為大家整理的2018年中級經濟法真題及答案(第一批)供大家參考，希望對考生有幫助，祝大家取得優(yōu)異成績！
一、單選題
1.【題干】根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是( )。
【選項】
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
【答案】A
【解析】當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴;當事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴.
【考點】訴訟
2.【題干】根據專利法律制度的規(guī)定，申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起( )內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。
【選項】
A.3個月
B.6個月
C.12個月
D.18個月
【答案】C
【解析】申請人自發(fā)明或者實用新型在外國第一次提出專利申請之日起12個月內，或者自外觀設計在外國第一次提出專利申請之日起6個月內，又在中國就相同主題提出專利申請的，享有優(yōu)先權。
【考點】專利法律制度
3.【題干】根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的是( )。
【選項】
A.對增減注冊資本作出決議
B.決定公司內部管理機構的設置
C.對發(fā)行公司債券作出決議
D.審議批準利潤分配方案
【答案】B
【解析】董事會的一般職權是“制訂方案”，提交股東會表決通過。董事會有權直接“決定”的事項包括：(1)決定公司的經營計劃和投資方案;(2)決定公司內部管理機構的設置;(3)決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項;根據經理的提名，聘任或者解聘公司副經理、財務負責人，并決定其報酬事項。
【考點】有限責任公司
4.【題干】根據民事法律制度的規(guī)定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是( )。
【選項】
A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算
B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計
算
C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算
D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長
【答案】B
【解析】選項B：未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人年滿十八周歲之日起計算。
【考點】訴訟時效
5.【題干】根據物權法律制度的規(guī)定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間是( )。
【選項】
A.質押合同簽訂之日
B.在有關主管部門辦理出質登記之日
C.交付專利權權屬證明之日
D.在工商行政管理部門辦理出質登記之日
【答案】B
【解析】以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的“財產權”出質的，質權自有關主管部門辦理出質登記時設立。
【考點】知識產權法律制度
6.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
【選項】
A.銷售免稅藥品
B.商店零售化妝品
C.向個人銷售圖書
D.
【答案】D
【解析】選項ABC：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分〕、化妝品等消費品的;(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的〔法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外);(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開)。
【考點】增值稅專用發(fā)票
7.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照( )納稅。
【選項】
A.銷售無形資產
B.金融服務——貸款服務
C.現代服務——租賃服務
D.金融服務——保險服務
【答案】B
【解析】選項B：融資性售后回租服務屬于貸款服務，應按照金融服務繳納增值稅。
【考點】增值稅征稅范圍
8.【題干】甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年3月，銷售服裝1 000套，不含稅市場價格為200元/套，300套用于職工福利，成本為140元/套，成本利潤率為10%，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )元。
【選項】
A.34 000
B.44 200
C.34 030
D.41 854
【答案】B
【解析】(1)將300套服服裝用于職工福利，視同銷售。(2)視同銷售行為的銷售額要按照如下規(guī)定的順序來確定，不能隨意跨越次序：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。(3)甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為(1000+300)×200×17%=44 200(元)
【考點】增值稅的應納稅額
9.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是( )。
【選項】
A.購進的餐飲服務，不得抵扣進項稅額
B.購進的貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅額
C.購進的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額
D.購進的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額
【答案】C
【解析】(1)非增值稅專用發(fā)票不得抵扣;(2)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務不得抵扣(選項B);(3)一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額;(4)購進的娛樂服務，旅客運輸服務，餐飲服務，居民日常服務，貸款服務的進項稅額不得抵扣(選項AD)。
【考點】增值稅的應納稅額
10.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
【選項】
A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當
天
C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部貨款的當天
D.納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
【答案】C
【解析】選項A：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;選項B：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天;但銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;選項C：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天;選項D：進口貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。
【考點】增值稅征稅管理
11.【題干】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
B.股權轉讓收入，
C.特許權使用費收入，
D.接受捐贈收入，
【答案】A
【解析】(1)利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現;(2)企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現;(3)特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現;(4)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。
【考點】企業(yè)所得稅收入總額
二、多選題
1.【題干】根據《仲裁法》的規(guī)定，下列選項中，屬于仲裁的基本原則的有( )。
【選項】
A.自愿原則
B.一裁終局原則
C.公開原則
D.獨立仲裁原則
【答案】ABD
【解析】選項ABD：仲裁的基本原則的有：(1)自愿原則;(2)以事實為根據，以法律為準繩，公平合理地解決糾紛原則;(3)仲裁組織依法獨立行使仲裁權原則;(4)一裁終局原則。選項C：仲裁不公開進行;當事人協議公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。
