一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1[單選題] 根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，可以將法律行為劃分為( )。
A.單方的法律行為和多方的法律行為
B.有償?shù)姆尚袨楹蜔o償?shù)姆尚袨?BR> C.要式的法律行為和不要式的法律行為
D.主法律行為和從法律行為
參考答案：C
參考解析：本題考核法律行為的分類。要式行為，是指必須具備某種特定形式或程序才能成立的法律行為;非要式行為，是指無需特定形式或程序即能成立的法律行為。
2[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.向自然人個人提供修理、修配服務(wù)
B.向自然人個人零售煙酒、食品
C.向一般納稅人銷售貨物
D.向一般納稅人銷售房屋
參考答案：C
參考解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。根據(jù)規(guī)定，選項AB兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。
3[單選題] 下列各項中，不屬于法律關(guān)系主體的是( )。
A.自然人
B.非法人組織
C.國家
D.精神財富
參考答案：D
參考解析：本題考核法律關(guān)系的主體。選項D精神財富屬于法律關(guān)系的客體。
4[單選題] 下列選項中，不屬于民事訴訟的基本制度的是( )。
A.合議制度
B.回避制度
C.不公開審判制度
D.兩審終審制度
參考答案：C
參考解析：本題考核民事訴訟的審判制度。民事訴訟的基本制度主要包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。人民法院審理民事案件，除了法律規(guī)定的情況以外，審判過程及結(jié)果應(yīng)當(dāng)向群眾、社會公開。
5[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是( )。
A.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)
B.除法律另有規(guī)定外，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定
C.行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力
參考答案：A
參考解析：本題考核行政復(fù)議的規(guī)定。行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)。
6[單選題] 律師王某業(yè)余時間發(fā)表文章取得稿酬20000元，撰寫起訴書取得報酬5000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個人所得稅額為( )元。
A.2800
B.3040
C.3840
D.4800
參考答案：B
參考解析：本題考核個人所得稅的計算。撰寫辯護詞、起訴書等法律文書的業(yè)務(wù)，屬于勞務(wù)報酬所得。應(yīng)納個人所得稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=3040(元)。
7[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，關(guān)于托收承付結(jié)算說法不正確的是( )。
A.驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為5000元
C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算
D.合同名稱、號碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項
參考答案：B
參考解析：本題考核托收承付。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
8[單選題] 黃某在A公司任2年會計，在B公司任3年出納，在C公司做了4年財務(wù)總監(jiān)。C公司安排黃某在五一期間休帶薪年休假。則黃某應(yīng)當(dāng)享有的帶薪年休假為( )/K。
A.3
B.5
C.7
D.10
參考答案：B
參考解析：本題考核工作時間和休息休假的規(guī)定。黃某在ABC三個公司累計工作時間是9年，不滿10年。根據(jù)規(guī)定，職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;因此黃某應(yīng)享有5天帶薪年休假(不包括五一法定休假日和年休假期間的周六、周日法定休息日)。
9[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收人為一次
B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次
C.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
D.勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的。以一周內(nèi)取得的收入為一次
參考答案：D
參考解析：本題考核個人所得稅每次收入的確定。勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的。以1個月內(nèi)取得的收入為一次。
10[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅的是( )。
A.管道煤氣集資費業(yè)務(wù)
B.修理汽車業(yè)務(wù)
C.安裝工程作業(yè)
D.裝修工程作業(yè)
參考答案：B
參考解析：本題考核營業(yè)稅稅目。選項8屬于增值稅征收范圍，不繳納營業(yè)稅。
11[單選題] 某企業(yè)對X省Y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是( )。
A.Y市國稅部門
B.Y市人民政府
C.X省國稅部門
D.X省人民政府
參考答案：C
參考解析：本題考核行政復(fù)議機關(guān)。對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。對X省Y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服的，應(yīng)當(dāng)向X省國稅部門申請行政復(fù)議。
12[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的是( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得應(yīng)稅資源產(chǎn)品的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天;扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
13[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同與勞務(wù)派遣的相關(guān)表述中，不正確的是( )。
A.集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或者全體職工討論通過
B.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)
C.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立1年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬
D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利
參考答案：C
參考解析：本題考核勞務(wù)派遣。勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。
14[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
C.納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
15[單選題] 下列對法的形式的表述中，不正確的是( )。
A.憲法是由全國人民代表大會制定的
B.行政法規(guī)是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件
C.部門規(guī)章的地位低于憲法、法律、行政法規(guī)，不得與它們相抵觸
D.地方性法規(guī)是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定、發(fā)布的規(guī)范性文件
參考答案：B
參考解析：本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國家行政機關(guān)一一國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。
16[單選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是( )。
A.查定征收
B.查驗征收
C.代收代繳
D.定期定額征收
參考答案：D
參考解析：本題考核征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
17[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是( )。
A.合同簽訂之日
B.用工之日
C.試用期滿之日
D.合同備案之日
參考答案：B
參考解析：本題考核勞動關(guān)系的建立時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以辦理退匯的是( )。
