整理“2018經濟師考試《中級財政稅收》模擬試題”，更多中級經濟師考試模擬試題請關注經濟師頻道！
第1題：下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是( )。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品
C.由酒廠提供原材料生產的應稅消費品
D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
標準答案：A
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費稅的納稅檢查”
委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
第2題：若商貿企業(yè)銷售不動產所繳納的營業(yè)稅應直接計入( )。
A.固定資產清理
B.營業(yè)稅金附加
C.其他業(yè)務支出
D.營業(yè)外支出
標準答案：A
答案解析：考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅的納稅檢查”
轉讓無形資產及銷售不動產業(yè)務的檢查
1.轉讓無形資產
無形資產的轉讓包括使用權和所有權的轉讓，均需依5%的稅率計算營業(yè)稅。注意：若發(fā)生所有權轉讓，需要注銷無形資產的賬面價值。
(1) 轉讓無形資產使用權時：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅(轉讓收入的5%來計算)
應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-應交教育費附加
其他業(yè)務收入
(2)轉讓無形資產所有權：
借：銀行存款
累計攤銷
無形資產減值準備
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 (轉讓收入的5%來計算)
應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-應交教育費附加
無形資產
營業(yè)外收入
2.銷售不動產的檢查
除房地產企業(yè)外，其他企業(yè)銷售不動產通過“固定資產清理”賬戶核算。
【教材例8-15】在對某工業(yè)企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現該企業(yè)當期出售房屋一幢，并連*屋所在范圍的土地使用權轉讓，取得全部收入350 000元，發(fā)生公證費、手續(xù)費、印花稅等50000元，該項固定資產原值2 000 000元，已提折舊1 100 000元。
正確的會計處理是：
1.取得收入時：借：銀行存款 350 000
貸：固定資產清理 350 000
2.支付清理費用：借：固定資產清理 50 000
貸：銀行存款 50 000
3.轉銷固定資產：借：固定資產清理 900 000
累計折舊 1 100 000
貸：固定資產 2 000 000
4.計算營業(yè)稅及城建稅、教育費附加：
借：固定資產清理 19 250
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 17 500
-應交城建稅 1 225 (以營業(yè)稅為計稅依據)
-應交教育費附加 525 (以營業(yè)稅為計稅依據)
固定資產清理凈損益=350 000-(50 000+900 000+19 250)=-619 250，屬于清理凈損失。
借：營業(yè)外支出 619 250
貸：固定資產清理 619 250
第3題：根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
標準答案：B
答案解析：考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得的納稅檢查”
企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：
①商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;
②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計量;
④已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
會計上收入確認原則是5條，多了一條：“相關的經濟利益很可能流入企業(yè)”
第4題：假設某年國債發(fā)行額為3 000億元，當年國債還本付息額為2 000億元，財政收入額為36 000億元，財政支出額為39 000億元，則當年的財政償債率為( )。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)“國債的限度及其衡量指標”
國債的限度及其衡量指標
財政償債率=2000÷36000×100%=5.56%
(一)國債絕對規(guī)模的衡量指標1.歷年累積債務的總規(guī)模;2.當年發(fā)行國債的總額;3.當年到期需還本付息的債務總額。
(二)國債相對規(guī)模的衡量指標(重點)
第5題：我國國債的發(fā)行機關是( )。
A.中國人民銀行
B.財政部
C.商業(yè)銀行
D.郵政儲蓄系統(tǒng)
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“國債發(fā)行”
(一)國債的發(fā)行機關是中央政府或者中央財政部門。(二)國債的推銷機構包括：
1、金融機構
2、郵政儲蓄系統(tǒng)
3、中央銀行
政府利用中央銀行推銷國債，一般不用付出費用，可降低國債的發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹。
4、財政部或國債局——花費較多
第6題：有強制性色彩發(fā)行國債的方法是( )。
A.公募法
B.承受法
C.出賣法
D.支付發(fā)行法
標準答案：D
答案解析：2009年考題，考核第九章第三節(jié)“國債的發(fā)行”
有強制性色彩發(fā)行國債的方法是支付發(fā)行法
第7題：在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是( )。
A.建立償債基金
B.依靠財政盈余
C.通過財政列支
D.舉借新債
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第九章四第節(jié)“國債償債的資金來源”
第8題：零基預算的優(yōu)點不包括( )。
A.預算收支安排不受以往年度收支的約束
B.可以充分發(fā)揮預算政策的調控功能
C.編制工作簡便易行
D.可突出當年政府的經濟社會政策重點
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)“零基預算”
零基預算的優(yōu)點是在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策的調控功能。
第9題：現代預算制度的原則不包括( )。
A.公開性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性
標準答案：D
答案解析：2009年考題，考核第十章第三節(jié)“現代預算制度的原則”
現代預算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。
第10題：通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續(xù)招標，這種采購方式稱為( )。
A.公開招標采購
B.選擇性招標采購
C.限制性招標采購
D.非競爭性招標采購