【考點】仲裁
2.【題干】根據保險法律制度的規(guī)定，保險人與投保人、被保險人或者受益人對保險合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機構應當作出有利于( )的解釋。
【選項】
A.保險人
B.投保人
C.被保險人
D.受益人
【答案】CD
【解析】采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同，保險人與投保人、被保險人或者受益人對合同條款有爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利于“被保險人和受益人”的解釋。
【考點】保險法律制度
3.【題干】根據證券法律制度的規(guī)定，在證券交易活動中，涉及上市公司的經營、財務或者對公司證券及其衍生品種交易價格有重大影響的尚未公開的信息，為內幕信息。下列情形中，屬于內幕信息的有( )。
【選項】
A.公司營業(yè)用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的20%
B.公司董事長發(fā)生變動
C.公司經理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任
D.公司股權結構發(fā)生重大變化
【答案】BCD
【解析】(1)選項A：公司營業(yè)用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的30%，才屬于內幕信息;(2)選項BD：董事(包括董事長)、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動，屬于重大事件，肯定屬于內幕信息;(3)選項C：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任。
【考點】證券交易
4.【題干】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
【選項】
A.合理的勞動保護支出
B.企業(yè)不征稅收入對應的支出
C.企業(yè)不征稅收入形成的資產所計提的折舊
D.企業(yè)的房產稅
【答案】AD
【解析】選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除;選項D：納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及發(fā)生的房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加，準予扣除。不得在稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。選項BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產，不得扣除或計算對應的折舊、攤銷。
【考點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準
5.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于視同銷售服務或無形資產的有( )。
【選項】
A.公司無償為客戶提供設計服務
B.公司無償為客戶提供裝修服務
C.公司無償為
D.公司無償為員工提供搬家服務
【答案】AB
【解析】選項AB：視同銷售服務、無形資產、不動產包括：(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外;(2)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或不動產，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外。
【考點】增值稅征稅范圍
6.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述正確的有( )。
【選項】
A.個體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅
B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅
【答案】BC
【解析】選項AD：個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定;選項BC:非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;
【考點】增值稅的納稅人
7.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應繳納增值稅的有( )。
【選項】
A.公司生產銷售產品的收入
B.從事學歷教育的學校收取的學費
C.銀行對個人貸款的利息收入
【答案】AD
【解析】選項BC：屬于增值稅免稅項目
【考點】增值稅稅收優(yōu)惠
三、判斷題
1.【題干】受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。
【考點】保險合同
2.【題干】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，并依法登記。
【考點】公司的登記管理
3.【題干】縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】(1)中央預算的調整方案應當提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準;(2)縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準;鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預算的調整方案應當提請本級人民代表大會審查和批準。
【考點】預算法
4.【題干】甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊商標使用在其生產的面粉上。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標，用在其生產的水泥上。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】使用注冊商標，有下列行為之一的，由商標局責令限期改正或者撤銷其注冊商標：(1)自行改變注冊商標的;(2)自行改變注冊商標的注冊人名義、地址或者其他注冊事項的;(3)自行轉讓注冊商標的;(4)連續(xù)3年停止使用的。
【考點】商標法律制度
5.【題干】在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務的增值稅銷售額時，應按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，計征增值稅。金銀首飾應按實際收取的價格確定銷售額，計征增值稅。
【考點】增值稅的應納稅額
6.【題干】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。簡單來說，就是企業(yè)支付給殘疾人員工資100元，正常情況下企業(yè)稅前可以列支100元的工資費用。
【考點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
四、簡答題
1.(本題6分)張某擬與王某、趙某共同投資設立甲有限責任公司(簡稱甲公司)，因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認繳出資100萬元，設立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊，并在公司登記機關登記。王某、趙某認繳的出資全部繳足，李某認繳的出資張某僅實際繳納60萬元。
甲公司經營期間，李某未經張某同意將其在甲公司的股權進行質押，并造成了損失。張某的知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。
為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王某、趙某反對，雙方發(fā)生爭議。
在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債，破產清算。債權人鄭某以李某未完全履行出資義務為由，要求李某承擔補充賠償責任，李某以其認為名義股東為由抗辯。
根據上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)【題干】李某是否有權拒絕張某的賠償請求?簡要說明理由。
【答案】無權。根據規(guī)定，名義股東處分股權造成實際出資人損失，實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。
【解析】
【考點】公司法
(2)【題干】張某未經王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡要說明理由。
【答案】不能。根據規(guī)定，如果實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。
【解析】
