整理2018年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》強(qiáng)化習(xí)題（3），更多試題請(qǐng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)師頻道，希望對(duì)大家有幫助！
第1題：公共產(chǎn)品的效率由()組成。
A.生產(chǎn)效率和供給效率
B.社會(huì)公平效率和生產(chǎn)效率
C.資源配置效率和需求效率
D.資源配置效率和生產(chǎn)效率
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：暫無
第2題：履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是()。
A.實(shí)現(xiàn)收入分配效率
B.實(shí)現(xiàn)收入分配公平
C.實(shí)現(xiàn)資源合理配置
D.實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2006年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的財(cái)政的收入分配職能
第3題：為剔除或減少價(jià)格對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，應(yīng)采取的財(cái)政政策是()。
A.征收增值稅
B.征收消費(fèi)稅
C.征收企業(yè)所得稅
D.征收資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2007年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”財(cái)政收入分配職能
財(cái)政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。
第4題：國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于()。
A.補(bǔ)償性支出
B.消費(fèi)性支出
C.積累性支出
D.不可控制支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第二章第一節(jié)財(cái)政支出的分類
第5題：對(duì)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是( )。
A.要對(duì)項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析
B.項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2011年考題，考核第二章第三節(jié)財(cái)政支出的效益分析
本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。政府在分析財(cái)政支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬的多。政府不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還要分析間接的、無形的所費(fèi)與所得。
6題：在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會(huì)保障制度創(chuàng)立的國(guó)家是( )。
A.德國(guó)
B.美國(guó)
C.英國(guó)
D.日本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2010年考題改寫，考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保障制度早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國(guó)。
第7題：通過國(guó)家財(cái)政撥款，以保障貧困者的低限度生活需要，屬于()。
A.社會(huì)保險(xiǎn)
B.社會(huì)福利
C.社會(huì)救助
D.社會(huì)優(yōu)撫
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
第8題：普遍津貼型社會(huì)保障的資金來源是()。
A.政府預(yù)算撥款
B.個(gè)人繳費(fèi)為主
C.企業(yè)繳費(fèi)為主
D.國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃。在這種計(jì)劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費(fèi)用，普遍津貼的資金來源與社會(huì)救濟(jì)一樣也完全由政府一般預(yù)算撥款，與社會(huì)救濟(jì)不同的是，受保人在享受津貼時(shí)并不需要進(jìn)行家庭生計(jì)調(diào)查。
第9題：財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在()。
A與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系不同
B對(duì)象不同
C主體不同
D目的不同
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系不同
第10題：稅收首要和基本職能是()。
A政治職能
B分配職能
C財(cái)政職能
D社會(huì)職能
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第三章第一節(jié)財(cái)政職能
稅收的職能
1、財(cái)政職能亦稱收入職能，財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能。
2、經(jīng)濟(jì)職能亦稱調(diào)節(jié)職能
3、監(jiān)督職能
第11題：稅法的失效表明其法律約束力的終止，常見的稅法失效宣布方式是()。
A.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法
B.以新稅法代替舊稅法
C.稅法本身規(guī)定廢止的日期
D.由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第三章第三節(jié)稅法的效力
稅法的效力
第12題：造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是()。
A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
B.稅負(fù)歸宿
C.稅收負(fù)擔(dān)
D.稅源
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
第13題：A國(guó)居民王先生在B國(guó)取得所得100000元，已知A國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，A國(guó)稅率為20%;B國(guó)實(shí)行收入來源地管轄權(quán)，B國(guó)稅率為l0%。A、B兩國(guó)沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為()。
A.0
B.10000元
C.20000元
D.30000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2006年考題變形，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
100000×20%+100000×10%=30000元
第14題：使國(guó)際重復(fù)征稅得以徹底免除的方法是( )。
A.低稅法
B.扣除法
C.抵免法
D.免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2007年考題變形，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
目前解決國(guó)際重復(fù)征稅有效的方法是抵免法
免稅法使國(guó)際重復(fù)征稅得以徹底免除
綜合抵免可以使納稅人獲得大限度的抵免。
第15題：甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)、特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)所得稅稅率分別為50%、40%，甲、乙兩國(guó)特許權(quán)使用費(fèi)所得稅稅率分別為10%、20%，在分項(xiàng)抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為()。