A.該匯款尚未匯出
B.匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見
C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款
D.收款人拒絕接受的匯款
參考答案：D
參考解析：本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯人銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯人銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
19[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水
B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)
D.房地產(chǎn)公司在銷售不動產(chǎn)的同時又免費贈送裝修服務(wù)
參考答案：C
參考解析：本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，選項AB屬于營業(yè)稅混合銷售行為，選項D屬于營業(yè)稅的兼營行為。
20[單選題] 李某于2014年8月1日進(jìn)入甲公司上班，未與公司訂立書面勞動合同，工資是每月5000元。公司在2015年9月1日通知李某簽訂書面合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是( )。
A.李某可要求公司簽訂無固定期限勞動合同
B.李某可獲得從2014年8月到2015年9月的雙倍工資補償
C.除了正常的工資外，李某可以再獲得60000元
D.李某可獲得12個月的雙倍工資補償
參考答案：B
參考解析：本題考核勞動合同訂立的形式。用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。用人單位違反本法規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。本題中李某可獲得從2014年9月1日到2015年8月31日的雙倍工資，共12個月，選項B的描述是錯誤的。
21[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按服務(wù)業(yè)稅目征稅的是( )。
A.時裝表演
B.鉆井勘探
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)
參考答案：C
參考解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項A屬于“文化體育業(yè)”稅目;選項B屬于“建筑業(yè)”稅目;選項D屬于“金融保險業(yè)”稅目。
22[單選題] 根據(jù)規(guī)定，全國人民代表大會頒布的《中華人民共和國證券法》所屬的法的形式是( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.地方性法規(guī)
D.行政規(guī)章
參考答案：A
參考解析：本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件。
23[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是( )。
A.變更稅務(wù)登記
B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.外出經(jīng)營報驗登記
參考答案：C
參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：①納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的;②按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的;③納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的;④納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的;⑤境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項目完工、離開中國的。
24[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
參考答案：A
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅中銷售收入的確認(rèn)。選項8應(yīng)按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項C按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;選項D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25[多選題] 公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究。則下列關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說法中，正確的有( )。
A.許某與該醫(yī)療中心形成遺贈關(guān)系
B.該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心
C.該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究
D.該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟
參考答案：A,B,C,D
26[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A.加計扣除
B.加速折舊
C.減計收入
D.稅額抵免
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。
27[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有( )。
A.稅務(wù)機關(guān)為其核定應(yīng)納稅額
B.稅務(wù)機關(guān)對其作出的加收滯納金的決定
C.稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。
28[多選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村
B.建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，不包括所轄行政村
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍，由各省級人民政府劃定
D.我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)繳納土地使用稅
參考答案：B,C
參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。(1)選項A：城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，不包括農(nóng)村。(2)選項D：在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，才繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
29[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
D.年所得12萬元以上的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核個人所得稅的納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
30[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于2010版票據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.匯票主題圖案為蘭花
B.現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花
C.轉(zhuǎn)賬支票、清分機支票主題圖案為竹
D.本票主題圖案為菊花
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核2010版票據(jù)特征。匯票主題圖案為蘭花;現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機支票主題圖案為竹;本票主題圖案為菊花。
31[多選題] 2015年2月甲煤礦開采原煤400萬噸，銷售原煤240萬噸，不含稅銷售額3640萬元;煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬立方米，銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬立方米，不含稅銷售額30萬元。另外。將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，不含稅銷售額3000萬元，洗選煤的折算率為70%。煤炭資源稅稅率5%，天然氣適用6%的稅率。2015年2月該煤礦應(yīng)納資源稅表述正確的有( )。
A.甲煤礦應(yīng)納資源稅為287萬元
B.甲煤礦應(yīng)納資源稅為288.8萬元
C.銷售天然氣應(yīng)納資源稅1.8萬元
D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0萬元