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)“政府采購的基本方式”
第11題：國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是( )。
A.財政性收支
B.企業(yè)收支
C.個人收支
D.信貸收支
標準答案：A
答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)“國庫集中收付制度”
國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財政性收支。
第12題：執(zhí)行審批預算調整方案職權的機構是( )
A.各級人民代表大會
B.各級人民代表大會常務委員會
C.各級政府
D.各級財政部門
標準答案：B
答案解析：2004年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間財政管理權的劃分”
執(zhí)行審批預算調整方案職權的機構是各級人民代表大會常務委員會
第13題：以國家整體為服務對象的公共產品應由中央政府提供，體現的是( )。
A,受益范圍原則
B.效率原則
C.法律規(guī)范原則
D.重點性原則
標準答案：A
答案解析：2011年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間的事權劃分”
以國家整體為服務對象的公共產品應由中央政府提供，體現的是受益范圍原則
第14題：解決預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是( )。
A.配套補貼制度
B.無配套補貼制度
C.財政轉移支付制度
D.封頂補貼制度
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間的事權劃分”
財政轉移支付制度是解決預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。
第15題：政府間轉移支付不包括( )。
A.上級政府對下級政府的各項補助
B.下級政府向上級政府的上解收入
C.減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳
D.發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間轉移支付”
政府間轉移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。
第16題：實行政府間轉移支付的理論依據不包括( )。
A.糾正政府間的縱向、橫向財政失衡
B.糾正某些公共產品或服務的外部性
C.加強中央對地方財政的宏觀調控
D.適應過渡期的財政轉移支付制度
標準答案：D
答案解析：2009年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間轉移支付”
第17題：財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態(tài)是( )。
A.收支平衡
B.收支不平衡
C.收入大于支出
D.支出大于收入
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財政平衡”
財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支運動的基本形態(tài)。
第18題：目前，世界上大多數國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為( )。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.歷年赤字
D.周期赤字
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財政平衡”
世界上大多數國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為軟赤字。
第19題：假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應( )。
A.明顯
B.不明顯
C.無效
D.中性
標準答案：A
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財政赤字的排擠效應”財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象。一般來講，財政赤字的排擠效應是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。
第20題：在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.公債
C.政府預算
D.補貼
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十三章第二節(jié)“財政政策手段”
政府預算是在各種財政政策手段中居于核心地位
第21題：在市場經濟條件下，財政職能有( )。
A.資源配置職能
B.經濟穩(wěn)定職能
C.對外經濟平衡職能
D.充分就業(yè)職能
E.收入分配職能
標準答案：A, B, E
答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”
在市場經濟條件下，財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經濟穩(wěn)定職能。
第22題：關于購買性支出與轉移性支出的經濟影響的說法，正確的有( )。
A.購買性支出對企業(yè)預算約束較強
B.購買性支出對政府的效益約束較弱
C.轉移性支出直接影響社會生產
D.轉移性支出對政府的效益約束較強
E.轉移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強
標準答案：A, E
答案解析：2009年考題，考核第二章第二節(jié)“購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較”
第23題：下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有( )。
A.農副產品價格補貼
B.工礦產品價格補貼
C.職工副食品補貼
D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼
E.財政貼息
標準答案：A, D
答案解析：2009年考題，考核第二章第五節(jié)“財政補貼的分類”
我國補貼以價格補貼和企業(yè)虧損補貼為主要內容，且每年反映在國家預算上僅有這兩項補貼。
第24題：具有財政補貼性質的退稅形式有( )。
A.多征退稅
B.再投資退稅
C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費退稅
E.出口退稅
標準答案：B, E
答案解析：2009年考題，考核第二章第五節(jié)“稅收支出”
具有財政補貼性質的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。
第25題：在我國，稅法的正式淵源包括( )。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收通告
D.稅收法規(guī)
E.習慣
標準答案：A, B, D
答案解析：2009年考題，考核第三章第三節(jié)“稅法的淵源”
第26題：解決國際重復征稅的方法有( )。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵消法
