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一、單項選擇題
1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是()。
A.企業(yè)總機構(gòu)的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分攤稅前扣除
B.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除
D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的
[答案]:C
[解析]:企業(yè)總機構(gòu)的費用分攤，要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分攤的，允許稅前扣除，因此A選項絕對化是不正確的;關(guān)于手續(xù)費，對于個人支付，是允許現(xiàn)金支付的，但是企業(yè)一般不允許通過現(xiàn)金支付，假如通過現(xiàn)金支付給提供勞務的中介企業(yè)，稅法不允許稅前扣除，因此，B選項也是絕對化了;關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復等方面，要?？顚Ｓ?，改變用途的，不可以扣除的。綜上，只有C選項正確。
2.下列企業(yè)中，不需要進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的是()。
A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)
[答案]:C
[解析]:低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)需要進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，高于的不需要轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查。
3.下列選項中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認的相關(guān)證據(jù)材料的是()。
A.股權(quán)投資計稅基礎證明材料
B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件
C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件
D.政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件
[答案]:D
[解析]:選項D應該是政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件。
4.下列關(guān)于匯總納稅表述錯誤的是()。
A.鐵路運輸企業(yè)總分機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款收入)為中央收入，全額上繳中央國庫，不匯總納稅
B.新設立的分支機構(gòu)，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅
C.總分機構(gòu)分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)之間進行分攤，50%由總機構(gòu)預繳
D.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案
[答案]:D
[解析]:分支機構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案。
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有()。
A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關(guān)可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關(guān)有權(quán)依法核定其應納稅所得額
D.對在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
[答案]:D
[解析]:選項D，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
6.下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是()。
A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人
B.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個人
C.在中國境內(nèi)有住所的個人
D.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人
[答案]:B
[解析]:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人。
7.某外籍個人2011年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個人從我國某外資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個人應向我國繳納個人所得稅額()元。
A.2594.89
B.2647.85
C.3319.48
D.3285.77
[答案]:A
[解析]:該外籍個人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔任職務或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算為在華實際工作天數(shù)。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，因此股息所得10000元免稅。5月份該外籍個人應向我國繳納個人所得稅額=[(20000+10000-4800)×25%-1375]×20000/30000×24.5/31=2594.89(元)。
8.某雜志社專職記者2011年12月取得工資8000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應繳納個人所得稅額()元。
A.685
B.745
C.1045
D.1285
[答案]:B
[解析]:任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅。該記者本月應納個人所得稅=(8000+2000-3500)×20%-555=745(元)
9.張某2011年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2011年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2011年張某應繳納個人所得稅()元。
A.11143.33
B.12010
C.115750.33
D.168250.33
[答案]:B
[解析]:全年應納稅所得額=500000-430000+1600×12-2000×8-3500×4=59200(元)應繳納個人所得稅=(59200×35%-6750)÷12×8+(59200×20%-3750)÷12×4=12010(元)
10.某企業(yè)2011年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2011年12月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資4000元。張某12月應繳納個人所得稅()元。
A.15
B.11445
C.11460
D.15265
[答案]:C
[解析]:工資應繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)低價購買住房應納稅所得額=(3000-2400)×100=60000(元)60000÷12=5000(元)，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20%、555。低價購買住房應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445(元)張某12月應繳納個人所得稅合計=15+11445=11460(元)
二、多項選擇題
1.下列各項收入中，不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍的有()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入
C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額
D.加班工資
E.限售股解禁后的所得
[答案]:CE
[解析]:員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免規(guī)定計算繳納個人所得稅，故選項C不屬于工資、薪金所得稅目。限售股解禁后的所得是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅的。
2.下列應按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有()。
A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
[答案]:ABD
[解析]:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得按“稿酬所得”征收個人所得稅。
3.下列關(guān)于個人所得稅，表述正確的有()。
A.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是生活用房取得的所得免征個人所得稅
B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應按“股息、紅利所得”項目計征
C.某合伙企業(yè)為個人投資者購買住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅
D.企業(yè)年金的個人繳費的部分，可以在個人當月工資、薪金中計算個人所得稅時扣除