參考答案：A,D
參考解析：本題考核資源稅計算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)納資源稅=(3640+3000×70%)×5%=287(萬元)。
32[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入所得中，按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的有( )。
A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
參考答案：A,C,D
參考解析：本題考核個人所得稅的稅目范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅;選項B不正確。
33[多選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.黑色金屬礦原礦
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)的海鹽原鹽
參考答案：A,C,D
參考解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。
34[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工說法不正確的有( )。
A.不得約定試用期
B.勞務(wù)報酬的支付周期為30日
C.不可口頭訂立協(xié)議，須簽訂勞動合同
D.勞動關(guān)系終止，用工單位不用支付經(jīng)濟補償
參考答案：B,C
參考解析：本題考核非全日制用工。非全日制用工小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)。用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。非全日制用工可口頭訂立協(xié)議，不簽訂勞動合同。
35[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同無效或者部分無效的有( )。
A.甲單位乘人之危，使勞動者周某在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同
B.乙單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同
C.丙單位與勞動者協(xié)商一致訂立的以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同
D.某非法傳銷組織與勞動者訂立的勞動合同
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核無效勞動合同。根據(jù)規(guī)定，下列勞動合同無效或者部分無效：(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;(2)用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的;(3)違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的。
36[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.中藥材的種植
B.林產(chǎn)品的采集
C.遠(yuǎn)洋捕撈
D.海水養(yǎng)殖
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D屬于減半征收企業(yè)所得稅的情形。
37[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取稅收保全措施的有( )。
A.機動車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
38[多選題] 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法正確的有( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅
C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅
D.租人房產(chǎn)的，承租人以房產(chǎn)余值計稅
參考答案：B,C
參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅;選項D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人，不用繳納房產(chǎn)稅。
39[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入扣除準(zhǔn)予扣除項目后的余額。下列各項中屬于扣除項目的有( )。
A.土地價款
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.房地產(chǎn)開發(fā)費用
D.土地增值稅稅金
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項目范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值額計算時，準(zhǔn)予扣除的項目有土地價款、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、銷售稅金，但不包括繳納的土地增值稅本身。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，其銷售額的人民幣折合率要事先確定，確定后1年內(nèi)不得變更。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核消費稅銷售額的確定。
41[判斷題] 納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。
42[判斷題] 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計算卷煙消費稅的時候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購煙絲中已納的消費稅稅款扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核消費稅的外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除。
43[判斷題] 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，適用于商業(yè)匯票、銀行本票。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核票據(jù)承兌。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，僅適用于商業(yè)匯票。
44[判斷題] 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
45[判斷題] 驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，承付期內(nèi)遇法定休假日順延。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核托收承付的規(guī)定。
46[判斷題] 用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核違反社會保險法的法律責(zé)任。
47[判斷題] 消費稅納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。( )
A.√
B.×
參考答案：對
48[判斷題] 對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以只由取得差價收入的一方繳納土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
49[判斷題] 公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核行政復(fù)議申請和受理。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53題：
2015年1月18日.廣源商貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡稱廣源公司)從達(dá)華公司購進(jìn)一批貨物，同時向達(dá)華公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。
廣源公司開具商業(yè)承兌匯票時。將付款人填寫為“廣原商貿(mào)有限責(zé)任公司”.出票日期填寫為“貳零壹伍年壹月拾捌日”.收款人未填寫。后經(jīng)財務(wù)部小賈核對.發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小賈遂將“原”字直接涂改為“源”字，未在更改處簽章即交予達(dá)華公司。
50[不定項選擇題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定.下列說法正確的是( )。
A.小賈更改付款人名稱的做法不正確
B.小賈更改付款人名稱的做法正確
C.付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效
D.付款人的名稱可以更改，但需要原記載人更改，并且在更改處簽章證明
參考答案：A,D
參考解析：出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