E.抵免法
標準答案：A, B, C, E
答案解析：2009年考題，考核第三章第五節(jié)“解決國際重復征稅的方法”
解決國際重復征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。
第27題：下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。
A.企業(yè)生產銷售鋁合金門窗并負責安裝
B.賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機
標準答案：A, D
答案解析：2009年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅的混合銷售行為”
混合銷售與兼營非應稅勞務的異同點
相同點：兩種行為的經營范圍都有銷售貨物和提供非應稅勞務這兩類經營項目。
不同點：
①混合銷售強調的是在同一銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款同時從一個購買方取得。
②兼營強調的是在同一納稅人的經營活動中存在兩類經營項目，但這兩類經營項目不是在同一銷售行為中發(fā)生，即銷售貨物和提供非應稅勞務不同時發(fā)生在同一購買者身上。
③混合銷售的納稅原則是按“經營主業(yè)”劃分，只征一種稅。
兼營的納稅原則是分別核算、分別征稅。
第28題：下列應稅消費品中，準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿
標準答案：A, B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費稅計稅依據的特殊規(guī)定”
銷售額中扣除外購或委托加工已稅消費品已納消費稅的規(guī)定
①用外購或委托加工已稅煙絲生產的卷煙;
②用外購或委托加工已稅化妝品生產的化妝品;
③用外購或委托加工已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石;
④用外購或委托加工已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火;
⑤用外購或委托加工已稅汽車輪胎(內胎和外胎)生產的汽車輪胎;
⑥用外購或委托加工已稅摩托車生產的摩托車;
⑦以外購或委托加工已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;
⑧以外購或委托加工已稅潤滑油為原料生產的潤滑油。
⑨以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿
⑩以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子
(11)以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板
注意：
(1)對扣稅規(guī)則的理解:
允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇?？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項目。
允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應稅消費品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。
(2)按生產領用數量抵扣已納消費稅
當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的計算公式：
當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品的買價或數量×外購應稅消費品的適用稅率或稅額
當期準予扣除的外購應稅消費品的買價或數量=期初庫存的外購應稅消費品的買價或數量+當期購進的應稅消費品的買價或數量-期末庫存的外購應稅消費品的買價或數量
當期準予扣除的委托加工應稅消費品已納稅款= 期初庫存的委托加工應稅消費品已納稅款 + 當期收回的委托加工應稅消費品已納稅款- 期末庫存的委托加工應稅消費品已納稅款
第29題：關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的是( )。
A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用收付實現制原則
B.利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現
C.租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現
E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認收入實現
標準答案：B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅收入確認原則”
A企業(yè)一般收入項目的確認，采用權責發(fā)生制原則。
E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
第30題：印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率
B.超額累進稅率
C.比例稅率
D.全額累進稅率
E.超率累進稅率
標準答案：A, C
答案解析：2009年考題，考核第六章第三節(jié)“印花稅的稅率”
第31題：納稅人需要辦理變更稅務登記的情形有( )。
A.改變名稱
B.改變法人代表
C.納稅人被工商行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊資金
E.改變住所或經營地點而涉及主管稅務機關變動的
標準答案：A, B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務登記”
C不屬于辦理變更稅務登記的情形。
第32題：關于賬簿設置的說法，正確的有( )。
A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起l5日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關的明細賬等其他賬簿
標準答案：B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“賬簿的管理”
A扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
C納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。
第33題：關于營業(yè)收入實現時間的說法，正確的有( )。
A.飲食服務業(yè)應以提供勞務、收到貨款或取得索取貨款憑據的當天確認營業(yè)收入
B.房地產開發(fā)企業(yè)采用預收款銷售商品房的，應以收到預收款的當天確認銷售收入實現時間
C.房地產開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉入收入
D.旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團離境的當天確認營業(yè)收入實現
E.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓、銷售土地和商品房的，應在土地和商品房已經移交，并將發(fā)票結算賬單提交買主時，確認銷售收入實現
標準答案：B, C, E
答案解析：2009年考題，考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅的檢查”
