一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1[單選題] 農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅為( )元。
A.0
B.200
C.2500
D.5000
參考答案：C
參考解析：本題考核耕地占用稅的計(jì)算。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅=100×50×50%=2500(元)。
2[單選題] 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。
A.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，可以申請行政復(fù)議
B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用
D.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)
參考答案：A
參考解析：本題考核行政復(fù)議的范圍。當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時(shí)，可以按照有關(guān)規(guī)定提出申訴，但不能提起行政復(fù)議。
3[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。
A.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，可以申請行政復(fù)議
B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用
D.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)
參考答案：A
參考解析：本題考核行政復(fù)議申請和受理。當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時(shí)，可以按照有關(guān)規(guī)定提出申訴，但不能提起行政復(fù)議。
4[單選題] 某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為( )元。(消費(fèi)稅稅率為10%)
A.2550.25
B.2833
C.3333.33
D.5500
參考答案：C
參考解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，紅酒實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅;計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。則酒廠代收消費(fèi)稅=(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。
5[單選題] 某私營企業(yè)擁有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2014年1月1日將其中的1/3用于對外投資聯(lián)營，投資期限6年，每年固定利潤分紅60萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.28.8
B.36
C.16.8
D.26.4
參考答案：D
參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×(1-1/3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(萬元)。
6[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
B.與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)
C.與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)
D.用于生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目購進(jìn)的非專利技術(shù)
參考答案：D
參考解析：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。選項(xiàng)D中購進(jìn)的非專利技術(shù)是用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，所以進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。其余三項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
7[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁時(shí)效期間的表述中，正確的是( )。
A.從用人單位拖欠勞動報(bào)酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動報(bào)酬之日起2年
C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間限制
D.勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起2年
參考答案：C
參考解析：本題考核勞動仲裁時(shí)效。勞動關(guān)系存續(xù)期問因拖欠勞動報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
8[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，不正確的是( )。
A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同無效或者部分無效
B.無效勞動合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力
C.勞動合同部分無效，則勞動合同其他部分也無效
D.勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報(bào)酬
參考答案：C
參考解析：本題考核勞動合同的效力。勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。
9[單選題] 梁某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2015年10月份取得工資薪金所得8000元，當(dāng)月還取得加班獎(jiǎng)金500元。則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.395
B.445
C.525
D.925
參考答案：B
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。加班獎(jiǎng)金應(yīng)并人到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅;則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+500-3500)×20%-555=445(元)。
10[單選題] 下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的是( )。
A.仲裁實(shí)行強(qiáng)制性原則
B.仲裁實(shí)行一裁終局的制度
C.仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄
D.當(dāng)事人的仲裁員是由仲裁委員會主任指定
參考答案：B
參考解析：本題考核仲裁的基本原則。(1)仲裁實(shí)行自愿原則，當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議，因此選項(xiàng)A不正確;(2)仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會，因此選項(xiàng)C不正確;(3)當(dāng)事人約定由三名仲裁員組成仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)各自選定或者各自委托仲裁委員會主任指定一名仲裁員，第三名仲裁員由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定。當(dāng)事人約定由一名仲裁員成立仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定仲裁員，因此選項(xiàng)D不正確。
11[單選題] 2014年，某居民企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入共1810萬元，轉(zhuǎn)讓成本740萬元，相關(guān)稅費(fèi)210萬元，則該企業(yè)該年度就該技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.90
B.45
C.36
D.18
參考答案：B
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1810-740-210-500)÷2×25%=45(萬元)。
12[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個(gè)人承租居民住宅
參考答案：B
參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
13[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人。適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析：本題考核稅款的征收方式。對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全.但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。適用查定征收方式。
14[單選題] 某外貿(mào)進(jìn)出口公司，2015年1月份進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬元，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)3萬元。則該公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬元。