51[不定項選擇題] 下列關(guān)于該商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫法中，正確的是( )。
A.貳零壹伍年零壹月壹拾捌日
B.貳零壹伍年壹月壹拾捌日
C.貳零壹伍年零壹月拾捌日
D.貳零壹伍年零壹月零壹拾捌日
參考答案：A
參考解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫成零壹月壹拾捌日。
52[不定項選擇題] 下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中.正確的是( )。
A.自然人不得使用商業(yè)匯票
B.持票人持商業(yè)匯票申請貼現(xiàn).必須與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系
C.商業(yè)匯票的提示付款期限.自匯票出票日起10日
D.商業(yè)匯票的付款期限.最長不得超過6個月
參考答案：A,B,D
參考解析：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
53[不定項選擇題] 下列關(guān)于承兌的說法中.不正確的是( )。
A.定日付款或者出票后定期付款的匯票.持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌
B.見票后定期付款的匯票.持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌
C.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的.持票人喪失對其前手的追索權(quán)
D.付款人對向其提示承兌的匯票.應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌
參考答案：D
參考解析：付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57題：
甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2015年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并收取包裝費585元。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)支付運費合計3000元(含稅)，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。
(5)購進(jìn)自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
54[不定項選擇題] 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項稅
B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，支付的運費可以抵扣進(jìn)項稅
C.購進(jìn)貨運卡車自用，不可以抵扣進(jìn)項稅
D.銷售貨物收取的包裝費屬于價外費用，需計入銷售額征收增值稅
參考答案：B,D
參考解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進(jìn)項稅;購進(jìn)貨運卡車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅。
55[不定項選擇題] 業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.0
B.50000×13%+555÷(1+17%)×11%=6552.2元
C.50000×13%+555÷(1+11%)×11%=6555元
D.50000×13%+555×11%=6561.1元
參考答案：C
參考解析：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=50000×13%+555÷(1+11%)×11%=6555(元)
56[不定項選擇題] 甲公司2月銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.65000×17%=11050元
B.400000×17%=68000元
C.65000×17%+400000×17%=79050元
D.65000×17%+585÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元
參考答案：D
參考解析：甲公司2月的銷項稅額=65000×17%+585÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135(元)
57[不定項選擇題] 甲公司2月需要繳納的增值稅是( )元。
A.36582.7
B.36697
C.43435
D.41797
參考答案：A
參考解析：業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項稅額=3000÷(1+11%)×11%=297.3(元)
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項稅額=30000×17%=5100(元)
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項稅額=180000×17%=30600(元)
可以抵扣的進(jìn)項稅額合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)
甲公司2月應(yīng)納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：
秦先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2014年9～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪10000元;
(2)年終一次性獎金100000元;
(3)利用休假時間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計取得收入60000元;
(4)為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。
已知：特許權(quán)使用費所得適用稅率為20%。
個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額稅率
級數(shù)含稅級距(%)速算扣除數(shù)
1不超過1500元的3O
2超過1500元至4500元的部分10105
3超過4500元至9000元的部分20555
個人所得稅稅率表(勞務(wù)報酬所得適用)
級數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
1不超過20000元20O
2超過20000～50000元的部分302000
3超過50000元的部分407000
58[不定項選擇題] 秦先生9～12月工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計是( )元。
A.2980
B.4180
C.38700
D.43200
參考答案：A
參考解析：秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×4=2980(元)
59[不定項選擇題] 下列關(guān)于秦先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的是( )。
A.全年一次性獎金應(yīng)單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅
B.全年一次性獎金與取得獎金當(dāng)月的工資薪金合并計算個人所得稅
C.秦先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19625元
D.秦先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19445元
參考答案：A,D
參考解析：納稅人取得全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅;秦先生應(yīng)繳納的個人所得稅：100000÷12=8333.33(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。
60[不定項選擇題] 下列選項中關(guān)于秦先生進(jìn)行工程設(shè)計應(yīng)繳納個人所得稅的做法正確的是( )。
A.應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅
B.應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅
C.應(yīng)繳納個人所得稅9600元
D.應(yīng)繳納個人所得稅12400元
參考答案：B,D
參考解析：秦先生進(jìn)行工程設(shè)計取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
61[不定項選擇題] 秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.1200
B.2400
C.18000
D.19200
參考答案：A
參考解析：我國居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。
1[單選題] 根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，可以將法律行為劃分為( )。
A.單方的法律行為和多方的法律行為
B.有償?shù)姆尚袨楹蜔o償?shù)姆尚袨?BR> C.要式的法律行為和不要式的法律行為
D.主法律行為和從法律行為
參考答案：C