【考點】公司法
(3)【題干】李某是否有權拒絕承擔補充賠償責任?簡要說明理由。
【答案】不能。根據規(guī)定，公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。但是，名義股東在承擔相應的賠償責任后，向實際出資人追償的，人民法院應予支持。
【解析】
【考點】公司法
2.2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結算貸款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權人丙公司為收款人，期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由如下：
(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效;
(2)甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生效;
(3)即使保證生效，持票人應先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。
要求：根據上述資料和票據法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)【題干】丁公司拒絕付款的理由(1)成立?簡要說明理由
【答案】不成立。根據規(guī)定，①未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。②未記載保證日期的，出票日期為保證日期。
【解析】
【考點】票據法律制度
(2)【題干】丁公司拒絕付款的理由(2)成立?簡要說明理由
【答案解】不成立。根據規(guī)定，保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任，即保證所附的條件不發(fā)生票據法上的效力。
【解析】
【考點】票據法律制度
(3)【題干】丁公司拒絕付款的理由(3)成立?簡要說明理由
【答案】不成立。根據規(guī)定，匯票保證人與被保證人負有同一責任，持票人對被保證人可以主張的任何票據權利，均可向保證人行使，票據保證人不享有先訴抗辯權。保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任。
【解析】
【考點】票據法律制度
3.(本題6分)2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。
2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數額內相互抵銷。
2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。
要求：根據上述資料和物權、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)【題干】乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡易說明理由。
【答案】不符合。根據規(guī)定，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現抵押權的情形，致使抵押財產被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押權人有權“收取”該抵押財產的天然孳息或者法定孳息，但抵押權人未通知應當清償“法定孳息”的義務人的除外。本題中，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。丙銀行通知乙公司應向其交付租金，故乙公司應向丙銀行交付租金。
【考點】合同法
(2)【題干】乙公司是否有權請求甲公司賠償損失?簡要說明理由。
【答案】不能。根據規(guī)定，如果抵押人“已書面告知”承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由“承租人”自己承擔。本題中，租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。
【考點】合同法
(3)【題干】乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由。
【答案】
無權。根據規(guī)定，先抵押后出租的，該租賃關系不得對抗“已登記”的抵押權。本題中，該廠房已為丙銀行設定抵押權，說明已進行抵押，若未抵押，則抵押權不設立。
【考點】合同法
五、綜合題
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新科技行業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元。納稅調整的事項資料如下：
(1)銷售費用：廣告費500萬元，業(yè)務宣傳費220萬元。
(2)管理費用：業(yè)務招待費50萬元。
(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元。
(4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元。
(5)實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。
已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。
要求：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調整的應納稅所得額;
【答案】納稅調增30萬元
【解析】4600*15%=690萬元，本年實際發(fā)生720萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費在不超過本年銷售收入15%的部分準予扣除，超過部分可以結轉以后納稅年度扣除。
【考點】廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除
(2)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額
【答案】納稅調增27萬元
【解析】業(yè)務招待費按本年發(fā)生額的60%扣除，業(yè)務招待費不超過本年銷售收入0.5%的部分準予扣除，超過部分不得扣除，50*60%=30萬元，銷售收入為4 600萬元，4600*0.5%=23萬元，所以允許扣除23萬元，納稅調增27萬元。
【考點】業(yè)務招待費的扣除
(3)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額;
【答案】納稅調增17萬元
【解析】營業(yè)外支出中包括滯納金和捐贈支出，稅收滯納金5萬元不得稅前扣除，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元，在不超過年度利潤總額的12%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后三年扣除。600*12%=72萬元，所以本年可扣除的捐贈支出為72萬元，本年納稅調增5+(84-72)=17萬元。
【考點】不得扣除項目和捐贈支出的扣除
(4)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額;
【答案】納稅調減45萬元
【解析】國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元屬于免稅收入。應該納稅調減45萬元。
【考點】免稅收入
(5)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額;
【答案】納稅調增10萬元
【解析】職工福利費在不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除，實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，200*14%=28萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。所以允許扣除的金額為28萬元，本年納稅調增10萬元。
【考點】職工福利費的扣除
(6)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中應納稅的企業(yè)所得稅。
【答案】95.85萬元
【解析】本年應納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639萬元。甲企業(yè)屬于國家重點扶持的高薪科技行業(yè)，適用稅率為15%，所以應納稅的企業(yè)所得稅=639*15%=95.85萬元。
【考點】企業(yè)所得稅的計算
一、單選題
1.【題干】根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是( )。
【選項】
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
【答案】A
【解析】當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴;當事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴.