A.1.2
B.7.2
C.8
D.9.2
參考答案：D
參考解析：本題考核關(guān)稅的計(jì)算。關(guān)稅完稅價(jià)格=20+3=23(萬元)，關(guān)稅稅額=23×40%=9.2(萬元)。
15[單選題] 李某2014年12月銷售其購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。已知李某于2008年以30萬元購人該住房。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
參考答案：A
參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。
16[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是( )。
A.匯票上未記載付款日期
B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”
C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼
D.簽章時(shí)加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章
參考答案：B
參考解析：本題考核票據(jù)的效力。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
17[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是( )。
A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
參考答案：B
參考解析：本題考核企業(yè)所得來源地的確定。根據(jù)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)的說法中，正確的是( )。
A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月
C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月
D.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月
參考答案：C
參考解析：本題考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效。票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念，不應(yīng)混為一談，故A錯(cuò)誤;B和D的追索時(shí)間均為6個(gè)月。
19[單選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是( )。
A.惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
參考答案：C
參考解析：本題考核關(guān)稅稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征稅。
20[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人
D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)
參考答案：B
參考解析：本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
21[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于“三證合一”登記制度的是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.組織機(jī)構(gòu)代碼證
C.稅務(wù)登記證
D.衛(wèi)生許可證
參考答案：D
參考解析：本題考核三證合一登記制度。三證合一登記制度中的三證包括：工商營業(yè)執(zhí)照;組織機(jī)構(gòu)代碼證;稅務(wù)登記證。
22[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款
B.王某出租房屋所得
C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼
D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
參考答案：B
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險(xiǎn)賠款;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，免征個(gè)人所得稅。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅。
23[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是( )。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅款征收權(quán)
C.稅務(wù)檢查權(quán)
D.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)
參考答案：D
參考解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)和稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，而稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)是納稅人和扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
24[單選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于我國公民行為能力劃分分類的是( )。
A.完全行為能力人
B.限制行為能力人
C.無行為能力人
D.無刑事責(zé)任能力人
參考答案：D
參考解析：本題考核法律關(guān)系主體資格的行為能力。我國將公民行為能力劃分為三類：一是完全行為能力人;二是限制行為能力人;三是無行為能力人。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)特征的說法中，正確的有( )。
A.票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利
B.票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利
C.票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)
D.票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核票據(jù)的特征。票據(jù)是“無因證券”，即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
26[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列經(jīng)營者中，屬于增值稅納稅人的有( )。
A.從事汽車修理業(yè)的個(gè)人
B.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的外貿(mào)企業(yè)
C.提供裝飾勞務(wù)的個(gè)體工商戶
D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司
參考答案：A,B
參考解析：本題考核增值稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。選項(xiàng)AB屬于增值稅的納稅人，選項(xiàng)CD屬于營業(yè)稅納稅人。
27[多選題] 下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅單位
B.商用貨車，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位
C.游艇，以“艇身長度每米”為計(jì)稅單位
D.船舶，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核車船稅計(jì)稅單位。
28[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有( )。
A.個(gè)體工商戶
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C.一人有限責(zé)任公司
D.股份公司自然人股東
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
29[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。
A.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
B.以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.租金收入，按照承租人交付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
30[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有( )。
A.手續(xù)費(fèi)
B.返還利潤
C.違約金
D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核增值稅的價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤和違約金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。
31[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A.卷煙
B.涂料
C.白酒
D.成品油
參考答案：A,C