A.55萬(wàn)
B.15萬(wàn)
C.10萬(wàn)
D.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第三章第五節(jié)抵免法
抵免法計(jì)算步驟：
第一步，計(jì)算抵免限額。
分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額
第二步，計(jì)算抵免額。
抵免限額與實(shí)際繳納稅款比較，較小的數(shù)。
第三步，計(jì)算回國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳稅款
計(jì)算回國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳稅款=抵免限額-抵免額
分國(guó)抵免限額=某一外國(guó)應(yīng)稅所得額×本國(guó)稅率
綜合抵免限額=國(guó)外應(yīng)稅所得額×本國(guó)稅率
分項(xiàng)抵免限額=國(guó)外某一單項(xiàng)所得額×本國(guó)稅率
第一步，計(jì)算抵免限額。
經(jīng)營(yíng)所得抵免限額=100×50%=50萬(wàn)元
特許權(quán)使用費(fèi)抵免限額=50×10%=5萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。
經(jīng)營(yíng)所得實(shí)際繳納：100×40%=40萬(wàn)<抵免限額50萬(wàn)元，可以全額抵免
特許權(quán)使用費(fèi)實(shí)際繳納：50×20%=10萬(wàn)>抵免限額5萬(wàn)元，當(dāng)期只需抵免5萬(wàn)元
第三步，計(jì)算甲國(guó)實(shí)際征收了多少稅
經(jīng)營(yíng)所得需要補(bǔ)繳10萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)不需要補(bǔ)繳。
第16題：甲國(guó)某居民有來源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅率分別為20%、25%，但乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民來源于本國(guó)的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，甲國(guó)采用分國(guó)限額抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅并不給予稅收饒讓，這樣，甲國(guó)對(duì)該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為()萬(wàn)元。
A.20
B.15
C.5
D.0
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第三章第五節(jié)稅收饒讓
第一步，計(jì)算抵免限額：100×20%=20萬(wàn)元
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)榧讎?guó)不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國(guó)繳納了100×15%=15萬(wàn)元的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實(shí)際抵免額為15萬(wàn)元
第三步，計(jì)算甲國(guó)應(yīng)征稅款：20-15=5萬(wàn)元
第17題：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是()。
A.貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.建筑公司(具有建筑資質(zhì))提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第一節(jié)“混合銷售行為”
(1)選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;
(2)選項(xiàng)C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅;
(3)選項(xiàng)D：屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。
第18題：下列情況中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者
B.某企業(yè)變賣廠房一棟
C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅征收范圍”
將自產(chǎn)貨物分配給投資者應(yīng)視同銷售，征收增值稅。
鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡，提供的是“修理”貨物的勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅。
某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售，銷售的是“白酒”屬于貨物范疇，應(yīng)征收增值稅。
企業(yè)變賣廠房，“廠房”屬于不動(dòng)產(chǎn)，不是增值稅的范圍，所以應(yīng)征收“營(yíng)業(yè)稅”。
第19題：甲公司為增值稅一般納稅人，2007年3月1日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，自己使用2年后，2011年4月1日將其出售，售價(jià)208萬(wàn)元(含稅)。甲公司應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元
A.4
B.8
C.10
D.12
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅的稅率及征收率”
甲公司應(yīng)納增值稅=208÷(1+4%)×4%×50%=4(萬(wàn)元)。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人處理自用過舊固定資產(chǎn)、處理自用過舊物、經(jīng)營(yíng)舊貨
第20題：某企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，無法銷售，按賬面成本25萬(wàn)元計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出;因市場(chǎng)價(jià)格下調(diào)，VCD光盤賬面價(jià)值減少了8.4萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
A.5.68
B.4.25
C.5.54
D.4.52
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第一節(jié)“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”
非正常損失紙張的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=25×17%=4.25萬(wàn)元
第21題：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的主原因有()。
A.市場(chǎng)不提供公共產(chǎn)品
B.市場(chǎng)的盲目性
C.市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性
D.市場(chǎng)的效率低下
E.人們對(duì)財(cái)政配置的偏好
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B
答案解析：2005年考題，考核第一章第一節(jié)“市場(chǎng)失靈”
第22題：以下屬于公共產(chǎn)品的有()。
A.住房
B.高等教育
C.國(guó)防
D.食品
E.法律設(shè)施
標(biāo)準(zhǔn)答案：C, E
答案解析：2012年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的資源配置職能
財(cái)政資源配置的范圍
