉
B.晾曬煙葉
C.烤煙葉
D.煙絲
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。
【該題針對“煙葉稅,煙葉稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】
31 下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。
A.王某和李某關于名譽權的糾紛案件
B.甲公司與A銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C.小張和小劉關于房產糾紛提起訴訟的案件
D.小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
選項AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調整的平等主體之間的財產關系和人身關系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據和有關事項無效的案件;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序審理的案件，如企業(yè)破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。
【該題針對“民事訴訟的適用范圍”知識點進行考核】
32 根據匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有( )。
A.匯款尚未匯出
B.收款人拒絕接受的匯款
C.經過1個月無法交付的匯款
D.匯款人與收款人未達成一致退匯意見
參考答案：A,C,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
【該題針對“匯兌,匯兌的相關規(guī)定”知識點進行考核】
33 根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結算賬戶的是( )。
A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的
B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的
C.存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的
D.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
存款人有下列情形的，可以申請開立異地銀行結算賬戶：(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
【該題針對“異地銀行結算賬戶”知識點進行考核】
34 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
35 下列項目中，屬于納稅申報方式的有( )。
A.簡并征期
B.直接申報
C.郵寄申報
D.數據電文
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數據電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
36 下列關于營業(yè)稅的表述中正確的有( )。
A.某人受托種植植物取得的收入，按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
B.金融經紀業(yè)按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
C.裝飾工程按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
D.提供導游服務屬于“服務業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅
參考答案：A,D
參考解析：
【正確答案】 AD
【答案解析】
金融經紀業(yè)不按“服務業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】
37 根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”的有( )。
A.企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員組織旅游活動所發(fā)生的費用
B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅
C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分工、津貼補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
38 下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.廣告設計
B.會議展覽
C.技術咨詢
D.有形動產租賃
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據營改增的規(guī)定，廣告設計、會議展覽、技術咨詢和有形動產租賃均屬于營改增試點征稅范圍。
【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】
39 根據《票據法》規(guī)定，下列各項中，屬于票據行為的有( )。
A.出票
B.背書
C.承兌
D.提示付款
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
票據行為包括出票、背書、承兌和保證。
【該題針對“票據行為的相關規(guī)定,票據行為之出票”知識點進行考核】
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協商一致的，無需向勞動者支付經濟補償。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協商一致的，必須依法向勞動者支付經濟補償。本題中的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動合同解除”知識點進行考核】
41 稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對“稅務檢查,稅務檢查的職責”知識點進行考核】
42 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年營業(yè)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
43 根據規(guī)定，勞動仲裁申請人必須提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數提交副本。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
申請人申請仲裁應當提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數提交副本。書寫仲裁申請確有困難的，可以口頭申請，由勞動爭議仲裁委員會記入筆錄，并告知對方當事人。本題的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的參加人”知識點進行考核】
44 一水泥廠收益不景氣，月底不能按時給職工發(fā)放工資，故以生產的水泥每人100袋來抵頂當月工資，廠長說：你們賣多少賺多少就當工資了。這也是合情合理的。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】
45 銀行匯票是銀行簽發(fā)、銀行承兌、銀行付款的票據。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
銀行匯票是銀行出票和付款的票據，但是銀行匯票不需要承兌的。
【該題針對“銀行匯票”知識點進行考核】
46 對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
稅收保全措施由稅務機關執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。
【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】
47 納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實現稅款、滯納金的費用。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
根據規(guī)定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
【該題針對“納稅擔保”知識點進行考核】
48 對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產稅的。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。
【該題針對“房產稅計稅依據”知識點進行考核】
49 甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據以下資料，回答題：
某市甲公司于2013年9月1日設立，當年9月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)9月10日甲公司的財務人員持有關證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。
(2)9月11日，甲企業(yè)的財務人員到A銀行辦理支票的轉賬手續(xù)，A銀行的工作人員當日辦理。
(3)9月20日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉讓給丙公司。
(4)9月30日，甲企業(yè)開出轉賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元、支取現金2萬元。
50 下列有關B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的是( )。 查看材料
A.B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定
B.未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶
C.辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶
D.B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
B銀行的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關證明。在本題中，甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。
【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】
51 下列有關A銀行辦理轉賬手續(xù)的說法，正確的是( )。 查看材料
A.A銀行為甲企業(yè)辦理轉賬手續(xù)符合規(guī)定
B.A銀行為甲企業(yè)辦理轉賬手續(xù)不符合規(guī)定
C.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務
D.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
A銀行的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。
【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】
52 下列關于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的是( )。 查看材料
A.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據
B.甲公司簽發(fā)的轉賬支票可以向B銀行支取現金
C.補記收款人名稱前，該支票不得背書轉讓
D.支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