E.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅
[答案]:ACE
[解析]:選項B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項目”計征個人所得稅;選項D，企業(yè)年金的個人繳費的部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。
4.根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。
A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補
B.工資、薪金所得的應納稅額，按月計征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國庫
C.個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
D.勞務報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為，據(jù)以確定應納稅所得額
E.個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務機構(gòu)按所扣繳稅款付給5%的手續(xù)費
[答案]:ABD
[解析]:個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補;個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務機構(gòu)按所扣繳稅款付給2%的手續(xù)費(提示：印花稅手續(xù)費是5%)。
5.下列項目中，可免征個人所得稅的有()。
A.外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼
B.個人舉報犯罪行為獲得的獎金
C.退休人員再任職取得的收入
D.個人購買體育彩票獲得中獎收入5000元
E.大學教授業(yè)余時間外出授課
[答案]:ABD
[解析]:退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅;個人購買體育彩票中獎，中獎收入在1萬元以下的，暫免稅;大學教授業(yè)余時間外出授課按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。
6.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。
A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)
B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
[答案]:ADE
[解析]:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收;以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅。
7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資
E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用
[答案]:ABD
[解析]:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
8.下列情形中()應采取預征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標準住宅出售的
[答案]:AB
[解析]:納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工，辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體包括：1.納稅人進行小區(qū)開發(fā)建設的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去;2.納稅人以預售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。
9.下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花的有()。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同
E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
[答案]:ABCE
[解析]:選項D，按購銷合同貼花。
10.下列項目中，可以減免印花稅的有()。
A.貼息貸款合同
B.國務院批準改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓的合同
C.經(jīng)濟適用房的購買人持有的購買合同
D.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同
E.企業(yè)將其財產(chǎn)贈送給學校的書據(jù)
[答案]:ABCE
[解析]:外國政府向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款的合同免稅。
一、單項選擇題
1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是()。
A.企業(yè)總機構(gòu)的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分攤稅前扣除
B.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除
D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的
[答案]:C
[解析]:企業(yè)總機構(gòu)的費用分攤，要區(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分攤的，允許稅前扣除，因此A選項絕對化是不正確的;關(guān)于手續(xù)費，對于個人支付，是允許現(xiàn)金支付的，但是企業(yè)一般不允許通過現(xiàn)金支付，假如通過現(xiàn)金支付給提供勞務的中介企業(yè)，稅法不允許稅前扣除，因此，B選項也是絕對化了;關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復等方面，要?？顚Ｓ?，改變用途的，不可以扣除的。綜上，只有C選項正確。
2.下列企業(yè)中，不需要進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的是()。
A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)
[答案]:C
[解析]:低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)需要進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，高于的不需要轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查。
3.下列選項中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認的相關(guān)證據(jù)材料的是()。
A.股權(quán)投資計稅基礎證明材料
B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件
C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件
D.政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件
[答案]:D
[解析]:選項D應該是政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件。
4.下列關(guān)于匯總納稅表述錯誤的是()。
A.鐵路運輸企業(yè)總分機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款收入)為中央收入，全額上繳中央國庫，不匯總納稅
B.新設立的分支機構(gòu)，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅
C.總分機構(gòu)分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)之間進行分攤，50%由總機構(gòu)預繳
D.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案
[答案]:D
[解析]:分支機構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案。
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有()。
A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關(guān)可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關(guān)有權(quán)依法核定其應納稅所得額
D.對在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
[答案]:D
[解析]:選項D，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
6.下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是()。
A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人
B.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個人
C.在中國境內(nèi)有住所的個人
D.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人
[答案]:B
[解析]:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人。
