小編為大家整理的2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案，希望對(duì)參加2018年注會(huì)的考生有所幫助！
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是( )。
A.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入
B.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收人
C.金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收人
D.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)該按余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
【答案】C
2.下列項(xiàng)目中，不符合營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅
B.境外單位向境內(nèi)單位提供國(guó)際通信服務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅
D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中的承租方出售固定資產(chǎn)的行為應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅
【答案】D
3.某旅游企業(yè)2015年1月購(gòu)置稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為5.85萬(wàn)元。當(dāng)月取得境內(nèi)旅游的收費(fèi)32萬(wàn)元，從旅游收費(fèi)中支付給其他單位的住宿費(fèi)3萬(wàn)元、餐飲費(fèi)2萬(wàn)元、交通費(fèi)4萬(wàn)元、門票費(fèi)1.5萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )。
A.1.6萬(wàn)元
B.1.0325萬(wàn)元
C.1.075萬(wàn)元
D.1.5575萬(wàn)元
【答案】B
4.國(guó)家在住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策，下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的是( )。
A.個(gè)人購(gòu)買并居住不足3年的普通住宅銷售時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)5年的非普通住宅銷售時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
C.出租的居住房，減半征收營(yíng)業(yè)稅
D.出租的居住房，租金按3%征收營(yíng)業(yè)稅
【答案】D
5.下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅金融業(yè)稅目的是( )。
A.金融商品轉(zhuǎn)讓
B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C.郵政儲(chǔ)蓄銀行的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)
D.郵政儲(chǔ)蓄銀行的存款業(yè)務(wù)
【答案】D
6.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.加工業(yè)務(wù)
B.修理業(yè)務(wù)
C.飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品
D.社?；鹜顿Y管理人從事社保基金管理活動(dòng)取得的收入
【答案】D
7.某納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地，根據(jù)委托方的要求代其向原土地使用人支付了100萬(wàn)元的拆遷款，并取得了勞務(wù)收入120萬(wàn)元。則該納稅人應(yīng)該境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅( )。
A.3.6萬(wàn)元
B.1萬(wàn)元
C.4.6萬(wàn)元
D.7萬(wàn)元
【答案】C
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法中,正確的有( )。
A. 單位和個(gè)人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入,按娛樂(lè)業(yè)征稅
B. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)的收入,按服務(wù)業(yè)征稅
C. 航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入,按服務(wù)業(yè)征稅
D. 有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按服務(wù)業(yè)征稅
【答案】AD
2.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)的手續(xù)費(fèi)
B.貸款業(yè)務(wù)利息收入
C.拍賣行受托拍賣物品的成交額
D.旅游業(yè)向旅客收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
【答案】AB
3.下列項(xiàng)目中，符合建筑業(yè)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有 ( )。
A. 從事跨省工程的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.只要扣繳義務(wù)人代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的，向其建筑勞務(wù)發(fā)生地解繳稅款
C.建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)納稅地點(diǎn)一般為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地
D. 建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)納稅地點(diǎn)一般為機(jī)構(gòu)所在地
【答案】AC
4.下列經(jīng)營(yíng)收入中，不屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.某單位取得的技術(shù)咨詢收入
B.受托代理報(bào)關(guān)服務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)
C.廣告代理取得的全部收入減去廣告發(fā)布費(fèi)后的余額
D.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的全部費(fèi)用
【答案】ABC
5.下列項(xiàng)目中，符合金融保險(xiǎn)業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A.貸款逾期尚未收回的，為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天
B. 貸款逾期尚未收回的，為納稅人取得利息收入的當(dāng)天
C.金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息的當(dāng)天
D. 金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息權(quán)利的當(dāng)天
【答案】AC
6.下列項(xiàng)目中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入
B.殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)
C.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)
D.自建住房銷售給本單位職工
【答案】ABC
7.下列建筑業(yè)的行為中，應(yīng)該按照余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.納稅人提供的裝飾勞務(wù)
B.總承包人將部分工程分包給分包人
C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人
D.自建房屋對(duì)外銷售
【答案】AB
8.下列項(xiàng)目中，不符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的同時(shí)一并銷售附著于土地上的固定資產(chǎn)中的貨物或者不動(dòng)產(chǎn)均應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售，全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含)的非普通住房對(duì)外銷售，全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人及購(gòu)買超過(guò)5年(含)的普通住房對(duì)外銷售，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
【答案】ACD
9.下列項(xiàng)目中，屬于表述正確的有( )。
A.建材商店銷售購(gòu)進(jìn)建材的同時(shí)還提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)該分別核算貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，未分別核算的，有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額
B.為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為屬于服務(wù)業(yè)行為
C.個(gè)人銷售集郵商品應(yīng)該繳納增值稅
D.非郵政部門賣雜志應(yīng)該繳納增值稅
【答案】CD