甲公司9月20日簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。 甲公司9月30日簽發(fā)的支票不能支取現金。根據規(guī)定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。
【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】
53 關于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的是( )。 查看材料
A.甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定
B.甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定
C.存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理
D.一般存款賬戶可以辦理現金支取
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現。
【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】根據以下資料，分析回答小題。
張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2012年7月從境內取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
(5)受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用))
54 張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。 查看材料
A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】
55 張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是( )。 查看材料
A.銀行存款利息收入800元
B.股票買賣所得2000元
C.授課收入3000元
D.稿費收入820元
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選;個人取得的股票轉讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】
56 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是( )。 查看材料
A.契稅
B.印花稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅(產權轉移書據)、營業(yè)稅(銷售不動產)、個人所得稅(財產轉讓所得)。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】
57 張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。 查看材料
A.生產經營所得
B.特許權使用費所得
C.勞務報酬所得
D.偶然所得
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
勞務報酬中的設計勞務是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設計業(yè)務，因此軟件設計屬于“勞務報酬所得”。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】
1 下列有關貸記卡持卡人非現金交易的說法正確的是( )。
A.免息還款期長為50天
B.貸記卡持卡人選擇低還款額方式用卡時，還可以享受免息還款期待遇
C.貸記卡透支按月計收單利，準貸記卡透支按月計收復利
D.透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
貸記卡免息還款期長為60天;貸記卡持卡人選擇低還款額方式用卡時，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。
【該題針對“銀行卡計息和收費”知識點進行考核】
2 納稅人未在規(guī)定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責令提供納稅擔保
C.拍賣納稅人財產
D.核定其應納稅額
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。
【該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核】
3 某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為( )萬元。
A.14.73
B.12.47
C.10.20
D.17.86
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)
【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
4 某出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是( )。
A.零拾月零貳拾日
B.零壹拾月貳拾日
C.零壹拾月零貳拾日
D.拾月零貳拾日
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
【該題針對“辦理支付結算的基本要求,支付結算概述”知識點進行考核】
5 某公司專門從事認證服務，被認定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務： 10月16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18日，購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額為( )萬元。
A.2.3
B.2.6
C.2.66
D.6
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對“營改增應納稅額的計算”知識點進行考核】
6 某私營企業(yè)員工王某的月工資為1400元，當地職工月平均工資為2500元，根據社會保險法的有關規(guī)定，王某每月應由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為( )元。
A.112
B.120
C.200
D.280
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。2500×60%=1500元，大于王某月工資1400元，則王某每月應由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費=1500×8%=120(元)。
【該題針對“基本養(yǎng)老保險,職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算”知識點進行考核】
7 在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動合同，當時楊某月工資為6400元，當地職工月平均工資為3500元，楊某可以得到的經濟補償金為( )元。
A.76800
B.102400
C.126000
D.168000
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資三倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限高不超過十二年。 本題中楊某月工資為6400元并沒有高于當地職工月平均工資為3500元的三倍。所以他的經濟補償金=工作年限×月工資=16×6400=102400(元)。直接正常年限計算就可以了。
【該題針對“勞動合同解除和終止的經濟補償”知識點進行考核】
8 中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業(yè)稅的是( )。
A.為其任職的單位提供的勞務
B.在當地一家醫(yī)院作義工
C.自行組織的舞蹈培訓班收入
D.參加農村義務表演
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
選項A，單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。選項B.D，提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或者有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經濟利益。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】 9 稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規(guī)定，對于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。
【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】
10 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務人”知識點進行考核】
11 某外籍專家甲在中國境內無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅為( )元。
A.31750
B.45360
C.44250
D.52745
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算,個人工資薪金所得”知識點進行考核】
12 下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.以租賃方式為體育比賽提供場所的服務
B.廣告的播映
C.戲劇表演活動的收入
D.卡拉OK歌舞廳收入
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
以租賃方式為體育比賽提供場所的服務，屬于“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。
【該題針對“文化體育業(yè)稅目,營業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識點進行考核】
13下列項目中，不屬于法律關系客體的是( )。
A.著作權
B.建筑物
C.生產經營行為
D.陽光
參考答案：D
參考解析：
法律關系的客體又稱權利客體或義務客體，是指法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。法律關系的客體包括物、非物質財富、行為和人身。選項D，陽光不能為人所控制或支配，卷能作為法律關系的客體。選項A、B、C均可作為法律關系的客體。
14 我國個人所得稅的征收方式主要是( )。
A.代扣代繳
B.委托代征
C.自行納稅申報
D.代扣代繳和自行納稅申報
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】
15 根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，不正確的是( )。
A.實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務后，由用人單位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%支付其工資
B.用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金
C.實行綜合計算工時工作制的用人單位，其綜合計算工作時間超過法定標準工作時間的部分，視為延長工作時間，應當按規(guī)定支付延長工作時間的工資
D.勞動者因為自身原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以要求其賠償經濟損失
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務后，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據規(guī)定分別不低于其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，所以選項A的表述錯誤，因為在休息日工作應支付不低于其本人法定工作時間計件單價的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金，所以選項B的表述正確。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】