參考解析：本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。選項(xiàng)B煙絲從價(jià)征稅;選項(xiàng)D成品油從量征稅。
32[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。
A.電池
B.電動汽車
C.高爾夫球桿
D.涂料
參考答案：A,C,D
參考解析：本題考核消費(fèi)稅的稅目。電動汽車不征收消費(fèi)稅。
33[多選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的混合銷售的有( )。
A.某臺球廳在提供臺球業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料
B.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
C.某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時(shí)向客戶銷售外購的涂料
D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務(wù)
參考答案：A,B,C 您的答案：未作答收藏本題糾錯(cuò)收起解析
試題難度：統(tǒng) 計(jì)：本題共被作答1759次 ，正確率49% 。參考解析：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記聽課程查看網(wǎng)友筆記 (1)
34[多選題] 某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的有( )。
A.公章加法定代表人的簽名
B.公章加授權(quán)代理人蓋章
C.公司法定代表人李某簽名加蓋章
D.財(cái)務(wù)專用章加公司法定代表人蓋章
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人簽章為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。
35[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目適用17%稅率的有( )。
A.計(jì)算機(jī)
B.花卉
C.農(nóng)膜
D.手機(jī)
參考答案：A,D
參考解析：本題考核增值稅稅率?；ɑ軐儆诔跫夀r(nóng)產(chǎn)品，稅率為13%。農(nóng)膜適用13%的稅率。
36[多選題] 張某2014年4月15日購小轎車1輛，但到當(dāng)年12月31日也未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則下列說法正確的有( )。
A.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的次月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C.張某應(yīng)納車船稅360元
D.張某應(yīng)納車船稅320元
參考答案：A,C
參考解析：本題考核車船稅的計(jì)算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。應(yīng)納車船稅=480×9÷12=360(元)。
37[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有( )。
A.匯票被拒絕承兌
B.支票被拒絕付款
C.匯票付款人死亡
D.本票付款人被宣告破產(chǎn)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件：(1)票據(jù)到期被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。
38[多選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免征營業(yè)稅的有( )。
A.幼兒園的育養(yǎng)服務(wù)
B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
C.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品
D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。本題四個(gè)選項(xiàng)均免征營業(yè)稅。
39[多選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有( )。
A.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)
B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)
D.進(jìn)口人向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)使用費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)。一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍特殊規(guī)定。兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
41[判斷題] 某單位將其10年前自建的一棟辦公樓，無償贈送給一個(gè)長期合伙的企業(yè)，因?yàn)槭菬o償贈送，所以不用繳納營業(yè)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核營業(yè)稅征稅范圍的特殊規(guī)定。單位或者個(gè)人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人視同發(fā)生應(yīng)稅行為，按規(guī)定繳納營業(yè)稅。
42[判斷題] 土地使用權(quán)出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權(quán)出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
43[判斷題] 非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以勞務(wù)受讓方為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。
44[判斷題] 以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險(xiǎn)待遇的，由社會保險(xiǎn)行政部門責(zé)令退回騙取的社會保險(xiǎn)金.處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核違反社會保險(xiǎn)法的法律責(zé)任。
45[判斷題] 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。
46[判斷題] 根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于2000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
47[判斷題] 部門規(guī)章的地位低于行政法規(guī)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核法的形式。部門規(guī)章的地位低于憲法、法律、行政法規(guī)，不得與它們相抵觸。
48[判斷題] 一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補(bǔ)助金和供養(yǎng)親屬撫恤金待遇。不享受性工亡補(bǔ)助金待遇。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核工傷保險(xiǎn)的規(guī)定。
49[判斷題] 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核營改增的稅收優(yōu)惠。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53題：
甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一處分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)照;2015年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公司在當(dāng)?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應(yīng)聘個(gè)人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。
10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領(lǐng)導(dǎo)以種種借口推脫。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個(gè)月，試用期的工資為合同約定工資的70%。
某日，生產(chǎn)機(jī)器出現(xiàn)故障，公司主管強(qiáng)令小李去高空維修且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認(rèn)為小李不服從領(lǐng)導(dǎo)安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進(jìn)行處罰;小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
50[不定項(xiàng)選擇題] 下列屬于乙公司與小王等簽訂的勞動合同中，必備的條款是( )。
A.乙公司的名稱
B.小王等人的姓名
C.勞動合同的期限
D.小王等人的試用期
參考答案：A,B,C
參考解析：試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。
51[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于小王要求簽訂書面勞動合同的說法中，正確的是( )。
A.小王要求簽訂書面勞動合同合法
B.小王要求簽訂書面勞動合同不合法