1、公共產(chǎn)品：國(guó)防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。
2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：如教育、醫(yī)療等。
3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。
第23題：社會(huì)救濟(jì)型社會(huì)保障的特點(diǎn)有( )。
A.受保人不用繳納任何費(fèi)用
B.保障基金完全由政府從專項(xiàng)預(yù)算中籌資
C.受保人享受保障計(jì)劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財(cái)產(chǎn)調(diào)查并符合條件
D.受保人之間風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)
E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保障制度的類型—4種類型(重點(diǎn)內(nèi)容)
第24題：19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括()
A財(cái)政政策原則
B國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則
C適應(yīng)國(guó)家本質(zhì)原則
D社會(huì)公平原則
E稅務(wù)行政原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
答案解析：2004年考題，考核第三章第二節(jié)古典稅收原則
德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括：財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則、稅務(wù)行政原則。
第25題：衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括( )。
A.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率
B.直接稅負(fù)擔(dān)率
C.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率
D.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
E.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C
答案解析：2010年考題變形，考核第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)
稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系
第26題：關(guān)于國(guó)際稅收的概念可以理解為()。
A.國(guó)際稅收不能離開跨國(guó)納稅人這個(gè)因素
B.國(guó)際稅收是一個(gè)超越各國(guó)稅制的獨(dú)立稅收體系
C.國(guó)際稅收不是一個(gè)獨(dú)立的稅種
D.國(guó)際稅收是跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的稅收分配關(guān)系
E.國(guó)際稅收必須依附于一般的國(guó)家稅收
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
答案解析：考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。
這一概念包括以下幾重含義：
(1)國(guó)際稅收不是一種獨(dú)立的稅種。
(2)國(guó)際稅收不能離開跨國(guó)納稅人這一因素
第27題：從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，下面()行業(yè)適用6%的稅率。
A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
B.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)
C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
D.信息技術(shù)服務(wù)
E.流輔助服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C, D, E
答案解析：考核第四章第一節(jié)“營(yíng)改增的規(guī)定”
試點(diǎn)范圍、稅目及稅率、征收率
第28題：以下符合我國(guó)關(guān)稅征收管理規(guī)定的有()。
A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向進(jìn)出境海關(guān)申報(bào)
B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)之前，由出口貨物的納稅人向進(jìn)出境海關(guān)申報(bào)
C.納稅義務(wù)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書次日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款
D.關(guān)稅繳納期限的后1日是周末或法定節(jié)假日，關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個(gè)工作日
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”
A進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi);
C納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
第29題：依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有()。
A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入
B.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入
C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅免稅收入”
免稅收入
“免稅收入”本身已構(gòu)成應(yīng)稅收入但予以免除，具體包括：
1.國(guó)債利息收入;
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
符合條件的非營(yíng)利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;
(2)除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入;
(3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);
(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
第30題：下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國(guó)公民
B.2012年取得年收入15萬(wàn)元的中國(guó)公民
C.從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民
D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶
E.取得應(yīng)納稅所得，有扣繳義務(wù)人的
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的納稅義務(wù)人”
自行納稅申報(bào)的納稅義務(wù)人
(1)年所得12萬(wàn)元以上的;
(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國(guó)境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;
(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
第1題：公共產(chǎn)品的效率由()組成。
A.生產(chǎn)效率和供給效率
B.社會(huì)公平效率和生產(chǎn)效率
C.資源配置效率和需求效率