【考點】訴訟
2.【題干】根據專利法律制度的規(guī)定，申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起( )內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。
【選項】
A.3個月
B.6個月
C.12個月
D.18個月
【答案】C
【解析】申請人自發(fā)明或者實用新型在外國第一次提出專利申請之日起12個月內，或者自外觀設計在外國第一次提出專利申請之日起6個月內，又在中國就相同主題提出專利申請的，享有優(yōu)先權。
【考點】專利法律制度
3.【題干】根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的是( )。
【選項】
A.對增減注冊資本作出決議
B.決定公司內部管理機構的設置
C.對發(fā)行公司債券作出決議
D.審議批準利潤分配方案
【答案】B
【解析】董事會的一般職權是“制訂方案”，提交股東會表決通過。董事會有權直接“決定”的事項包括：(1)決定公司的經營計劃和投資方案;(2)決定公司內部管理機構的設置;(3)決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項;根據經理的提名，聘任或者解聘公司副經理、財務負責人，并決定其報酬事項。
【考點】有限責任公司
4.【題干】根據民事法律制度的規(guī)定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是( )。
【選項】
A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算
B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計
算
C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算
D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長
【答案】B
【解析】選項B：未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人年滿十八周歲之日起計算。
【考點】訴訟時效
5.【題干】根據物權法律制度的規(guī)定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間是( )。
【選項】
A.質押合同簽訂之日
B.在有關主管部門辦理出質登記之日
C.交付專利權權屬證明之日
D.在工商行政管理部門辦理出質登記之日
【答案】B
【解析】以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的“財產權”出質的，質權自有關主管部門辦理出質登記時設立。
【考點】知識產權法律制度
6.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
【選項】
A.銷售免稅藥品
B.商店零售化妝品
C.向個人銷售圖書
D.
【答案】D
【解析】選項ABC：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分〕、化妝品等消費品的;(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的〔法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外);(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開)。
【考點】增值稅專用發(fā)票
7.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照( )納稅。
【選項】
A.銷售無形資產
B.金融服務——貸款服務
C.現代服務——租賃服務
D.金融服務——保險服務
【答案】B
【解析】選項B：融資性售后回租服務屬于貸款服務，應按照金融服務繳納增值稅。
【考點】增值稅征稅范圍
8.【題干】甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年3月，銷售服裝1 000套，不含稅市場價格為200元/套，300套用于職工福利，成本為140元/套，成本利潤率為10%，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )元。
【選項】
A.34 000
B.44 200
C.34 030
D.41 854
【答案】B
【解析】(1)將300套服服裝用于職工福利，視同銷售。(2)視同銷售行為的銷售額要按照如下規(guī)定的順序來確定，不能隨意跨越次序：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。(3)甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為(1000+300)×200×17%=44 200(元)
【考點】增值稅的應納稅額
9.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是( )。
【選項】
A.購進的餐飲服務，不得抵扣進項稅額
B.購進的貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅額
C.購進的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額
D.購進的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額
【答案】C
【解析】(1)非增值稅專用發(fā)票不得抵扣;(2)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務不得抵扣(選項B);(3)一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額;(4)購進的娛樂服務，旅客運輸服務，餐飲服務，居民日常服務，貸款服務的進項稅額不得抵扣(選項AD)。
【考點】增值稅的應納稅額
10.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
【選項】
A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當
天
C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部貨款的當天
D.納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
【答案】C
【解析】選項A：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;選項B：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天;但銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;選項C：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天;選項D：進口貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。
【考點】增值稅征稅管理
11.【題干】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
B.股權轉讓收入，
C.特許權使用費收入，
D.接受捐贈收入，
【答案】A
【解析】(1)利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現;(2)企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現;(3)特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現;(4)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。
【考點】企業(yè)所得稅收入總額
二、多選題
1.【題干】根據《仲裁法》的規(guī)定，下列選項中，屬于仲裁的基本原則的有( )。
【選項】
A.自愿原則
B.一裁終局原則
C.公開原則
D.獨立仲裁原則
【答案】ABD
【解析】選項ABD：仲裁的基本原則的有：(1)自愿原則;(2)以事實為根據，以法律為準繩，公平合理地解決糾紛原則;(3)仲裁組織依法獨立行使仲裁權原則;(4)一裁終局原則。選項C：仲裁不公開進行;當事人協議公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。
【考點】仲裁
2.【題干】根據保險法律制度的規(guī)定，保險人與投保人、被保險人或者受益人對保險合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機構應當作出有利于( )的解釋。