C.已建立勞動關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動合同
D.已建立勞動關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起2個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動合同
參考答案：A,C
參考解析：小王要求簽訂書面勞動合同合法。根據(jù)規(guī)定，已建立勞動關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動合同。
52[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于乙公司與工人簽訂的勞動合同中，下列說法正確的是( )。
A.合同約定的試用期時(shí)間符合法律規(guī)定
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過6個(gè)月
C.試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定
D.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%
參考答案：C,D
參考解析：首先合同約定的試用期時(shí)間不符合法律規(guī)定。勞動合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月。其次，試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定。勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。
53[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是( )。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同
B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
C.用人單位違章、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時(shí)通知解除勞動合同
D.對于勞動者可以隨時(shí)解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案：A,B,C
參考解析：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的，勞動者可以隨時(shí)通知解除勞動合同;用人單位違章、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同;對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57題：
某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時(shí)要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。
2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個(gè)月。2015年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2014年1～3月)的社會保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2015年3月28日，甲向單位提出補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時(shí)，準(zhǔn)備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以及補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)。
54[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于該公司要求員工交制服押金的相關(guān)說法中，正確的是( )。
A.該公司可以要求甲繳納押金
B.該公司不得要求甲繳納押金，但可以扣押甲的居民身份證
C.該公司不得要求甲繳納押金，也不得扣押甲的居民身份證和其他證件
D.該公司要求甲繳納押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責(zé)令限期退還給甲并處以罰款
參考答案：C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財(cái)物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)保或者其他名義向勞動者收取財(cái)物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
55[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的是( )。
A.同一用人單位與同一勞動者只能約定試用期
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月
C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月
D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期
參考答案：D
參考解析：3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月。
56[不定項(xiàng)選擇題] 下面關(guān)于甲申請仲裁的說法中，不正確的是( )。
A.勞動仲裁也實(shí)行回避制度
B.甲申請仲裁后，也可以自行和解
C.勞動爭議申請仲裁的時(shí)效期間為2年
D.勞動爭議仲裁一般公開進(jìn)行
參考答案：C
參考解析：勞動爭議申請仲裁的時(shí)效期間為1年。
57[不定項(xiàng)選擇題] 下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖? )。
A.該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動合同的
B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動合同的
C.甲主動提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動合同的
D.甲符合隨時(shí)通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動合同的
參考答案：A,B,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：
某摩托車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事摩托車的生產(chǎn)、銷售。2015年3月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)價(jià)款和稅額共2.22萬元，取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。
(3)本月銷售自產(chǎn)摩托車取得含稅銷售額29250萬元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。
(4)將自產(chǎn)A型摩托車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(不含稅)，高售價(jià)25萬元(不含稅)。
已知：摩托車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
58[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，表述正確的是( )。
A.支付運(yùn)費(fèi)，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅
C.投資人股的自產(chǎn)摩托車需視同銷售繳納增值稅
D.投資入股的自產(chǎn)摩托車需視同銷售繳納消費(fèi)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：支付運(yùn)費(fèi)，可以按取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額抵扣。
59[不定項(xiàng)選擇題] 下列說法正確的是( )。
A.該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為4277.2萬元
B.該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為4289.1萬元
C.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額為858.64萬元
D.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額為858.72萬元
參考答案：B,D
參考解析：該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(萬元);該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+2.22÷(1+11%)×11%+850=858.72(萬元)。
60[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅是( )萬元。
A.3421.24
B.3430.6
C.3430.38
D.3430.46
參考答案：C
參考解析：應(yīng)繳納增值稅=4289.1-858.72=3430.38(萬元)
61[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是( )萬元。
A.1263
B.1258.79
C.1261.5
D.1258
參考答案：A
參考解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。
【提示】納稅人用于換取資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