參考解析：本題考核法律行為的分類。要式行為，是指必須具備某種特定形式或程序才能成立的法律行為;非要式行為，是指無需特定形式或程序即能成立的法律行為。
2[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.向自然人個人提供修理、修配服務(wù)
B.向自然人個人零售煙酒、食品
C.向一般納稅人銷售貨物
D.向一般納稅人銷售房屋
參考答案：C
參考解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。根據(jù)規(guī)定，選項AB兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。
3[單選題] 下列各項中，不屬于法律關(guān)系主體的是( )。
A.自然人
B.非法人組織
C.國家
D.精神財富
參考答案：D
參考解析：本題考核法律關(guān)系的主體。選項D精神財富屬于法律關(guān)系的客體。
4[單選題] 下列選項中，不屬于民事訴訟的基本制度的是( )。
A.合議制度
B.回避制度
C.不公開審判制度
D.兩審終審制度
參考答案：C
參考解析：本題考核民事訴訟的審判制度。民事訴訟的基本制度主要包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。人民法院審理民事案件，除了法律規(guī)定的情況以外，審判過程及結(jié)果應(yīng)當(dāng)向群眾、社會公開。
5[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是( )。
A.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)
B.除法律另有規(guī)定外，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定
C.行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力
參考答案：A
參考解析：本題考核行政復(fù)議的規(guī)定。行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)。
6[單選題] 律師王某業(yè)余時間發(fā)表文章取得稿酬20000元，撰寫起訴書取得報酬5000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個人所得稅額為( )元。
A.2800
B.3040
C.3840
D.4800
參考答案：B
參考解析：本題考核個人所得稅的計算。撰寫辯護詞、起訴書等法律文書的業(yè)務(wù)，屬于勞務(wù)報酬所得。應(yīng)納個人所得稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=3040(元)。
7[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，關(guān)于托收承付結(jié)算說法不正確的是( )。
A.驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為5000元
C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算
D.合同名稱、號碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項
參考答案：B
參考解析：本題考核托收承付。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
8[單選題] 黃某在A公司任2年會計，在B公司任3年出納，在C公司做了4年財務(wù)總監(jiān)。C公司安排黃某在五一期間休帶薪年休假。則黃某應(yīng)當(dāng)享有的帶薪年休假為( )/K。
A.3
B.5
C.7
D.10
參考答案：B
參考解析：本題考核工作時間和休息休假的規(guī)定。黃某在ABC三個公司累計工作時間是9年，不滿10年。根據(jù)規(guī)定，職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;因此黃某應(yīng)享有5天帶薪年休假(不包括五一法定休假日和年休假期間的周六、周日法定休息日)。
9[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是( )。
A.財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收人為一次
B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次
C.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次
D.勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的。以一周內(nèi)取得的收入為一次
參考答案：D
參考解析：本題考核個人所得稅每次收入的確定。勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的。以1個月內(nèi)取得的收入為一次。
10[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅的是( )。
A.管道煤氣集資費業(yè)務(wù)
B.修理汽車業(yè)務(wù)
C.安裝工程作業(yè)
D.裝修工程作業(yè)
參考答案：B
參考解析：本題考核營業(yè)稅稅目。選項8屬于增值稅征收范圍，不繳納營業(yè)稅。
11[單選題] 某企業(yè)對X省Y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是( )。
A.Y市國稅部門
B.Y市人民政府
C.X省國稅部門
D.X省人民政府
參考答案：C
參考解析：本題考核行政復(fù)議機關(guān)。對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。對X省Y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服的，應(yīng)當(dāng)向X省國稅部門申請行政復(fù)議。
12[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的是( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得應(yīng)稅資源產(chǎn)品的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天;扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
13[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同與勞務(wù)派遣的相關(guān)表述中，不正確的是( )。
A.集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或者全體職工討論通過
B.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)
C.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立1年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬
D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利
參考答案：C
參考解析：本題考核勞務(wù)派遣。勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。
14[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
C.納稅人進(jìn)口貨物，為從海關(guān)提貨的當(dāng)天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
15[單選題] 下列對法的形式的表述中，不正確的是( )。
A.憲法是由全國人民代表大會制定的
B.行政法規(guī)是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件
C.部門規(guī)章的地位低于憲法、法律、行政法規(guī)，不得與它們相抵觸
D.地方性法規(guī)是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定、發(fā)布的規(guī)范性文件
參考答案：B
參考解析：本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國家行政機關(guān)一一國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。
16[單選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是( )。
A.查定征收
B.查驗征收
C.代收代繳
D.定期定額征收
參考答案：D
參考解析：本題考核征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
17[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是( )。
A.合同簽訂之日
B.用工之日
C.試用期滿之日
D.合同備案之日
參考答案：B
參考解析：本題考核勞動關(guān)系的建立時間。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以辦理退匯的是( )。
A.該匯款尚未匯出
B.匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見
C.經(jīng)過1個月無法交付的匯款
D.收款人拒絕接受的匯款
參考答案：D