A飲食服務業(yè)應以提供勞務、收到貨款或取得索取貨款憑據時確認營業(yè)收入。
D旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團離境時確認營業(yè)收入實現
第34題：按照與檢查資料之間的相互關系，可將稅務檢查的基本方法分為( )。
A.順查法
B.分析法
C.聯系查法
D.逆查法
E.側面查法
標準答案：C, E
答案解析：2009年考題，考核第八章第一節(jié)“納稅檢查的基本方法”
第35題：國債的負擔主要包括( )。
A.認購者的負擔
B.政府的負擔
C.推銷機構的負擔
D.納稅人的負擔
E.金融市場的負擔
標準答案：A, B, D
答案解析：2009年考題，考核第九章第二節(jié)“國債的負擔”
國債的負擔主要包括認購者的負擔、政府的負擔、納稅人的負擔、代際負擔。
第36題：我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預算體系，包括( )。
A.公共預算
B.國有資本經營預算
C.社會保障預算
D.產出預算
E.投入預算
標準答案：A, B, C
答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)“中國政府預算模式的選擇”
我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預算體系，包括公共預算、國有資本經營預算、社會保障預算。
第37題：我國《政府采購法》確立的基本原則有( )。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實信用
E.招標采購
標準答案：A, B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第章十第四節(jié)“政府采購”
我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實信用原則。
第38題：政府間事權劃分的效率原則包括( )。
A.公正準則
B.收入劃分效率
C.恰當準則
D.支出劃分效率
E.財政轉移支付效率
標準答案：B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間事權劃分的效率原則”
政府間事權劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉移支付效率。
第39題：在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括( )。
A.分割稅額
B.分割稅率
C.分割稅種
D.分割稅制
E.分割稅基
標準答案：A, B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“稅收分割”
稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。
第40題：財政政策調節(jié)國民經濟運行的特點有( )。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強制性
E.單一性
標準答案：B, D
答案解析：2009年考題，考核第十三章第二節(jié)“財政政策”
財政政策調節(jié)國民經濟運行的特點有直接性和強制性
第41題：
甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
1.承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元。
2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1 300萬元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
1.甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
2.甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
3.甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.18
B.30
C.39
D.65
4.乙建筑工程公司應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
標準答案：C|C|B|B
答案解析：1.2009年考題，考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅的計算”
3000×3%=90萬元
2.招待所收入應繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元
3.(1300-700)×5%=30萬
4.200×3%=6萬
第42題：某商貿企業(yè)，2008年度實現的產品銷售收入1 800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。
1.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費為( )萬元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經費為( )萬元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業(yè)當年的應納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應納稅額為( )萬元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6.該企業(yè)2008年度應納稅所得額為( )萬元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7.該企業(yè)2008年度應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5
標準答案：C|D|A|B|C|D|A
答案解析：1.2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅的計算”
支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。
2.業(yè)務招待費的60%為80×60%=48萬，銷售收入的5‰為1800×5‰=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
3.200×14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。
4.200×2.5%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結轉扣除。
5.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備，可以按設備投資額的10%抵免企業(yè)當年的應納稅額，所以是600×10%=60萬元。
6.200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元
7.應納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)
企業(yè)所得稅的計算
間接法：應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加數-納稅調整減少數
