1Z102000 工程財務
1Z102040 利潤和所得稅費用
1[單選題]資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面大于其計稅基礎，產(chǎn)生( )。
A.可抵扣永久性差異
B.應納稅永久性差異
C.可抵扣暫時性差異
D.應納稅暫時性差異
參考答案：C
◆◆2[多選題]可供投資者分配的利潤，其分配的項目有( )。
A.應付優(yōu)先股股利
B.提取法定公積金
C.提取任意公積金
D.應付普通股股利E.轉增資本金
參考答案：A,C,D
◆◆3[單選題]法定盈余公積金的提取比例一般是( )。
A.當年總利潤10%B.當年總利潤50%，C.當年凈利潤10%D.當年凈利潤5%
參考答案：C
◆◆4[多選題]營業(yè)利潤計算中的營業(yè)稅金及附加包括( )。
A.營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅
B.資源稅、教育費附加
C.投資性房地產(chǎn)相關的房產(chǎn)稅
D.土地使用稅E.土地增值稅
參考答案：A,B,C,D
◆◆5[單選題]在可供分配的利潤中，應先提取的是( )。
A.法定公積金B(yǎng).任意公積金C.普通股股利D.彌補以前年度虧損
參考答案：A
◆◆6[單選題]某工程咨詢企業(yè)2009年的營業(yè)利潤為502萬元。該企業(yè)本年營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元，該企業(yè)利潤總額是( )。
A.532萬元
B.522萬元
C.512萬元
D.492萬元
參考答案：C
◆◆7[單選題]某建筑公司2010年度利潤總額為1200萬元，投資收益為200萬元，適用所得稅率為25%，則當期所得稅為( )。
A.250萬元B.300萬元C.350萬元D.400萬元
參考答案：B
◆◆8[單選題]所得稅的計稅基礎可以分為( )。
A.收入的計稅基礎和資產(chǎn)的計稅基礎B.資產(chǎn)的計稅基礎和負債的計稅基礎C.負債的計稅基礎和利潤的計稅基礎D.利潤的計稅基礎和收入的計稅基礎
參考答案：B
◆◆9[單選題]資本公積金可以用于( )。
A.彌補公司的虧損B.留待以后年度分配C.增加公司注冊資本金D.優(yōu)先股紅利分配參考答案：C
◆◆10[單選題] 某施工企業(yè)2015年度利潤表中營業(yè)利潤為1000萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元，適用所得稅率25%，則當期所得稅為( )。
A.225萬元
B.275萬元
C.300萬元
D.325萬元
參考答案：B
◆◆參考解析：
根據(jù)公式：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000+200-100=1100萬元。
根據(jù)公式：當期所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅率=1100×25%=275萬元。
11[單選題] 企業(yè)的下列收入中，哪項是應稅收入( )。
A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.銀行存款利息收入
參考答案：D
◆◆參考解析：
《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營利公益組織的收入。因此本題答案為D選項。
12[單選題] 按我國《公司法》規(guī)定，發(fā)行股份獲得的溢價收入，應當列為( )。
A.營業(yè)外收入B.凈利潤C.法定盈余公積金D.資本公積金
參考答案：D
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