D.資源配置效率和生產(chǎn)效率
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：暫無
第2題：履行財(cái)政分配職能的目標(biāo)是()。
A.實(shí)現(xiàn)收入分配效率
B.實(shí)現(xiàn)收入分配公平
C.實(shí)現(xiàn)資源合理配置
D.實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2006年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的財(cái)政的收入分配職能
第3題：為剔除或減少價(jià)格對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，應(yīng)采取的財(cái)政政策是()。
A.征收增值稅
B.征收消費(fèi)稅
C.征收企業(yè)所得稅
D.征收資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：2007年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”財(cái)政收入分配職能
財(cái)政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。
第4題：國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于()。
A.補(bǔ)償性支出
B.消費(fèi)性支出
C.積累性支出
D.不可控制支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第二章第一節(jié)財(cái)政支出的分類
第5題：對(duì)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是( )。
A.要對(duì)項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析
B.項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2011年考題，考核第二章第三節(jié)財(cái)政支出的效益分析
本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。政府在分析財(cái)政支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬的多。政府不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還要分析間接的、無形的所費(fèi)與所得。
6題：在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會(huì)保障制度創(chuàng)立的國(guó)家是( )。
A.德國(guó)
B.美國(guó)
C.英國(guó)
D.日本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：2010年考題改寫，考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保障制度早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國(guó)。
第7題：通過國(guó)家財(cái)政撥款，以保障貧困者的低限度生活需要，屬于()。
A.社會(huì)保險(xiǎn)
B.社會(huì)福利
C.社會(huì)救助
D.社會(huì)優(yōu)撫
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
第8題：普遍津貼型社會(huì)保障的資金來源是()。
A.政府預(yù)算撥款
B.個(gè)人繳費(fèi)為主
C.企業(yè)繳費(fèi)為主
D.國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃。在這種計(jì)劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費(fèi)用，普遍津貼的資金來源與社會(huì)救濟(jì)一樣也完全由政府一般預(yù)算撥款，與社會(huì)救濟(jì)不同的是，受保人在享受津貼時(shí)并不需要進(jìn)行家庭生計(jì)調(diào)查。
第9題：財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在()。
A與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系不同
B對(duì)象不同
C主體不同
D目的不同
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系不同
第10題：稅收首要和基本職能是()。
A政治職能
B分配職能
C財(cái)政職能
D社會(huì)職能
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第三章第一節(jié)財(cái)政職能
稅收的職能
1、財(cái)政職能亦稱收入職能，財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能。
2、經(jīng)濟(jì)職能亦稱調(diào)節(jié)職能
3、監(jiān)督職能
第11題：稅法的失效表明其法律約束力的終止，常見的稅法失效宣布方式是()。
A.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法
B.以新稅法代替舊稅法
C.稅法本身規(guī)定廢止的日期
D.由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第三章第三節(jié)稅法的效力
稅法的效力
第12題：造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是()。
A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
B.稅負(fù)歸宿
C.稅收負(fù)擔(dān)
D.稅源
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
第13題：A國(guó)居民王先生在B國(guó)取得所得100000元，已知A國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，A國(guó)稅率為20%;B國(guó)實(shí)行收入來源地管轄權(quán)，B國(guó)稅率為l0%。A、B兩國(guó)沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為()。
A.0
B.10000元
C.20000元
D.30000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2006年考題變形，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
100000×20%+100000×10%=30000元
第14題：使國(guó)際重復(fù)征稅得以徹底免除的方法是( )。
A.低稅法
B.扣除法
C.抵免法
D.免稅法
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：2007年考題變形，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
目前解決國(guó)際重復(fù)征稅有效的方法是抵免法
免稅法使國(guó)際重復(fù)征稅得以徹底免除
綜合抵免可以使納稅人獲得大限度的抵免。
第15題：甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)、特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)所得稅稅率分別為50%、40%，甲、乙兩國(guó)特許權(quán)使用費(fèi)所得稅稅率分別為10%、20%，在分項(xiàng)抵免下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為()。
A.55萬(wàn)
B.15萬(wàn)
C.10萬(wàn)
D.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第三章第五節(jié)抵免法
抵免法計(jì)算步驟：
第一步，計(jì)算抵免限額。
分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額