16 下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。
A.供電部門占用耕地新建變電站
B.農村居民占用耕地新建住宅
C.市政部門占用耕地新建自來水廠
D.國家機關占用耕地新建辦公樓
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
17 根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。
A.除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件
B.審理行政案件，不適用調解
C.人民法院應當在立案之日起2個月內作出第一審判決
D.當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
人民法院應當在立案之日起3個月內作出第一審判決。
【該題針對“行政訴訟的起訴、受理、審理、判決以及侵權賠償”知識點進行考核】
18 某企業(yè)3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為( )萬元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
根據規(guī)定，城建稅的計稅依據為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應繳納城市維護建設稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬元)。
【該題針對“城建稅,城建稅的計算”知識點進行考核】
19 某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運輸裝卸費2.5萬元(不含稅)。則該公司應繳納的車輛購置稅為( )萬元。
A.60×10%=6
B.(60+2.5)×10%=6.25
C.(60+10.2)×10%=7.02
D.(60+10.2+2.5)×10%=7.27
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人購買自用的應稅車輛的計稅依據，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。車輛購置稅采用10%的比例稅率。則計稅價格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。
【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】
20 甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發(fā)現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是( )。
A.處以1000元以下的罰款
B.沒收經營所得
C.提請司法機關查封財產
D.提請工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
21 用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在一定時間內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)，該期限是( )。
A.15日
B.20日
C.30日
D.10日
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續(xù)。
【該題針對“勞動合同解除和中止的法律后果,勞動合同解除和終止的法律后果和責任”知識點進行考核】
22 用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當地人民法院申請( )。
A.法律援助
B.支付令
C.社會救濟
D.依法制裁用人單位
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當地人民法院申請支付令，人民法院應當依法發(fā)出支付令。
【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點進行考核】
23 王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領取失業(yè)保險金的長期限是( )。
A.6個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領取失業(yè)保險金的期限長為18個月。
【該題針對“失業(yè)保險”知識點進行考核】
24 根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產是( )。
A.接受投資的固定資產
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.授受捐贈的機器設備
D.與經營活動無關的固定資產
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A.B.C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)應納稅所得額之資產類不得扣除項目,稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25 根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有( )。
A.國家機關轉讓自用房產
B.工業(yè)企業(yè)之間以不動產作價入股進行投資
C.房地產公司以不動產作價入股進行投資
D.某商場因城市實施規(guī)則、國家建設的需要而自行轉讓原房產
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
(1)選項A：國家機關轉讓自用房產屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：以房地產進行投資、聯營，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或者作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅;(3)選項C：以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業(yè)從事房地產開發(fā)的，或者房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯營的，不免征土地增值稅;(4)選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
26 下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】
27 下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.購進生產用燃料所支付的增值稅款
B.不合格產品耗用材料所支付的增值稅款
C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D.購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失的增值稅款以及用于非增值稅應稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
28 根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關委托收款的表述中，正確的有( )。
A.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式
B.委托收款在同城、異地均可使用
C.銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書
D.付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
根據規(guī)定，付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。
【該題針對“委托收款的相關規(guī)定”知識點進行考核】
29 下列屬于消費稅納稅人的有( )。
A.生產銷售小汽車的企業(yè)
B.進口汽車輪胎的企業(yè)
C.委托加工木制性筷子的個體工商戶
D.零售化妝品的商場
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。
【該題針對“消費稅的納稅人,消費稅納稅人”知識點進行考核】
30 煙葉稅的征稅范圍包括( )。
A.采摘煙葉
B.晾曬煙葉
C.烤煙葉
D.煙絲
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。
【該題針對“煙葉稅,煙葉稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】
31 下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。
A.王某和李某關于名譽權的糾紛案件
B.甲公司與A銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C.小張和小劉關于房產糾紛提起訴訟的案件
D.小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
選項AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調整的平等主體之間的財產關系和人身關系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據和有關事項無效的案件;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序審理的案件，如企業(yè)破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。
【該題針對“民事訴訟的適用范圍”知識點進行考核】
32 根據匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有( )。
A.匯款尚未匯出
B.收款人拒絕接受的匯款
C.經過1個月無法交付的匯款
D.匯款人與收款人未達成一致退匯意見
參考答案：A,C,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
【該題針對“匯兌,匯兌的相關規(guī)定”知識點進行考核】
33 根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結算賬戶的是( )。
A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的
B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的
C.存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的
D.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
存款人有下列情形的，可以申請開立異地銀行結算賬戶：(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。
【該題針對“異地銀行結算賬戶”知識點進行考核】
34 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
35 下列項目中，屬于納稅申報方式的有( )。
A.簡并征期
B.直接申報
C.郵寄申報
D.數據電文
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數據電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
36 下列關于營業(yè)稅的表述中正確的有( )。
A.某人受托種植植物取得的收入，按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
