2018年5月12日初級會計(jì)職稱舉行考試，小編為大家整理2018年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題（2），希望在考試的最后關(guān)頭能幫助到各位！
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)工作崗位的是( )。
A.出納崗位
B.會計(jì)機(jī)構(gòu)中的會計(jì)檔案保管崗位
C.財(cái)產(chǎn)物資核算崗位
D.倉庫保管員崗位
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)物資核算屬于會計(jì)工作崗位，而財(cái)產(chǎn)物資的保管本身不屬于會計(jì)工作崗位。(2)選項(xiàng)B：會計(jì)機(jī)構(gòu)中對正式移交之前的會計(jì)檔案進(jìn)行保管的工作崗位屬于會計(jì)工作崗位，但檔案管理部門中對正式移交之后的會計(jì)檔案進(jìn)行保管的會計(jì)檔案管理崗位，不再屬于會計(jì)工作崗位。
2、某區(qū)管理局與紅葉建材廠簽訂一份辦公桌買賣合同，后辦公桌發(fā)生質(zhì)量問題，雙方發(fā)生糾紛且并未達(dá)成仲裁協(xié)議。根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.該糾紛屬于行政糾紛，該區(qū)管理局可以提起行政訴訟
B.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)管理局可以提起民事訴訟
C.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)管理局既可以申請仲裁，也可以提起民事訴訟
D.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)管理局向仲裁委員會申請仲裁的同時(shí)向人民法院提起民事訴訟
參考答案：B
參考解析：在買賣合同法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是平等主體，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛屬于橫向關(guān)系糾紛。雙方并未達(dá)成仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁機(jī)構(gòu)不予受理，因此只能向人民法院提起民事訴訟。
3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
參考答案：C
參考解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于5年。
4、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月向乙摩托車廠訂購摩托車10輛，每輛含增值稅買價(jià)為10000元，另支付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.10000×10×10%
B.10000×10÷(1+17%)×10%
C.(10000×10+30000)×10%
D.(10000×10+30000)÷(1+17%)×10%
參考答案：D
參考解析：(1)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，改裝費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用對待;(2)摩托車本身的價(jià)款，10000元/輛已經(jīng)明確為含稅價(jià)款，改裝費(fèi)亦屬于含稅收入，均應(yīng)換算成不含增值稅銷售額。
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是( )。(2017年)
A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：接受捐贈收入，按照“實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期”確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng)C：租金收入，按照“合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期”確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(3)選項(xiàng)D：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.個人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個人所得稅
C.從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有( )。
A.某報(bào)社的專業(yè)記者李某，在本報(bào)社的報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得
B.某報(bào)社的清潔工王某，在本報(bào)社的報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得
C.某出版社的專業(yè)作者孫某編寫了一部作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入
D.大學(xué)生盧某向雜志社投稿，發(fā)表后獲得的報(bào)酬
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：任職、受雇于“報(bào)紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定，說法正確的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方委托加工的數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。
三、判斷題
1、商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)在出票時(shí)向付款人提示承兌后方可使用。( )
參考答案：錯
參考解析：商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。
2、在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由工傷保險(xiǎn)基金按月支付。( )
參考答案：錯
參考解析：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。
四、不定項(xiàng)選擇題
根據(jù)下面資料，回答下列問題
甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。
(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元;計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中支付銀行借款利息30萬元，向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)方)借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%e;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1、甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元
C.國債利息收入50萬元
D.接受捐贈收入100萬元
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
2、甲企業(yè)在計(jì)算2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元
C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元
D.廠告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入(接受捐贈收入屬于此類)和投資收益(國債利息收入屬于此類)。實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬元。(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額500萬元<銷售(營業(yè))收入×15%=(4000+100)×15%=615(萬元)，則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬元。
3、甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是( )。
A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元
B.支付給客戶的違約金10萬元
C.直接向某希望小學(xué)捐款100萬元
D.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)C：直接向受贈人的捐款，不得在稅前扣除;(3)選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。
4、甲企業(yè)在計(jì)算2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于甲企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除的表述中，正確的是( )。
A.財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為80萬元
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為60萬元
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為50萬元
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元
參考答案：B
參考解析：(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除。(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除。向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10%×6%=30(萬元)。(3)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)額=30+30=60(萬元)。