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
第1題：下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是( )。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品
C.由酒廠提供原材料生產的應稅消費品
D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
標準答案：A
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費稅的納稅檢查”
委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。
第2題：若商貿企業(yè)銷售不動產所繳納的營業(yè)稅應直接計入( )。
A.固定資產清理
B.營業(yè)稅金附加
C.其他業(yè)務支出
D.營業(yè)外支出
標準答案：A
答案解析：考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅的納稅檢查”
轉讓無形資產及銷售不動產業(yè)務的檢查
1.轉讓無形資產
無形資產的轉讓包括使用權和所有權的轉讓，均需依5%的稅率計算營業(yè)稅。注意：若發(fā)生所有權轉讓，需要注銷無形資產的賬面價值。
(1) 轉讓無形資產使用權時：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅(轉讓收入的5%來計算)
應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-應交教育費附加
其他業(yè)務收入
(2)轉讓無形資產所有權：
借：銀行存款
累計攤銷
無形資產減值準備
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 (轉讓收入的5%來計算)
應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-應交教育費附加
無形資產
營業(yè)外收入
2.銷售不動產的檢查
除房地產企業(yè)外，其他企業(yè)銷售不動產通過“固定資產清理”賬戶核算。
【教材例8-15】在對某工業(yè)企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現該企業(yè)當期出售房屋一幢，并連*屋所在范圍的土地使用權轉讓，取得全部收入350 000元，發(fā)生公證費、手續(xù)費、印花稅等50000元，該項固定資產原值2 000 000元，已提折舊1 100 000元。
正確的會計處理是：
1.取得收入時：借：銀行存款 350 000
貸：固定資產清理 350 000
2.支付清理費用：借：固定資產清理 50 000
貸：銀行存款 50 000
3.轉銷固定資產：借：固定資產清理 900 000
累計折舊 1 100 000
貸：固定資產 2 000 000
4.計算營業(yè)稅及城建稅、教育費附加：
借：固定資產清理 19 250
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 17 500
-應交城建稅 1 225 (以營業(yè)稅為計稅依據)
-應交教育費附加 525 (以營業(yè)稅為計稅依據)
固定資產清理凈損益=350 000-(50 000+900 000+19 250)=-619 250，屬于清理凈損失。
借：營業(yè)外支出 619 250
貸：固定資產清理 619 250
第3題：根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
標準答案：B
答案解析：考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得的納稅檢查”
企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：
①商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;
②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制;
③收入的金額能夠可靠地計量;
④已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
會計上收入確認原則是5條，多了一條：“相關的經濟利益很可能流入企業(yè)”
第4題：假設某年國債發(fā)行額為3 000億元，當年國債還本付息額為2 000億元，財政收入額為36 000億元，財政支出額為39 000億元，則當年的財政償債率為( )。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)“國債的限度及其衡量指標”
國債的限度及其衡量指標
財政償債率=2000÷36000×100%=5.56%
(一)國債絕對規(guī)模的衡量指標1.歷年累積債務的總規(guī)模;2.當年發(fā)行國債的總額;3.當年到期需還本付息的債務總額。
(二)國債相對規(guī)模的衡量指標(重點)
第5題：我國國債的發(fā)行機關是( )。
A.中國人民銀行
B.財政部
C.商業(yè)銀行
D.郵政儲蓄系統(tǒng)
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“國債發(fā)行”
(一)國債的發(fā)行機關是中央政府或者中央財政部門。(二)國債的推銷機構包括：
1、金融機構
2、郵政儲蓄系統(tǒng)
3、中央銀行
政府利用中央銀行推銷國債，一般不用付出費用，可降低國債的發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹。
4、財政部或國債局——花費較多
第6題：有強制性色彩發(fā)行國債的方法是( )。
A.公募法
B.承受法
C.出賣法
D.支付發(fā)行法
標準答案：D
答案解析：2009年考題，考核第九章第三節(jié)“國債的發(fā)行”
有強制性色彩發(fā)行國債的方法是支付發(fā)行法
第7題：在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是( )。
A.建立償債基金
B.依靠財政盈余
C.通過財政列支
D.舉借新債
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第九章四第節(jié)“國債償債的資金來源”
第8題：零基預算的優(yōu)點不包括( )。
A.預算收支安排不受以往年度收支的約束
B.可以充分發(fā)揮預算政策的調控功能
C.編制工作簡便易行
D.可突出當年政府的經濟社會政策重點
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)“零基預算”
零基預算的優(yōu)點是在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策的調控功能。
第9題：現代預算制度的原則不包括( )。
A.公開性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性
標準答案：D
答案解析：2009年考題，考核第十章第三節(jié)“現代預算制度的原則”
現代預算制度的原則包括：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。
第10題：通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續(xù)招標，這種采購方式稱為( )。
A.公開招標采購
B.選擇性招標采購
C.限制性招標采購