參考解析：本題考核匯兌的退匯。匯款人申請退匯必須是該匯款已匯出匯出銀行。如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見，不能辦理退匯。匯人銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯人銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
19[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水
B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)
D.房地產(chǎn)公司在銷售不動產(chǎn)的同時又免費贈送裝修服務(wù)
參考答案：C
參考解析：本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，選項AB屬于營業(yè)稅混合銷售行為，選項D屬于營業(yè)稅的兼營行為。
20[單選題] 李某于2014年8月1日進(jìn)入甲公司上班，未與公司訂立書面勞動合同，工資是每月5000元。公司在2015年9月1日通知李某簽訂書面合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是( )。
A.李某可要求公司簽訂無固定期限勞動合同
B.李某可獲得從2014年8月到2015年9月的雙倍工資補償
C.除了正常的工資外，李某可以再獲得60000元
D.李某可獲得12個月的雙倍工資補償
參考答案：B
參考解析：本題考核勞動合同訂立的形式。用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。用人單位違反本法規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。本題中李某可獲得從2014年9月1日到2015年8月31日的雙倍工資，共12個月，選項B的描述是錯誤的。
21[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按服務(wù)業(yè)稅目征稅的是( )。
A.時裝表演
B.鉆井勘探
C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)
參考答案：C
參考解析：本題考核營業(yè)稅的稅目。選項A屬于“文化體育業(yè)”稅目;選項B屬于“建筑業(yè)”稅目;選項D屬于“金融保險業(yè)”稅目。
22[單選題] 根據(jù)規(guī)定，全國人民代表大會頒布的《中華人民共和國證券法》所屬的法的形式是( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.地方性法規(guī)
D.行政規(guī)章
參考答案：A
參考解析：本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件。
23[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是( )。
A.變更稅務(wù)登記
B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.外出經(jīng)營報驗登記
參考答案：C
參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：①納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的;②按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的;③納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的;④納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的;⑤境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項目完工、離開中國的。
24[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
參考答案：A
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅中銷售收入的確認(rèn)。選項8應(yīng)按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額;選項C按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;選項D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25[多選題] 公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究。則下列關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說法中，正確的有( )。
A.許某與該醫(yī)療中心形成遺贈關(guān)系
B.該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心
C.該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究
D.該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟
參考答案：A,B,C,D
26[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A.加計扣除
B.加速折舊
C.減計收入
D.稅額抵免
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。
27[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有( )。
A.稅務(wù)機關(guān)為其核定應(yīng)納稅額
B.稅務(wù)機關(guān)對其作出的加收滯納金的決定
C.稅務(wù)機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。
28[多選題] 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村
B.建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的地區(qū)，不包括所轄行政村
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍，由各省級人民政府劃定
D.我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)繳納土地使用稅
參考答案：B,C
參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。(1)選項A：城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，不包括農(nóng)村。(2)選項D：在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，才繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
29[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
D.年所得12萬元以上的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核個人所得稅的納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
30[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于2010版票據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.匯票主題圖案為蘭花
B.現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花
C.轉(zhuǎn)賬支票、清分機支票主題圖案為竹
D.本票主題圖案為菊花
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核2010版票據(jù)特征。匯票主題圖案為蘭花;現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機支票主題圖案為竹;本票主題圖案為菊花。
31[多選題] 2015年2月甲煤礦開采原煤400萬噸，銷售原煤240萬噸，不含稅銷售額3640萬元;煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬立方米，銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬立方米，不含稅銷售額30萬元。另外。將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，不含稅銷售額3000萬元，洗選煤的折算率為70%。煤炭資源稅稅率5%，天然氣適用6%的稅率。2015年2月該煤礦應(yīng)納資源稅表述正確的有( )。
A.甲煤礦應(yīng)納資源稅為287萬元
B.甲煤礦應(yīng)納資源稅為288.8萬元
C.銷售天然氣應(yīng)納資源稅1.8萬元
D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0萬元
參考答案：A,D
參考解析：本題考核資源稅計算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。所以該煤礦應(yīng)納資源稅=(3640+3000×70%)×5%=287(萬元)。