1[單選題] 農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅為( )元。
A.0
B.200
C.2500
D.5000
參考答案：C
參考解析：本題考核耕地占用稅的計(jì)算。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅=100×50×50%=2500(元)。
2[單選題] 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。
A.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，可以申請行政復(fù)議
B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用
D.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)
參考答案：A
參考解析：本題考核行政復(fù)議的范圍。當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時(shí)，可以按照有關(guān)規(guī)定提出申訴，但不能提起行政復(fù)議。
3[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。
A.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，可以申請行政復(fù)議
B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用
D.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)
參考答案：A
參考解析：本題考核行政復(fù)議申請和受理。當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時(shí)，可以按照有關(guān)規(guī)定提出申訴，但不能提起行政復(fù)議。
4[單選題] 某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為( )元。(消費(fèi)稅稅率為10%)
A.2550.25
B.2833
C.3333.33
D.5500
參考答案：C
參考解析：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，紅酒實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅;計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。則酒廠代收消費(fèi)稅=(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。
5[單選題] 某私營企業(yè)擁有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2014年1月1日將其中的1/3用于對外投資聯(lián)營，投資期限6年，每年固定利潤分紅60萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.28.8
B.36
C.16.8
D.26.4
參考答案：D
參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×(1-1/3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(萬元)。
6[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
B.與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)
C.與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)
D.用于生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目購進(jìn)的非專利技術(shù)
參考答案：D
參考解析：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。選項(xiàng)D中購進(jìn)的非專利技術(shù)是用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，所以進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。其余三項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
7[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁時(shí)效期間的表述中，正確的是( )。
A.從用人單位拖欠勞動報(bào)酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動報(bào)酬之日起2年
C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時(shí)效期間限制
D.勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起2年
參考答案：C
參考解析：本題考核勞動仲裁時(shí)效。勞動關(guān)系存續(xù)期問因拖欠勞動報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
8[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，不正確的是( )。
A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同無效或者部分無效
B.無效勞動合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力
C.勞動合同部分無效，則勞動合同其他部分也無效
D.勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報(bào)酬
參考答案：C
參考解析：本題考核勞動合同的效力。勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。
9[單選題] 梁某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2015年10月份取得工資薪金所得8000元，當(dāng)月還取得加班獎(jiǎng)金500元。則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.395
B.445
C.525
D.925
參考答案：B
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。加班獎(jiǎng)金應(yīng)并人到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅;則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+500-3500)×20%-555=445(元)。
10[單選題] 下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的是( )。
A.仲裁實(shí)行強(qiáng)制性原則
B.仲裁實(shí)行一裁終局的制度
C.仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄
D.當(dāng)事人的仲裁員是由仲裁委員會主任指定
參考答案：B
參考解析：本題考核仲裁的基本原則。(1)仲裁實(shí)行自愿原則，當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議，因此選項(xiàng)A不正確;(2)仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會，因此選項(xiàng)C不正確;(3)當(dāng)事人約定由三名仲裁員組成仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)各自選定或者各自委托仲裁委員會主任指定一名仲裁員，第三名仲裁員由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定。當(dāng)事人約定由一名仲裁員成立仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定仲裁員，因此選項(xiàng)D不正確。
11[單選題] 2014年，某居民企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入共1810萬元，轉(zhuǎn)讓成本740萬元，相關(guān)稅費(fèi)210萬元，則該企業(yè)該年度就該技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.90
B.45
C.36
D.18
參考答案：B
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1810-740-210-500)÷2×25%=45(萬元)。
12[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個(gè)人承租居民住宅
參考答案：B
參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
13[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人。適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案：B
參考解析：本題考核稅款的征收方式。對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全.但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。適用查定征收方式。
14[單選題] 某外貿(mào)進(jìn)出口公司，2015年1月份進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬元，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)3萬元。則該公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )萬元。