【選項】
A.保險人
B.投保人
C.被保險人
D.受益人
【答案】CD
【解析】采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同，保險人與投保人、被保險人或者受益人對合同條款有爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利于“被保險人和受益人”的解釋。
【考點】保險法律制度
3.【題干】根據證券法律制度的規(guī)定，在證券交易活動中，涉及上市公司的經營、財務或者對公司證券及其衍生品種交易價格有重大影響的尚未公開的信息，為內幕信息。下列情形中，屬于內幕信息的有( )。
【選項】
A.公司營業(yè)用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的20%
B.公司董事長發(fā)生變動
C.公司經理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任
D.公司股權結構發(fā)生重大變化
【答案】BCD
【解析】(1)選項A：公司營業(yè)用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的30%，才屬于內幕信息;(2)選項BD：董事(包括董事長)、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動，屬于重大事件，肯定屬于內幕信息;(3)選項C：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任。
【考點】證券交易
4.【題干】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
【選項】
A.合理的勞動保護支出
B.企業(yè)不征稅收入對應的支出
C.企業(yè)不征稅收入形成的資產所計提的折舊
D.企業(yè)的房產稅
【答案】AD
【解析】選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除;選項D：納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及發(fā)生的房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加，準予扣除。不得在稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。選項BC：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產，不得扣除或計算對應的折舊、攤銷。
【考點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準
5.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于視同銷售服務或無形資產的有( )。
【選項】
A.公司無償為客戶提供設計服務
B.公司無償為客戶提供裝修服務
C.公司無償為
D.公司無償為員工提供搬家服務
【答案】AB
【解析】選項AB：視同銷售服務、無形資產、不動產包括：(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外;(2)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或不動產，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外。
【考點】增值稅征稅范圍
6.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述正確的有( )。
【選項】
A.個體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅
B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅
【答案】BC
【解析】選項AD：個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定;選項BC:非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;
【考點】增值稅的納稅人
7.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應繳納增值稅的有( )。
【選項】
A.公司生產銷售產品的收入
B.從事學歷教育的學校收取的學費
C.銀行對個人貸款的利息收入
【答案】AD
【解析】選項BC：屬于增值稅免稅項目
【考點】增值稅稅收優(yōu)惠
三、判斷題
1.【題干】受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。
【考點】保險合同
2.【題干】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，并依法登記。
【考點】公司的登記管理
3.【題干】縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】(1)中央預算的調整方案應當提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準;(2)縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準;鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預算的調整方案應當提請本級人民代表大會審查和批準。
【考點】預算法
4.【題干】甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊商標使用在其生產的面粉上。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標，用在其生產的水泥上。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】使用注冊商標，有下列行為之一的，由商標局責令限期改正或者撤銷其注冊商標：(1)自行改變注冊商標的;(2)自行改變注冊商標的注冊人名義、地址或者其他注冊事項的;(3)自行轉讓注冊商標的;(4)連續(xù)3年停止使用的。
【考點】商標法律制度
5.【題干】在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務的增值稅銷售額時，應按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，計征增值稅。金銀首飾應按實際收取的價格確定銷售額，計征增值稅。
【考點】增值稅的應納稅額
6.【題干】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。( )
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。簡單來說，就是企業(yè)支付給殘疾人員工資100元，正常情況下企業(yè)稅前可以列支100元的工資費用。
【考點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
四、簡答題
1.(本題6分)張某擬與王某、趙某共同投資設立甲有限責任公司(簡稱甲公司)，因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認繳出資100萬元，設立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊，并在公司登記機關登記。王某、趙某認繳的出資全部繳足，李某認繳的出資張某僅實際繳納60萬元。
甲公司經營期間，李某未經張某同意將其在甲公司的股權進行質押，并造成了損失。張某的知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。
為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王某、趙某反對，雙方發(fā)生爭議。
在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債，破產清算。債權人鄭某以李某未完全履行出資義務為由，要求李某承擔補充賠償責任，李某以其認為名義股東為由抗辯。
根據上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)【題干】李某是否有權拒絕張某的賠償請求?簡要說明理由。
【答案】無權。根據規(guī)定，名義股東處分股權造成實際出資人損失，實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。
【解析】
【考點】公司法
(2)【題干】張某未經王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡要說明理由。