D.非競爭性招標采購
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)“政府采購的基本方式”
第11題：國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是( )。
A.財政性收支
B.企業(yè)收支
C.個人收支
D.信貸收支
標準答案：A
答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)“國庫集中收付制度”
國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是財政性收支。
第12題：執(zhí)行審批預算調整方案職權的機構是( )
A.各級人民代表大會
B.各級人民代表大會常務委員會
C.各級政府
D.各級財政部門
標準答案：B
答案解析：2004年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間財政管理權的劃分”
執(zhí)行審批預算調整方案職權的機構是各級人民代表大會常務委員會
第13題：以國家整體為服務對象的公共產品應由中央政府提供，體現的是( )。
A,受益范圍原則
B.效率原則
C.法律規(guī)范原則
D.重點性原則
標準答案：A
答案解析：2011年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間的事權劃分”
以國家整體為服務對象的公共產品應由中央政府提供，體現的是受益范圍原則
第14題：解決預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段是( )。
A.配套補貼制度
B.無配套補貼制度
C.財政轉移支付制度
D.封頂補貼制度
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間的事權劃分”
財政轉移支付制度是解決預算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的手段。
第15題：政府間轉移支付不包括( )。
A.上級政府對下級政府的各項補助
B.下級政府向上級政府的上解收入
C.減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳
D.發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間轉移支付”
政府間轉移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。
第16題：實行政府間轉移支付的理論依據不包括( )。
A.糾正政府間的縱向、橫向財政失衡
B.糾正某些公共產品或服務的外部性
C.加強中央對地方財政的宏觀調控
D.適應過渡期的財政轉移支付制度
標準答案：D
答案解析：2009年考題，考核第十一章第四節(jié)“政府間轉移支付”
第17題：財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動的基本形態(tài)是( )。
A.收支平衡
B.收支不平衡
C.收入大于支出
D.支出大于收入
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財政平衡”
財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支運動的基本形態(tài)。
第18題：目前，世界上大多數國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為( )。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.歷年赤字
D.周期赤字
標準答案：B
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財政平衡”
世界上大多數國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為軟赤字。
第19題：假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應( )。
A.明顯
B.不明顯
C.無效
D.中性
標準答案：A
答案解析：2009年考題，考核第章十三第一節(jié)“財政赤字的排擠效應”財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象。一般來講，財政赤字的排擠效應是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。
第20題：在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.公債
C.政府預算
D.補貼
標準答案：C
答案解析：2009年考題，考核第十三章第二節(jié)“財政政策手段”
政府預算是在各種財政政策手段中居于核心地位
第21題：在市場經濟條件下，財政職能有( )。
A.資源配置職能
B.經濟穩(wěn)定職能
C.對外經濟平衡職能
D.充分就業(yè)職能
E.收入分配職能
標準答案：A, B, E
答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)“財政職能”
在市場經濟條件下，財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經濟穩(wěn)定職能。
第22題：關于購買性支出與轉移性支出的經濟影響的說法，正確的有( )。
A.購買性支出對企業(yè)預算約束較強
B.購買性支出對政府的效益約束較弱
C.轉移性支出直接影響社會生產
D.轉移性支出對政府的效益約束較強
E.轉移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強
標準答案：A, E
答案解析：2009年考題，考核第二章第二節(jié)“購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較”
第23題：下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有( )。
A.農副產品價格補貼
B.工礦產品價格補貼
C.職工副食品補貼
D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼
E.財政貼息
標準答案：A, D
答案解析：2009年考題，考核第二章第五節(jié)“財政補貼的分類”
我國補貼以價格補貼和企業(yè)虧損補貼為主要內容，且每年反映在國家預算上僅有這兩項補貼。
第24題：具有財政補貼性質的退稅形式有( )。
A.多征退稅
B.再投資退稅
C.誤征退稅
D.提取代征手續(xù)費退稅
E.出口退稅
標準答案：B, E
答案解析：2009年考題，考核第二章第五節(jié)“稅收支出”
具有財政補貼性質的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。
第25題：在我國，稅法的正式淵源包括( )。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收通告
D.稅收法規(guī)
E.習慣
標準答案：A, B, D
答案解析：2009年考題，考核第三章第三節(jié)“稅法的淵源”
第26題：解決國際重復征稅的方法有( )。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵消法
E.抵免法
標準答案：A, B, C, E
答案解析：2009年考題，考核第三章第五節(jié)“解決國際重復征稅的方法”