A.1.2
B.7.2
C.8
D.9.2
參考答案：D
參考解析：本題考核關(guān)稅的計(jì)算。關(guān)稅完稅價(jià)格=20+3=23(萬元)，關(guān)稅稅額=23×40%=9.2(萬元)。
15[單選題] 李某2014年12月銷售其購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。已知李某于2008年以30萬元購人該住房。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
參考答案：A
參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。
16[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是( )。
A.匯票上未記載付款日期
B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”
C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼
D.簽章時(shí)加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章
參考答案：B
參考解析：本題考核票據(jù)的效力。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
17[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是( )。
A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
參考答案：B
參考解析：本題考核企業(yè)所得來源地的確定。根據(jù)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)的說法中，正確的是( )。
A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月
C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月
D.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月
參考答案：C
參考解析：本題考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效。票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念，不應(yīng)混為一談，故A錯(cuò)誤;B和D的追索時(shí)間均為6個(gè)月。
19[單選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是( )。
A.惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
參考答案：C
參考解析：本題考核關(guān)稅稅率。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征稅。
20[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人
D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)
參考答案：B
參考解析：本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
21[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于“三證合一”登記制度的是( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.組織機(jī)構(gòu)代碼證
C.稅務(wù)登記證
D.衛(wèi)生許可證
參考答案：D
參考解析：本題考核三證合一登記制度。三證合一登記制度中的三證包括：工商營業(yè)執(zhí)照;組織機(jī)構(gòu)代碼證;稅務(wù)登記證。
22[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款
B.王某出租房屋所得
C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼
D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
參考答案：B
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險(xiǎn)賠款;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，免征個(gè)人所得稅。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅。
23[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是( )。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅款征收權(quán)
C.稅務(wù)檢查權(quán)
D.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)
參考答案：D
參考解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)和稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，而稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)是納稅人和扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
24[單選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于我國公民行為能力劃分分類的是( )。
A.完全行為能力人
B.限制行為能力人
C.無行為能力人
D.無刑事責(zé)任能力人
參考答案：D
參考解析：本題考核法律關(guān)系主體資格的行為能力。我國將公民行為能力劃分為三類：一是完全行為能力人;二是限制行為能力人;三是無行為能力人。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)特征的說法中，正確的有( )。
A.票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利
B.票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利
C.票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)
D.票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核票據(jù)的特征。票據(jù)是“無因證券”，即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
26[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列經(jīng)營者中，屬于增值稅納稅人的有( )。
A.從事汽車修理業(yè)的個(gè)人
B.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的外貿(mào)企業(yè)
C.提供裝飾勞務(wù)的個(gè)體工商戶
D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司
參考答案：A,B
參考解析：本題考核增值稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。選項(xiàng)AB屬于增值稅的納稅人，選項(xiàng)CD屬于營業(yè)稅納稅人。
27[多選題] 下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅單位
B.商用貨車，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位
C.游艇，以“艇身長度每米”為計(jì)稅單位
D.船舶，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核車船稅計(jì)稅單位。
28[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有( )。
A.個(gè)體工商戶
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C.一人有限責(zé)任公司
D.股份公司自然人股東
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
29[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。
A.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
B.以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.租金收入，按照承租人交付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
30[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有( )。
A.手續(xù)費(fèi)
B.返還利潤
C.違約金
D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核增值稅的價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤和違約金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。
31[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A.卷煙
B.涂料
C.白酒
D.成品油
參考答案：A,C
參考解析：本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。選項(xiàng)B煙絲從價(jià)征稅;選項(xiàng)D成品油從量征稅。