7.某外籍個人2011年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個人從我國某外資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個人應向我國繳納個人所得稅額()元。
A.2594.89
B.2647.85
C.3319.48
D.3285.77
[答案]:A
[解析]:該外籍個人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔任職務或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算為在華實際工作天數(shù)。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，因此股息所得10000元免稅。5月份該外籍個人應向我國繳納個人所得稅額=[(20000+10000-4800)×25%-1375]×20000/30000×24.5/31=2594.89(元)。
8.某雜志社專職記者2011年12月取得工資8000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應繳納個人所得稅額()元。
A.685
B.745
C.1045
D.1285
[答案]:B
[解析]:任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅。該記者本月應納個人所得稅=(8000+2000-3500)×20%-555=745(元)
9.張某2011年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2011年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2011年張某應繳納個人所得稅()元。
A.11143.33
B.12010
C.115750.33
D.168250.33
[答案]:B
[解析]:全年應納稅所得額=500000-430000+1600×12-2000×8-3500×4=59200(元)應繳納個人所得稅=(59200×35%-6750)÷12×8+(59200×20%-3750)÷12×4=12010(元)
10.某企業(yè)2011年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2011年12月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資4000元。張某12月應繳納個人所得稅()元。
A.15
B.11445
C.11460
D.15265
[答案]:C
[解析]:工資應繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)低價購買住房應納稅所得額=(3000-2400)×100=60000(元)60000÷12=5000(元)，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20%、555。低價購買住房應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445(元)張某12月應繳納個人所得稅合計=15+11445=11460(元)
二、多項選擇題
1.下列各項收入中，不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍的有()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入
C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額
D.加班工資
E.限售股解禁后的所得
[答案]:CE
[解析]:員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免規(guī)定計算繳納個人所得稅，故選項C不屬于工資、薪金所得稅目。限售股解禁后的所得是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅的。
2.下列應按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有()。
A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
[答案]:ABD
[解析]:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得按“稿酬所得”征收個人所得稅。
3.下列關(guān)于個人所得稅，表述正確的有()。
A.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是生活用房取得的所得免征個人所得稅
B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應按“股息、紅利所得”項目計征
C.某合伙企業(yè)為個人投資者購買住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅
D.企業(yè)年金的個人繳費的部分，可以在個人當月工資、薪金中計算個人所得稅時扣除
E.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅
[答案]:ACE
[解析]:選項B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項目”計征個人所得稅;選項D，企業(yè)年金的個人繳費的部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。
4.根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。
A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補
B.工資、薪金所得的應納稅額，按月計征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國庫
C.個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
D.勞務報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為，據(jù)以確定應納稅所得額
E.個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務機構(gòu)按所扣繳稅款付給5%的手續(xù)費
[答案]:ABD
[解析]:個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補;個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務機構(gòu)按所扣繳稅款付給2%的手續(xù)費(提示：印花稅手續(xù)費是5%)。
5.下列項目中，可免征個人所得稅的有()。
A.外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼
B.個人舉報犯罪行為獲得的獎金
C.退休人員再任職取得的收入
D.個人購買體育彩票獲得中獎收入5000元
E.大學教授業(yè)余時間外出授課
[答案]:ABD
[解析]:退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅;個人購買體育彩票中獎，中獎收入在1萬元以下的，暫免稅;大學教授業(yè)余時間外出授課按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。
6.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。
A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)
B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
[答案]:ADE
[解析]:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收;以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅。
7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資
E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用
[答案]:ABD
[解析]:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
8.下列情形中()應采取預征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標準住宅出售的
[答案]:AB
[解析]:納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工，辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體包括：1.納稅人進行小區(qū)開發(fā)建設的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去;2.納稅人以預售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。
9.下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花的有()。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同
E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
[答案]:ABCE
[解析]:選項D，按購銷合同貼花。
10.下列項目中，可以減免印花稅的有()。
A.貼息貸款合同
B.國務院批準改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓的合同
C.經(jīng)濟適用房的購買人持有的購買合同
D.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同
E.企業(yè)將其財產(chǎn)贈送給學校的書據(jù)
[答案]:ABCE
[解析]:外國政府向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款的合同免稅。