第二步，計(jì)算抵免額。
抵免限額與實(shí)際繳納稅款比較，較小的數(shù)。
第三步，計(jì)算回國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳稅款
計(jì)算回國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳稅款=抵免限額-抵免額
分國(guó)抵免限額=某一外國(guó)應(yīng)稅所得額×本國(guó)稅率
綜合抵免限額=國(guó)外應(yīng)稅所得額×本國(guó)稅率
分項(xiàng)抵免限額=國(guó)外某一單項(xiàng)所得額×本國(guó)稅率
第一步，計(jì)算抵免限額。
經(jīng)營(yíng)所得抵免限額=100×50%=50萬(wàn)元
特許權(quán)使用費(fèi)抵免限額=50×10%=5萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。
經(jīng)營(yíng)所得實(shí)際繳納：100×40%=40萬(wàn)<抵免限額50萬(wàn)元，可以全額抵免
特許權(quán)使用費(fèi)實(shí)際繳納：50×20%=10萬(wàn)>抵免限額5萬(wàn)元，當(dāng)期只需抵免5萬(wàn)元
第三步，計(jì)算甲國(guó)實(shí)際征收了多少稅
經(jīng)營(yíng)所得需要補(bǔ)繳10萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)不需要補(bǔ)繳。
第16題：甲國(guó)某居民有來源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅率分別為20%、25%，但乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民來源于本國(guó)的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，甲國(guó)采用分國(guó)限額抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅并不給予稅收饒讓，這樣，甲國(guó)對(duì)該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為()萬(wàn)元。
A.20
B.15
C.5
D.0
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
答案解析：考核第三章第五節(jié)稅收饒讓
第一步，計(jì)算抵免限額：100×20%=20萬(wàn)元
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)榧讎?guó)不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國(guó)繳納了100×15%=15萬(wàn)元的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實(shí)際抵免額為15萬(wàn)元
第三步，計(jì)算甲國(guó)應(yīng)征稅款：20-15=5萬(wàn)元
第17題：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是()。
A.貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.建筑公司(具有建筑資質(zhì))提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
答案解析：考核第四章第一節(jié)“混合銷售行為”
(1)選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;
(2)選項(xiàng)C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅;
(3)選項(xiàng)D：屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。
第18題：下列情況中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者
B.某企業(yè)變賣廠房一棟
C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅征收范圍”
將自產(chǎn)貨物分配給投資者應(yīng)視同銷售，征收增值稅。
鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡，提供的是“修理”貨物的勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅。
某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷售，銷售的是“白酒”屬于貨物范疇，應(yīng)征收增值稅。
企業(yè)變賣廠房，“廠房”屬于不動(dòng)產(chǎn)，不是增值稅的范圍，所以應(yīng)征收“營(yíng)業(yè)稅”。
第19題：甲公司為增值稅一般納稅人，2007年3月1日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，自己使用2年后，2011年4月1日將其出售，售價(jià)208萬(wàn)元(含稅)。甲公司應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元
A.4
B.8
C.10
D.12
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
答案解析：考核第四章第一節(jié)“增值稅的稅率及征收率”
甲公司應(yīng)納增值稅=208÷(1+4%)×4%×50%=4(萬(wàn)元)。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人處理自用過舊固定資產(chǎn)、處理自用過舊物、經(jīng)營(yíng)舊貨
第20題：某企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年購(gòu)進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，無法銷售，按賬面成本25萬(wàn)元計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出;因市場(chǎng)價(jià)格下調(diào)，VCD光盤賬面價(jià)值減少了8.4萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
A.5.68
B.4.25
C.5.54
D.4.52
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
答案解析：考核第四章第一節(jié)“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”
非正常損失紙張的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=25×17%=4.25萬(wàn)元
第21題：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源的主原因有()。
A.市場(chǎng)不提供公共產(chǎn)品
B.市場(chǎng)的盲目性
C.市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性
D.市場(chǎng)的效率低下
E.人們對(duì)財(cái)政配置的偏好
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B
答案解析：2005年考題，考核第一章第一節(jié)“市場(chǎng)失靈”
第22題：以下屬于公共產(chǎn)品的有()。
A.住房
B.高等教育
C.國(guó)防
D.食品
E.法律設(shè)施
標(biāo)準(zhǔn)答案：C, E
答案解析：2012年考題，考核第一章第二節(jié)“財(cái)政職能”中的資源配置職能
財(cái)政資源配置的范圍
1、公共產(chǎn)品：國(guó)防、法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。
2、準(zhǔn)公共產(chǎn)品：如教育、醫(yī)療等。
3、天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品。