32[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。
A.電池
B.電動汽車
C.高爾夫球桿
D.涂料
參考答案：A,C,D
參考解析：本題考核消費(fèi)稅的稅目。電動汽車不征收消費(fèi)稅。
33[多選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的混合銷售的有( )。
A.某臺球廳在提供臺球業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料
B.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
C.某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時(shí)向客戶銷售外購的涂料
D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務(wù)
參考答案：A,B,C 您的答案：未作答收藏本題糾錯(cuò)收起解析
試題難度：統(tǒng) 計(jì)：本題共被作答1759次 ，正確率49% 。參考解析：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
記憶難度：容易(0)一般(0)難(0)筆 記：記筆記聽課程查看網(wǎng)友筆記 (1)
34[多選題] 某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的有( )。
A.公章加法定代表人的簽名
B.公章加授權(quán)代理人蓋章
C.公司法定代表人李某簽名加蓋章
D.財(cái)務(wù)專用章加公司法定代表人蓋章
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人簽章為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。
35[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目適用17%稅率的有( )。
A.計(jì)算機(jī)
B.花卉
C.農(nóng)膜
D.手機(jī)
參考答案：A,D
參考解析：本題考核增值稅稅率?；ɑ軐儆诔跫夀r(nóng)產(chǎn)品，稅率為13%。農(nóng)膜適用13%的稅率。
36[多選題] 張某2014年4月15日購小轎車1輛，但到當(dāng)年12月31日也未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則下列說法正確的有( )。
A.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的次月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C.張某應(yīng)納車船稅360元
D.張某應(yīng)納車船稅320元
參考答案：A,C
參考解析：本題考核車船稅的計(jì)算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。應(yīng)納車船稅=480×9÷12=360(元)。
37[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有( )。
A.匯票被拒絕承兌
B.支票被拒絕付款
C.匯票付款人死亡
D.本票付款人被宣告破產(chǎn)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件：(1)票據(jù)到期被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。
38[多選題] 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免征營業(yè)稅的有( )。
A.幼兒園的育養(yǎng)服務(wù)
B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
C.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品
D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。本題四個(gè)選項(xiàng)均免征營業(yè)稅。
39[多選題] 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有( )。
A.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)
B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)
D.進(jìn)口人向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)使用費(fèi)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)。一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍特殊規(guī)定。兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
41[判斷題] 某單位將其10年前自建的一棟辦公樓，無償贈送給一個(gè)長期合伙的企業(yè)，因?yàn)槭菬o償贈送，所以不用繳納營業(yè)稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核營業(yè)稅征稅范圍的特殊規(guī)定。單位或者個(gè)人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人視同發(fā)生應(yīng)稅行為，按規(guī)定繳納營業(yè)稅。
42[判斷題] 土地使用權(quán)出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權(quán)出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
43[判斷題] 非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以勞務(wù)受讓方為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。
44[判斷題] 以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險(xiǎn)待遇的，由社會保險(xiǎn)行政部門責(zé)令退回騙取的社會保險(xiǎn)金.處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核違反社會保險(xiǎn)法的法律責(zé)任。
45[判斷題] 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。
46[判斷題] 根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于2000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：本題考核結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
47[判斷題] 部門規(guī)章的地位低于行政法規(guī)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核法的形式。部門規(guī)章的地位低于憲法、法律、行政法規(guī)，不得與它們相抵觸。
48[判斷題] 一至四級傷殘職工在停工留薪期滿后死亡的，其近親屬可以享受喪葬補(bǔ)助金和供養(yǎng)親屬撫恤金待遇。不享受性工亡補(bǔ)助金待遇。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核工傷保險(xiǎn)的規(guī)定。
49[判斷題] 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核營改增的稅收優(yōu)惠。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53題：
甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一處分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)照;2015年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公司在當(dāng)?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應(yīng)聘個(gè)人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。
10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領(lǐng)導(dǎo)以種種借口推脫。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個(gè)月，試用期的工資為合同約定工資的70%。
某日，生產(chǎn)機(jī)器出現(xiàn)故障，公司主管強(qiáng)令小李去高空維修且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認(rèn)為小李不服從領(lǐng)導(dǎo)安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進(jìn)行處罰;小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
50[不定項(xiàng)選擇題] 下列屬于乙公司與小王等簽訂的勞動合同中，必備的條款是( )。
A.乙公司的名稱
B.小王等人的姓名
C.勞動合同的期限
D.小王等人的試用期
參考答案：A,B,C
參考解析：試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。
51[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于小王要求簽訂書面勞動合同的說法中，正確的是( )。
A.小王要求簽訂書面勞動合同合法
B.小王要求簽訂書面勞動合同不合法
