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（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（10.03）
單選題
下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述錯誤的是（）。
A、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額
B、直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額
C、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金
D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
【正確答案】D
【答案解析】經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：國際避稅方法（10.03）
多選題
下列各項(xiàng)中屬于國際避稅方法的有（）。
A、個人住所和公司居所轉(zhuǎn)移避稅
B、選擇有利的企業(yè)組織形式避稅
C、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅
D、防止通過納稅主體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅
E、防止通過納稅客體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅
【正確答案】ABC
【答案解析】防止通過納稅主體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅和防止通過納稅客體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅屬于國際反避稅的基本方法。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：預(yù)測目標(biāo)利潤額（10.03）
單選題
環(huán)宇公司只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，2012年度銷售量為800萬件，售價(jià)為15元/件，每年固定繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅500萬元，固定費(fèi)用總額是1160萬元，單位制造變動成本為8元，單位銷售和管理變動成本為2元，則當(dāng)年凈利潤是（）萬元。（所得稅率為25%）
A、1380
B、1840
C、2130
D、2840
【正確答案】C
【答案解析】本題考查預(yù)測目標(biāo)利潤額知識點(diǎn)。當(dāng)年凈利潤＝[（單價(jià)－單位變動成本）×銷售數(shù)量－固定成本]×（1－所得稅率）＝[（15－10）×800－1160]×（1－25%）＝2130（萬元）
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：管制（10.03）
單選題
判決執(zhí)行以前先行羈押一日折抵刑期二日的刑種是（）。
A、剝奪政治權(quán)利
B、拘役
C、管制
D、有期徒刑
【正確答案】C
【答案解析】本題考核管制。管制的刑期計(jì)算，如果判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期二日。拘役和有期徒刑的刑期，如果判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會計(jì)處理（10.03）
單選題
甲企業(yè)2017年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購貨物均適用17％增值稅稅率。則以下會計(jì)處理正確的是（）。
A、借：主營業(yè)務(wù)成本89714
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9714
B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢94960
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14960
C、借：營業(yè)外支出94960
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14960
D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢89714.29
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9714.29
【正確答案】D
【答案解析】損失產(chǎn)品成本中所耗外購貨物的購進(jìn)金額＝80000×（300000÷420000）＝57142.86（元）
應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝57142.86×17％＝9714.29（元）
相應(yīng)會計(jì)分錄為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢89714.29
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9714.29
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（10.03）
單選題
下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述錯誤的是（）。
A、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額
B、直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額
C、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金
D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
【正確答案】D
【答案解析】經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：國際避稅方法（10.03）
多選題
下列各項(xiàng)中屬于國際避稅方法的有（）。
A、個人住所和公司居所轉(zhuǎn)移避稅
B、選擇有利的企業(yè)組織形式避稅
C、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅
D、防止通過納稅主體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅
E、防止通過納稅客體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅
【正確答案】ABC
【答案解析】防止通過納稅主體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅和防止通過納稅客體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅屬于國際反避稅的基本方法。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：預(yù)測目標(biāo)利潤額（10.03）
單選題
環(huán)宇公司只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，2012年度銷售量為800萬件，售價(jià)為15元/件，每年固定繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅500萬元，固定費(fèi)用總額是1160萬元，單位制造變動成本為8元，單位銷售和管理變動成本為2元，則當(dāng)年凈利潤是（）萬元。（所得稅率為25%）
A、1380
B、1840
C、2130
D、2840
【正確答案】C
【答案解析】本題考查預(yù)測目標(biāo)利潤額知識點(diǎn)。當(dāng)年凈利潤＝[（單價(jià)－單位變動成本）×銷售數(shù)量－固定成本]×（1－所得稅率）＝[（15－10）×800－1160]×（1－25%）＝2130（萬元）
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》每日一練：管制（10.03）
單選題
判決執(zhí)行以前先行羈押一日折抵刑期二日的刑種是（）。
A、剝奪政治權(quán)利
B、拘役
C、管制
D、有期徒刑
【正確答案】C
【答案解析】本題考核管制。管制的刑期計(jì)算，如果判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期二日。拘役和有期徒刑的刑期，如果判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日。
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：會計(jì)處理（10.03）
單選題
甲企業(yè)2017年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購貨物均適用17％增值稅稅率。則以下會計(jì)處理正確的是（）。
A、借：主營業(yè)務(wù)成本89714
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9714
B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢94960
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14960
C、借：營業(yè)外支出94960
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14960
D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢89714.29
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9714.29
【正確答案】D
【答案解析】損失產(chǎn)品成本中所耗外購貨物的購進(jìn)金額＝80000×（300000÷420000）＝57142.86（元）
應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝57142.86×17％＝9714.29（元）
相應(yīng)會計(jì)分錄為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢89714.29
貸：庫存商品80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9714.29