32[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入所得中，按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的有( )。
A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
參考答案：A,C,D
參考解析：本題考核個人所得稅的稅目范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅;選項B不正確。
33[多選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.黑色金屬礦原礦
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)的海鹽原鹽
參考答案：A,C,D
參考解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。
34[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工說法不正確的有( )。
A.不得約定試用期
B.勞務(wù)報酬的支付周期為30日
C.不可口頭訂立協(xié)議，須簽訂勞動合同
D.勞動關(guān)系終止，用工單位不用支付經(jīng)濟補償
參考答案：B,C
參考解析：本題考核非全日制用工。非全日制用工小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)。用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。非全日制用工可口頭訂立協(xié)議，不簽訂勞動合同。
35[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同無效或者部分無效的有( )。
A.甲單位乘人之危，使勞動者周某在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同
B.乙單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同
C.丙單位與勞動者協(xié)商一致訂立的以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同
D.某非法傳銷組織與勞動者訂立的勞動合同
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核無效勞動合同。根據(jù)規(guī)定，下列勞動合同無效或者部分無效：(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;(2)用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的;(3)違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的。
36[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.中藥材的種植
B.林產(chǎn)品的采集
C.遠(yuǎn)洋捕撈
D.海水養(yǎng)殖
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D屬于減半征收企業(yè)所得稅的情形。
37[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取稅收保全措施的有( )。
A.機動車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
38[多選題] 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法正確的有( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅
C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅
D.租人房產(chǎn)的，承租人以房產(chǎn)余值計稅
參考答案：B,C
參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅;選項D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人，不用繳納房產(chǎn)稅。
39[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入扣除準(zhǔn)予扣除項目后的余額。下列各項中屬于扣除項目的有( )。
A.土地價款
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.房地產(chǎn)開發(fā)費用
D.土地增值稅稅金
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項目范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值額計算時，準(zhǔn)予扣除的項目有土地價款、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、銷售稅金，但不包括繳納的土地增值稅本身。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40[判斷題] 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，其銷售額的人民幣折合率要事先確定，確定后1年內(nèi)不得變更。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核消費稅銷售額的確定。
41[判斷題] 納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，包括增值稅稅款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。
42[判斷題] 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計算卷煙消費稅的時候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購煙絲中已納的消費稅稅款扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核消費稅的外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除。
43[判斷題] 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，適用于商業(yè)匯票、銀行本票。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核票據(jù)承兌。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，僅適用于商業(yè)匯票。
44[判斷題] 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
45[判斷題] 驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，承付期內(nèi)遇法定休假日順延。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核托收承付的規(guī)定。
46[判斷題] 用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核違反社會保險法的法律責(zé)任。
47[判斷題] 消費稅納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。( )
A.√
B.×
參考答案：對
48[判斷題] 對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以只由取得差價收入的一方繳納土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
49[判斷題] 公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核行政復(fù)議申請和受理。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53題：
2015年1月18日.廣源商貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡稱廣源公司)從達(dá)華公司購進(jìn)一批貨物，同時向達(dá)華公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。
廣源公司開具商業(yè)承兌匯票時。將付款人填寫為“廣原商貿(mào)有限責(zé)任公司”.出票日期填寫為“貳零壹伍年壹月拾捌日”.收款人未填寫。后經(jīng)財務(wù)部小賈核對.發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小賈遂將“原”字直接涂改為“源”字，未在更改處簽章即交予達(dá)華公司。
50[不定項選擇題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定.下列說法正確的是( )。
A.小賈更改付款人名稱的做法不正確
B.小賈更改付款人名稱的做法正確
C.付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效
D.付款人的名稱可以更改，但需要原記載人更改，并且在更改處簽章證明
參考答案：A,D
參考解析：出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
51[不定項選擇題] 下列關(guān)于該商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫法中，正確的是( )。