C.已建立勞動關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動合同
D.已建立勞動關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起2個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動合同
參考答案：A,C
參考解析：小王要求簽訂書面勞動合同合法。根據(jù)規(guī)定，已建立勞動關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動合同。
52[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于乙公司與工人簽訂的勞動合同中，下列說法正確的是( )。
A.合同約定的試用期時(shí)間符合法律規(guī)定
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過6個(gè)月
C.試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定
D.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%
參考答案：C,D
參考解析：首先合同約定的試用期時(shí)間不符合法律規(guī)定。勞動合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月。其次，試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定。勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。
53[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是( )。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同
B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
C.用人單位違章、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時(shí)通知解除勞動合同
D.對于勞動者可以隨時(shí)解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案：A,B,C
參考解析：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的，勞動者可以隨時(shí)通知解除勞動合同;用人單位違章、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同;對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57題：
某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時(shí)要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。
2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個(gè)月。2015年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2014年1～3月)的社會保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2015年3月28日，甲向單位提出補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時(shí)，準(zhǔn)備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以及補(bǔ)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)。
54[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于該公司要求員工交制服押金的相關(guān)說法中，正確的是( )。
A.該公司可以要求甲繳納押金
B.該公司不得要求甲繳納押金，但可以扣押甲的居民身份證
C.該公司不得要求甲繳納押金，也不得扣押甲的居民身份證和其他證件
D.該公司要求甲繳納押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責(zé)令限期退還給甲并處以罰款
參考答案：C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財(cái)物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)保或者其他名義向勞動者收取財(cái)物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
55[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的是( )。
A.同一用人單位與同一勞動者只能約定試用期
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月
C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月
D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期
參考答案：D
參考解析：3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月。
56[不定項(xiàng)選擇題] 下面關(guān)于甲申請仲裁的說法中，不正確的是( )。
A.勞動仲裁也實(shí)行回避制度
B.甲申請仲裁后，也可以自行和解
C.勞動爭議申請仲裁的時(shí)效期間為2年
D.勞動爭議仲裁一般公開進(jìn)行
參考答案：C
參考解析：勞動爭議申請仲裁的時(shí)效期間為1年。
57[不定項(xiàng)選擇題] 下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖? )。
A.該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動合同的
B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動合同的
C.甲主動提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動合同的
D.甲符合隨時(shí)通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動合同的
參考答案：A,B,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：
某摩托車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事摩托車的生產(chǎn)、銷售。2015年3月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)價(jià)款和稅額共2.22萬元，取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。
(3)本月銷售自產(chǎn)摩托車取得含稅銷售額29250萬元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。
(4)將自產(chǎn)A型摩托車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(不含稅)，高售價(jià)25萬元(不含稅)。
已知：摩托車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
58[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，表述正確的是( )。
A.支付運(yùn)費(fèi)，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B.收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅
C.投資人股的自產(chǎn)摩托車需視同銷售繳納增值稅
D.投資入股的自產(chǎn)摩托車需視同銷售繳納消費(fèi)稅
參考答案：B,C,D
參考解析：支付運(yùn)費(fèi)，可以按取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額抵扣。
59[不定項(xiàng)選擇題] 下列說法正確的是( )。
A.該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為4277.2萬元
B.該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為4289.1萬元
C.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額為858.64萬元
D.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額為858.72萬元
參考答案：B,D
參考解析：該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(萬元);該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+2.22÷(1+11%)×11%+850=858.72(萬元)。
60[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅是( )萬元。
A.3421.24
B.3430.6
C.3430.38
D.3430.46
參考答案：C
參考解析：應(yīng)繳納增值稅=4289.1-858.72=3430.38(萬元)
61[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是( )萬元。
A.1263
B.1258.79
C.1261.5
D.1258
參考答案：A
參考解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(萬元)。
【提示】納稅人用于換取資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。