【答案】不能。根據規(guī)定，如果實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。
【解析】
【考點】公司法
(3)【題干】李某是否有權拒絕承擔補充賠償責任?簡要說明理由。
【答案】不能。根據規(guī)定，公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。但是，名義股東在承擔相應的賠償責任后，向實際出資人追償的，人民法院應予支持。
【解析】
【考點】公司法
2.2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結算貸款。7月15日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權人丙公司為收款人，期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由如下：
(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效;
(2)甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生效;
(3)即使保證生效，持票人應先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。
要求：根據上述資料和票據法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)【題干】丁公司拒絕付款的理由(1)成立?簡要說明理由
【答案】不成立。根據規(guī)定，①未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。②未記載保證日期的，出票日期為保證日期。
【解析】
【考點】票據法律制度
(2)【題干】丁公司拒絕付款的理由(2)成立?簡要說明理由
【答案解】不成立。根據規(guī)定，保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任，即保證所附的條件不發(fā)生票據法上的效力。
【解析】
【考點】票據法律制度
(3)【題干】丁公司拒絕付款的理由(3)成立?簡要說明理由
【答案】不成立。根據規(guī)定，匯票保證人與被保證人負有同一責任，持票人對被保證人可以主張的任何票據權利，均可向保證人行使，票據保證人不享有先訴抗辯權。保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任。
【解析】
【考點】票據法律制度
3.(本題6分)2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。
2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數額內相互抵銷。
2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。
要求：根據上述資料和物權、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)【題干】乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡易說明理由。
【答案】不符合。根據規(guī)定，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現抵押權的情形，致使抵押財產被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押權人有權“收取”該抵押財產的天然孳息或者法定孳息，但抵押權人未通知應當清償“法定孳息”的義務人的除外。本題中，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。丙銀行通知乙公司應向其交付租金，故乙公司應向丙銀行交付租金。
【考點】合同法
(2)【題干】乙公司是否有權請求甲公司賠償損失?簡要說明理由。
【答案】不能。根據規(guī)定，如果抵押人“已書面告知”承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由“承租人”自己承擔。本題中，租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。
【考點】合同法
(3)【題干】乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由。
【答案】
無權。根據規(guī)定，先抵押后出租的，該租賃關系不得對抗“已登記”的抵押權。本題中，該廠房已為丙銀行設定抵押權，說明已進行抵押，若未抵押，則抵押權不設立。
【考點】合同法
五、綜合題
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新科技行業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元。納稅調整的事項資料如下：
(1)銷售費用：廣告費500萬元，業(yè)務宣傳費220萬元。
(2)管理費用：業(yè)務招待費50萬元。
(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元。
(4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元。
(5)實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。
已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。
要求：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調整的應納稅所得額;
【答案】納稅調增30萬元
【解析】4600*15%=690萬元，本年實際發(fā)生720萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費在不超過本年銷售收入15%的部分準予扣除，超過部分可以結轉以后納稅年度扣除。
【考點】廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除
(2)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額
【答案】納稅調增27萬元
【解析】業(yè)務招待費按本年發(fā)生額的60%扣除，業(yè)務招待費不超過本年銷售收入0.5%的部分準予扣除，超過部分不得扣除，50*60%=30萬元，銷售收入為4 600萬元，4600*0.5%=23萬元，所以允許扣除23萬元，納稅調增27萬元。
【考點】業(yè)務招待費的扣除
(3)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額;
【答案】納稅調增17萬元
【解析】營業(yè)外支出中包括滯納金和捐贈支出，稅收滯納金5萬元不得稅前扣除，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元，在不超過年度利潤總額的12%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后三年扣除。600*12%=72萬元，所以本年可扣除的捐贈支出為72萬元，本年納稅調增5+(84-72)=17萬元。
【考點】不得扣除項目和捐贈支出的扣除
(4)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額;
【答案】納稅調減45萬元
【解析】國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元屬于免稅收入。應該納稅調減45萬元。
【考點】免稅收入
(5)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額;
【答案】納稅調增10萬元
【解析】職工福利費在不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除，實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，200*14%=28萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。所以允許扣除的金額為28萬元，本年納稅調增10萬元。
【考點】職工福利費的扣除
(6)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中應納稅的企業(yè)所得稅。
【答案】95.85萬元
【解析】本年應納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639萬元。甲企業(yè)屬于國家重點扶持的高薪科技行業(yè)，適用稅率為15%，所以應納稅的企業(yè)所得稅=639*15%=95.85萬元。
【考點】企業(yè)所得稅的計算