解決國際重復征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。
第27題：下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有( )。
A.企業(yè)生產銷售鋁合金門窗并負責安裝
B.賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料
C.郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票
D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門
E.電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機
標準答案：A, D
答案解析：2009年考題，考核第四章第一節(jié)“增值稅的混合銷售行為”
混合銷售與兼營非應稅勞務的異同點
相同點：兩種行為的經營范圍都有銷售貨物和提供非應稅勞務這兩類經營項目。
不同點：
①混合銷售強調的是在同一銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款同時從一個購買方取得。
②兼營強調的是在同一納稅人的經營活動中存在兩類經營項目，但這兩類經營項目不是在同一銷售行為中發(fā)生，即銷售貨物和提供非應稅勞務不同時發(fā)生在同一購買者身上。
③混合銷售的納稅原則是按“經營主業(yè)”劃分，只征一種稅。
兼營的納稅原則是分別核算、分別征稅。
第28題：下列應稅消費品中，準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿
標準答案：A, B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費稅計稅依據的特殊規(guī)定”
銷售額中扣除外購或委托加工已稅消費品已納消費稅的規(guī)定
①用外購或委托加工已稅煙絲生產的卷煙;
②用外購或委托加工已稅化妝品生產的化妝品;
③用外購或委托加工已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石;
④用外購或委托加工已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火;
⑤用外購或委托加工已稅汽車輪胎(內胎和外胎)生產的汽車輪胎;
⑥用外購或委托加工已稅摩托車生產的摩托車;
⑦以外購或委托加工已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;
⑧以外購或委托加工已稅潤滑油為原料生產的潤滑油。
⑨以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿
⑩以外購或委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子
(11)以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板
注意：
(1)對扣稅規(guī)則的理解:
允許抵扣稅額的稅目從大類上看不包括酒類、小汽車、高檔手表、游艇?？捎门潘姆椒ㄓ洃浽试S抵扣的項目。
允許扣稅的只涉及同一大稅目中的購入應稅消費品的連續(xù)加工，不能跨稅目抵扣(石腦油例外)。
(2)按生產領用數量抵扣已納消費稅
當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的計算公式：
當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品的買價或數量×外購應稅消費品的適用稅率或稅額
當期準予扣除的外購應稅消費品的買價或數量=期初庫存的外購應稅消費品的買價或數量+當期購進的應稅消費品的買價或數量-期末庫存的外購應稅消費品的買價或數量
當期準予扣除的委托加工應稅消費品已納稅款= 期初庫存的委托加工應稅消費品已納稅款 + 當期收回的委托加工應稅消費品已納稅款- 期末庫存的委托加工應稅消費品已納稅款
第29題：關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的是( )。
A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用收付實現制原則
B.利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現
C.租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現
E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認收入實現
標準答案：B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅收入確認原則”
A企業(yè)一般收入項目的確認，采用權責發(fā)生制原則。
E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
第30題：印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率
B.超額累進稅率
C.比例稅率
D.全額累進稅率
E.超率累進稅率
標準答案：A, C
答案解析：2009年考題，考核第六章第三節(jié)“印花稅的稅率”
第31題：納稅人需要辦理變更稅務登記的情形有( )。
A.改變名稱
B.改變法人代表
C.納稅人被工商行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊資金
E.改變住所或經營地點而涉及主管稅務機關變動的
標準答案：A, B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務登記”
C不屬于辦理變更稅務登記的情形。
第32題：關于賬簿設置的說法，正確的有( )。
A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起l5日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查
C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D.生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關的明細賬等其他賬簿
標準答案：B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“賬簿的管理”
A扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
C納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。
第33題：關于營業(yè)收入實現時間的說法，正確的有( )。
A.飲食服務業(yè)應以提供勞務、收到貨款或取得索取貨款憑據的當天確認營業(yè)收入
B.房地產開發(fā)企業(yè)采用預收款銷售商品房的，應以收到預收款的當天確認銷售收入實現時間
C.房地產開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉入收入
D.旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團離境的當天確認營業(yè)收入實現
E.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓、銷售土地和商品房的，應在土地和商品房已經移交，并將發(fā)票結算賬單提交買主時，確認銷售收入實現
標準答案：B, C, E