B.金融經紀業(yè)按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
C.裝飾工程按照“服務業(yè)”征收營業(yè)稅
D.提供導游服務屬于“服務業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅
參考答案：A,D
參考解析：
【正確答案】 AD
【答案解析】
金融經紀業(yè)不按“服務業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】
37 根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”的有( )。
A.企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員組織旅游活動所發(fā)生的費用
B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅
C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分工、津貼補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
38 下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.廣告設計
B.會議展覽
C.技術咨詢
D.有形動產租賃
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據營改增的規(guī)定，廣告設計、會議展覽、技術咨詢和有形動產租賃均屬于營改增試點征稅范圍。
【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】
39 根據《票據法》規(guī)定，下列各項中，屬于票據行為的有( )。
A.出票
B.背書
C.承兌
D.提示付款
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
票據行為包括出票、背書、承兌和保證。
【該題針對“票據行為的相關規(guī)定,票據行為之出票”知識點進行考核】
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協商一致的，無需向勞動者支付經濟補償。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協商一致的，必須依法向勞動者支付經濟補償。本題中的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動合同解除”知識點進行考核】
41 稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對“稅務檢查,稅務檢查的職責”知識點進行考核】
42 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年營業(yè)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
43 根據規(guī)定，勞動仲裁申請人必須提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數提交副本。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
申請人申請仲裁應當提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數提交副本。書寫仲裁申請確有困難的，可以口頭申請，由勞動爭議仲裁委員會記入筆錄，并告知對方當事人。本題的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的參加人”知識點進行考核】
44 一水泥廠收益不景氣，月底不能按時給職工發(fā)放工資，故以生產的水泥每人100袋來抵頂當月工資，廠長說：你們賣多少賺多少就當工資了。這也是合情合理的。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】
45 銀行匯票是銀行簽發(fā)、銀行承兌、銀行付款的票據。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
銀行匯票是銀行出票和付款的票據，但是銀行匯票不需要承兌的。
【該題針對“銀行匯票”知識點進行考核】
46 對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
稅收保全措施由稅務機關執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。
【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】
47 納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實現稅款、滯納金的費用。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
根據規(guī)定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
【該題針對“納稅擔保”知識點進行考核】
48 對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產稅的。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。
【該題針對“房產稅計稅依據”知識點進行考核】
49 甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據以下資料，回答題：
某市甲公司于2013年9月1日設立，當年9月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)9月10日甲公司的財務人員持有關證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。
(2)9月11日，甲企業(yè)的財務人員到A銀行辦理支票的轉賬手續(xù)，A銀行的工作人員當日辦理。
(3)9月20日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉讓給丙公司。
(4)9月30日，甲企業(yè)開出轉賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元、支取現金2萬元。
50 下列有關B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的是( )。 查看材料
A.B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定
B.未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶
C.辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶
D.B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
B銀行的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關證明。在本題中，甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。
【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】
51 下列有關A銀行辦理轉賬手續(xù)的說法，正確的是( )。 查看材料
A.A銀行為甲企業(yè)辦理轉賬手續(xù)符合規(guī)定
B.A銀行為甲企業(yè)辦理轉賬手續(xù)不符合規(guī)定
C.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務
D.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
A銀行的做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。
【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】
52 下列關于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的是( )。 查看材料
A.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據
B.甲公司簽發(fā)的轉賬支票可以向B銀行支取現金
C.補記收款人名稱前，該支票不得背書轉讓
D.支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
甲公司9月20日簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。 甲公司9月30日簽發(fā)的支票不能支取現金。根據規(guī)定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。
【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】
53 關于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的是( )。 查看材料
A.甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定
B.甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定
C.存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理
D.一般存款賬戶可以辦理現金支取
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定。根據規(guī)定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現。
【該題針對“銀行結算賬戶的管理”知識點進行考核】根據以下資料，分析回答小題。
張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2012年7月從境內取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
(5)受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用))
54 張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。 查看材料
A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】
55 張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是( )。 查看材料
A.銀行存款利息收入800元
B.股票買賣所得2000元
C.授課收入3000元
D.稿費收入820元
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選;個人取得的股票轉讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】
56 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是( )。 查看材料
A.契稅
B.印花稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅(產權轉移書據)、營業(yè)稅(銷售不動產)、個人所得稅(財產轉讓所得)。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】
57 張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。 查看材料
A.生產經營所得
B.特許權使用費所得
C.勞務報酬所得
D.偶然所得
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
勞務報酬中的設計勞務是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設計業(yè)務，因此軟件設計屬于“勞務報酬所得”。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】