第23題：社會(huì)救濟(jì)型社會(huì)保障的特點(diǎn)有( )。
A.受保人不用繳納任何費(fèi)用
B.保障基金完全由政府從專項(xiàng)預(yù)算中籌資
C.受保人享受保障計(jì)劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財(cái)產(chǎn)調(diào)查并符合條件
D.受保人之間風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)
E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C
答案解析：考核第二章第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出
社會(huì)保障制度的類型—4種類型(重點(diǎn)內(nèi)容)
第24題：19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括()
A財(cái)政政策原則
B國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則
C適應(yīng)國(guó)家本質(zhì)原則
D社會(huì)公平原則
E稅務(wù)行政原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E
答案解析：2004年考題，考核第三章第二節(jié)古典稅收原則
德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括：財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則、稅務(wù)行政原則。
第25題：衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括( )。
A.企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率
B.直接稅負(fù)擔(dān)率
C.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率
D.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
E.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C
答案解析：2010年考題變形，考核第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)
稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系
第26題：關(guān)于國(guó)際稅收的概念可以理解為()。
A.國(guó)際稅收不能離開跨國(guó)納稅人這個(gè)因素
B.國(guó)際稅收是一個(gè)超越各國(guó)稅制的獨(dú)立稅收體系
C.國(guó)際稅收不是一個(gè)獨(dú)立的稅種
D.國(guó)際稅收是跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的稅收分配關(guān)系
E.國(guó)際稅收必須依附于一般的國(guó)家稅收
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D, E
答案解析：考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收
國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。
這一概念包括以下幾重含義：
(1)國(guó)際稅收不是一種獨(dú)立的稅種。
(2)國(guó)際稅收不能離開跨國(guó)納稅人這一因素
第27題：從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，下面()行業(yè)適用6%的稅率。
A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
B.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)
C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
D.信息技術(shù)服務(wù)
E.流輔助服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C, D, E
答案解析：考核第四章第一節(jié)“營(yíng)改增的規(guī)定”
試點(diǎn)范圍、稅目及稅率、征收率
第28題：以下符合我國(guó)關(guān)稅征收管理規(guī)定的有()。
A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向進(jìn)出境海關(guān)申報(bào)
B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)之前，由出口貨物的納稅人向進(jìn)出境海關(guān)申報(bào)
C.納稅義務(wù)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書次日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款
D.關(guān)稅繳納期限的后1日是周末或法定節(jié)假日，關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過后的第1個(gè)工作日
標(biāo)準(zhǔn)答案：B, D
答案解析：考核第四章第四節(jié)“關(guān)稅的征管”
A進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi);
C納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
第29題：依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有()。
A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入
B.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入
C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C
答案解析：考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅免稅收入”
免稅收入
“免稅收入”本身已構(gòu)成應(yīng)稅收入但予以免除，具體包括：
1.國(guó)債利息收入;
2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
符合條件的非營(yíng)利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;
(2)除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入;
(3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);
(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
第30題：下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國(guó)公民
B.2012年取得年收入15萬(wàn)元的中國(guó)公民
C.從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民
D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶
E.取得應(yīng)納稅所得，有扣繳義務(wù)人的
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
答案解析：考核第五章第一節(jié)“個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的納稅義務(wù)人”
自行納稅申報(bào)的納稅義務(wù)人
(1)年所得12萬(wàn)元以上的;
(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國(guó)境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;
(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。