答案解析：2009年考題，考核第八章第四節(jié)“營業(yè)稅的檢查”
A飲食服務業(yè)應以提供勞務、收到貨款或取得索取貨款憑據時確認營業(yè)收入。
D旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團離境時確認營業(yè)收入實現
第34題：按照與檢查資料之間的相互關系，可將稅務檢查的基本方法分為( )。
A.順查法
B.分析法
C.聯系查法
D.逆查法
E.側面查法
標準答案：C, E
答案解析：2009年考題，考核第八章第一節(jié)“納稅檢查的基本方法”
第35題：國債的負擔主要包括( )。
A.認購者的負擔
B.政府的負擔
C.推銷機構的負擔
D.納稅人的負擔
E.金融市場的負擔
標準答案：A, B, D
答案解析：2009年考題，考核第九章第二節(jié)“國債的負擔”
國債的負擔主要包括認購者的負擔、政府的負擔、納稅人的負擔、代際負擔。
第36題：我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預算體系，包括( )。
A.公共預算
B.國有資本經營預算
C.社會保障預算
D.產出預算
E.投入預算
標準答案：A, B, C
答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)“中國政府預算模式的選擇”
我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預算體系，包括公共預算、國有資本經營預算、社會保障預算。
第37題：我國《政府采購法》確立的基本原則有( )。
A.公開透明
B.公平競爭
C.公正
D.誠實信用
E.招標采購
標準答案：A, B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第章十第四節(jié)“政府采購”
我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實信用原則。
第38題：政府間事權劃分的效率原則包括( )。
A.公正準則
B.收入劃分效率
C.恰當準則
D.支出劃分效率
E.財政轉移支付效率
標準答案：B, D, E
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“政府間事權劃分的效率原則”
政府間事權劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉移支付效率。
第39題：在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括( )。
A.分割稅額
B.分割稅率
C.分割稅種
D.分割稅制
E.分割稅基
標準答案：A, B, C, D
答案解析：2009年考題，考核第十一章第二節(jié)“稅收分割”
稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。
第40題：財政政策調節(jié)國民經濟運行的特點有( )。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強制性
E.單一性
標準答案：B, D
答案解析：2009年考題，考核第十三章第二節(jié)“財政政策”
財政政策調節(jié)國民經濟運行的特點有直接性和強制性
第41題：
甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
1.承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元。
2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1 300萬元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
1.甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
2.甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
3.甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.18
B.30
C.39
D.65
4.乙建筑工程公司應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
標準答案：C|C|B|B
答案解析：1.2009年考題，考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅的計算”
3000×3%=90萬元
2.招待所收入應繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元
3.(1300-700)×5%=30萬
4.200×3%=6萬
第42題：某商貿企業(yè)，2008年度實現的產品銷售收入1 800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。
1.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費為( )萬元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經費為( )萬元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業(yè)當年的應納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應納稅額為( )萬元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6.該企業(yè)2008年度應納稅所得額為( )萬元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7.該企業(yè)2008年度應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5
標準答案：C|D|A|B|C|D|A
答案解析：1.2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅的計算”
支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。
2.業(yè)務招待費的60%為80×60%=48萬，銷售收入的5‰為1800×5‰=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
3.200×14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。
4.200×2.5%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結轉扣除。
5.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備，可以按設備投資額的10%抵免企業(yè)當年的應納稅額，所以是600×10%=60萬元。
6.200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元
7.應納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)
企業(yè)所得稅的計算
間接法：應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加數-納稅調整減少數
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額