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)工作崗位的是( )。
A.出納崗位
B.會計(jì)機(jī)構(gòu)中的會計(jì)檔案保管崗位
C.財(cái)產(chǎn)物資核算崗位
D.倉庫保管員崗位
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)物資核算屬于會計(jì)工作崗位，而財(cái)產(chǎn)物資的保管本身不屬于會計(jì)工作崗位。(2)選項(xiàng)B：會計(jì)機(jī)構(gòu)中對正式移交之前的會計(jì)檔案進(jìn)行保管的工作崗位屬于會計(jì)工作崗位，但檔案管理部門中對正式移交之后的會計(jì)檔案進(jìn)行保管的會計(jì)檔案管理崗位，不再屬于會計(jì)工作崗位。
2、某區(qū)管理局與紅葉建材廠簽訂一份辦公桌買賣合同，后辦公桌發(fā)生質(zhì)量問題，雙方發(fā)生糾紛且并未達(dá)成仲裁協(xié)議。根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.該糾紛屬于行政糾紛，該區(qū)管理局可以提起行政訴訟
B.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)管理局可以提起民事訴訟
C.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)管理局既可以申請仲裁，也可以提起民事訴訟
D.該糾紛屬于民事糾紛，該區(qū)管理局向仲裁委員會申請仲裁的同時(shí)向人民法院提起民事訴訟
參考答案：B
參考解析：在買賣合同法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是平等主體，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛屬于橫向關(guān)系糾紛。雙方并未達(dá)成仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁機(jī)構(gòu)不予受理，因此只能向人民法院提起民事訴訟。
3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
參考答案：C
參考解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于5年。
4、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月向乙摩托車廠訂購摩托車10輛，每輛含增值稅買價(jià)為10000元，另支付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.10000×10×10%
B.10000×10÷(1+17%)×10%
C.(10000×10+30000)×10%
D.(10000×10+30000)÷(1+17%)×10%
參考答案：D
參考解析：(1)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，改裝費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用對待;(2)摩托車本身的價(jià)款，10000元/輛已經(jīng)明確為含稅價(jià)款，改裝費(fèi)亦屬于含稅收入，均應(yīng)換算成不含增值稅銷售額。
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是( )。(2017年)
A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：接受捐贈收入，按照“實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期”確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(2)選項(xiàng)C：租金收入，按照“合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期”確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(3)選項(xiàng)D：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.個人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個人所得稅
C.從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有( )。
A.某報(bào)社的專業(yè)記者李某，在本報(bào)社的報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得
B.某報(bào)社的清潔工王某，在本報(bào)社的報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得
C.某出版社的專業(yè)作者孫某編寫了一部作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入
D.大學(xué)生盧某向雜志社投稿，發(fā)表后獲得的報(bào)酬
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A：任職、受雇于“報(bào)紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定，說法正確的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方委托加工的數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。
三、判斷題
1、商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)在出票時(shí)向付款人提示承兌后方可使用。( )
參考答案：錯
參考解析：商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。
2、在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由工傷保險(xiǎn)基金按月支付。( )
參考答案：錯
參考解析：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。
四、不定項(xiàng)選擇題
根據(jù)下面資料，回答下列問題
甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。
(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元;計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中支付銀行借款利息30萬元，向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)方)借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%e;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1、甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元
C.國債利息收入50萬元
D.接受捐贈收入100萬元
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
2、甲企業(yè)在計(jì)算2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元
C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元
D.廠告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入(接受捐贈收入屬于此類)和投資收益(國債利息收入屬于此類)。實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬元。(2)選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額500萬元<銷售(營業(yè))收入×15%=(4000+100)×15%=615(萬元)，則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬元。
3、甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是( )。
A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元
B.支付給客戶的違約金10萬元
C.直接向某希望小學(xué)捐款100萬元
D.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)C：直接向受贈人的捐款，不得在稅前扣除;(3)選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。
4、甲企業(yè)在計(jì)算2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于甲企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除的表述中，正確的是( )。
A.財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為80萬元
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為60萬元
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為50萬元
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元
參考答案：B
參考解析：(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除。(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除。向非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10%×6%=30(萬元)。(3)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)額=30+30=60(萬元)。