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是( )。
A.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入
B.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收人
C.金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收人
D.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)應(yīng)該按余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
【答案】C
2.下列項(xiàng)目中，不符合營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅
B.境外單位向境內(nèi)單位提供國(guó)際通信服務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅
D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中的承租方出售固定資產(chǎn)的行為應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅
【答案】D
3.某旅游企業(yè)2015年1月購(gòu)置稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為5.85萬(wàn)元。當(dāng)月取得境內(nèi)旅游的收費(fèi)32萬(wàn)元，從旅游收費(fèi)中支付給其他單位的住宿費(fèi)3萬(wàn)元、餐飲費(fèi)2萬(wàn)元、交通費(fèi)4萬(wàn)元、門票費(fèi)1.5萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )。
A.1.6萬(wàn)元
B.1.0325萬(wàn)元
C.1.075萬(wàn)元
D.1.5575萬(wàn)元
【答案】B
4.國(guó)家在住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策，下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的是( )。
A.個(gè)人購(gòu)買并居住不足3年的普通住宅銷售時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)5年的非普通住宅銷售時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅
C.出租的居住房，減半征收營(yíng)業(yè)稅
D.出租的居住房，租金按3%征收營(yíng)業(yè)稅
【答案】D
5.下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅金融業(yè)稅目的是( )。
A.金融商品轉(zhuǎn)讓
B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C.郵政儲(chǔ)蓄銀行的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)
D.郵政儲(chǔ)蓄銀行的存款業(yè)務(wù)
【答案】D
6.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.加工業(yè)務(wù)
B.修理業(yè)務(wù)
C.飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品
D.社?；鹜顿Y管理人從事社保基金管理活動(dòng)取得的收入
【答案】D
7.某納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地，根據(jù)委托方的要求代其向原土地使用人支付了100萬(wàn)元的拆遷款，并取得了勞務(wù)收入120萬(wàn)元。則該納稅人應(yīng)該境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅( )。
A.3.6萬(wàn)元
B.1萬(wàn)元
C.4.6萬(wàn)元
D.7萬(wàn)元
【答案】C
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法中,正確的有( )。
A. 單位和個(gè)人開辦“網(wǎng)吧”取得的收入,按娛樂(lè)業(yè)征稅
B. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)的收入,按服務(wù)業(yè)征稅
C. 航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)的收入,按服務(wù)業(yè)征稅
D. 有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為,按服務(wù)業(yè)征稅
【答案】AD
2.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)的手續(xù)費(fèi)
B.貸款業(yè)務(wù)利息收入
C.拍賣行受托拍賣物品的成交額
D.旅游業(yè)向旅客收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
【答案】AB
3.下列項(xiàng)目中，符合建筑業(yè)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有 ( )。
A. 從事跨省工程的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.只要扣繳義務(wù)人代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的，向其建筑勞務(wù)發(fā)生地解繳稅款
C.建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)納稅地點(diǎn)一般為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地
D. 建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)納稅地點(diǎn)一般為機(jī)構(gòu)所在地
【答案】AC
4.下列經(jīng)營(yíng)收入中，不屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.某單位取得的技術(shù)咨詢收入
B.受托代理報(bào)關(guān)服務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)
C.廣告代理取得的全部收入減去廣告發(fā)布費(fèi)后的余額
D.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的全部費(fèi)用
【答案】ABC
5.下列項(xiàng)目中，符合金融保險(xiǎn)業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A.貸款逾期尚未收回的，為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天
B. 貸款逾期尚未收回的，為納稅人取得利息收入的當(dāng)天
C.金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息的當(dāng)天
D. 金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，其扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息權(quán)利的當(dāng)天
【答案】AC
6.下列項(xiàng)目中，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入
B.殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)
C.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)
D.自建住房銷售給本單位職工
【答案】ABC
7.下列建筑業(yè)的行為中，應(yīng)該按照余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.納稅人提供的裝飾勞務(wù)
B.總承包人將部分工程分包給分包人
C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人
D.自建房屋對(duì)外銷售
【答案】AB
8.下列項(xiàng)目中，不符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的同時(shí)一并銷售附著于土地上的固定資產(chǎn)中的貨物或者不動(dòng)產(chǎn)均應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅
B.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售，全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年(含)的非普通住房對(duì)外銷售，全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人及購(gòu)買超過(guò)5年(含)的普通住房對(duì)外銷售，按其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
【答案】ACD
9.下列項(xiàng)目中，屬于表述正確的有( )。
A.建材商店銷售購(gòu)進(jìn)建材的同時(shí)還提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)該分別核算貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，未分別核算的，有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額
B.為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為屬于服務(wù)業(yè)行為
C.個(gè)人銷售集郵商品應(yīng)該繳納增值稅
D.非郵政部門賣雜志應(yīng)該繳納增值稅
【答案】CD