A.貳零壹伍年零壹月壹拾捌日
B.貳零壹伍年壹月壹拾捌日
C.貳零壹伍年零壹月拾捌日
D.貳零壹伍年零壹月零壹拾捌日
參考答案：A
參考解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫成零壹月壹拾捌日。
52[不定項選擇題] 下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中.正確的是( )。
A.自然人不得使用商業(yè)匯票
B.持票人持商業(yè)匯票申請貼現(xiàn).必須與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系
C.商業(yè)匯票的提示付款期限.自匯票出票日起10日
D.商業(yè)匯票的付款期限.最長不得超過6個月
參考答案：A,B,D
參考解析：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
53[不定項選擇題] 下列關(guān)于承兌的說法中.不正確的是( )。
A.定日付款或者出票后定期付款的匯票.持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌
B.見票后定期付款的匯票.持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌
C.匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的.持票人喪失對其前手的追索權(quán)
D.付款人對向其提示承兌的匯票.應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌
參考答案：D
參考解析：付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57題：
甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2015年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并收取包裝費585元。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)支付運費合計3000元(含稅)，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。
(5)購進(jìn)自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
54[不定項選擇題] 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項稅
B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，支付的運費可以抵扣進(jìn)項稅
C.購進(jìn)貨運卡車自用，不可以抵扣進(jìn)項稅
D.銷售貨物收取的包裝費屬于價外費用，需計入銷售額征收增值稅
參考答案：B,D
參考解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進(jìn)項稅;購進(jìn)貨運卡車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅。
55[不定項選擇題] 業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.0
B.50000×13%+555÷(1+17%)×11%=6552.2元
C.50000×13%+555÷(1+11%)×11%=6555元
D.50000×13%+555×11%=6561.1元
參考答案：C
參考解析：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=50000×13%+555÷(1+11%)×11%=6555(元)
56[不定項選擇題] 甲公司2月銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.65000×17%=11050元
B.400000×17%=68000元
C.65000×17%+400000×17%=79050元
D.65000×17%+585÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元
參考答案：D
參考解析：甲公司2月的銷項稅額=65000×17%+585÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135(元)
57[不定項選擇題] 甲公司2月需要繳納的增值稅是( )元。
A.36582.7
B.36697
C.43435
D.41797
參考答案：A
參考解析：業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項稅額=3000÷(1+11%)×11%=297.3(元)
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項稅額=30000×17%=5100(元)
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項稅額=180000×17%=30600(元)
可以抵扣的進(jìn)項稅額合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)
甲公司2月應(yīng)納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：
秦先生在一家民營企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2014年9～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪10000元;
(2)年終一次性獎金100000元;
(3)利用休假時間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計取得收入60000元;
(4)為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅18000元。
已知：特許權(quán)使用費所得適用稅率為20%。
個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應(yīng)納稅所得額稅率
級數(shù)含稅級距(%)速算扣除數(shù)
1不超過1500元的3O
2超過1500元至4500元的部分10105
3超過4500元至9000元的部分20555
個人所得稅稅率表(勞務(wù)報酬所得適用)
級數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
1不超過20000元20O
2超過20000～50000元的部分302000
3超過50000元的部分407000
58[不定項選擇題] 秦先生9～12月工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計是( )元。
A.2980
B.4180
C.38700
D.43200
參考答案：A
參考解析：秦先生工薪所得應(yīng)繳納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×4=2980(元)
59[不定項選擇題] 下列關(guān)于秦先生年終取得全年一次性獎金的說法，正確的是( )。
A.全年一次性獎金應(yīng)單獨作為1個月的工資薪金所得計算納稅
B.全年一次性獎金與取得獎金當(dāng)月的工資薪金合并計算個人所得稅
C.秦先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19625元
D.秦先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為19445元
參考答案：A,D
參考解析：納稅人取得全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅;秦先生應(yīng)繳納的個人所得稅：100000÷12=8333.33(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555。應(yīng)繳納的個人所得稅=100000×20%-555=19445(元)。
60[不定項選擇題] 下列選項中關(guān)于秦先生進(jìn)行工程設(shè)計應(yīng)繳納個人所得稅的做法正確的是( )。
A.應(yīng)按特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅
B.應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅
C.應(yīng)繳納個人所得稅9600元
D.應(yīng)繳納個人所得稅12400元
參考答案：B,D
參考解析：秦先生進(jìn)行工程設(shè)計取得收入，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅，適用加成征收。應(yīng)繳納的個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。
61[不定項選擇題] 秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.1200
B.2400
C.18000
D.19200
參考答案：A
參考解析：我國居民納稅人取得境外應(yīng)納稅所得，按規(guī)定應(yīng)在我國繳納個人所得稅，在境外已繳納的個人所得稅稅款可以抵扣。秦先生提供專利技術(shù)在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=120000×(1-20%)×20%-18000=1200(元)。