當(dāng)你真正想完成一件事時(shí)，根本不會(huì)在意別人是否看到。備考漫漫長(zhǎng)路，和你一起默默地走下去。以下是注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，一起來(lái)看看吧！
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（1.20）
單選題
某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2018年12月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額908000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。
A、10200
B、20400
C、64740
D、217631
【正確答案】C
【答案解析】自2018年5月1日起，對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按16%稅率征收后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，比照自產(chǎn)軟件享受即征即退政策。應(yīng)納稅額＝（908000＋1250000）×16%－148900＝196380（元）實(shí)際稅負(fù)＝196380÷（908000＋1250000）×100%＝9.10%實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)納稅額＝（908000＋1250000）×3%＝64740（元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：申報(bào)（1.20）
單選題
下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的是（）。
A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
D、企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失屬于非正常損失，不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的損失，而是需要專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：抵押（1.20）
單選題
下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，須登記才可生效的是（）。
A、小轎車(chē)
B、在建的辦公大樓
C、價(jià)值連城的翡翠
D、限量版的筆記本電腦
【正確答案】B
【答案解析】本題考核登記生效的抵押權(quán)問(wèn)題。根據(jù)規(guī)定，以正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。金銀珠寶和家用電器、交通工具抵押的，為協(xié)議生效的抵押權(quán)，其登記僅具有對(duì)抗效力。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：服務(wù)范圍（1.20）
多選題
稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括（）。
A、辦理退稅申報(bào)
B、代理稅務(wù)行政復(fù)議
C、利用主機(jī)共享系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D、代為領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自己領(lǐng)購(gòu)。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（1.20）
單選題
某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2018年12月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額908000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。
A、10200
B、20400
C、64740
D、217631
【正確答案】C
【答案解析】自2018年5月1日起，對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按16%稅率征收后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，比照自產(chǎn)軟件享受即征即退政策。應(yīng)納稅額＝（908000＋1250000）×16%－148900＝196380（元）實(shí)際稅負(fù)＝196380÷（908000＋1250000）×100%＝9.10%實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)納稅額＝（908000＋1250000）×3%＝64740（元）
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：申報(bào)（1.20）
單選題
下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的是（）。
A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
D、企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失屬于非正常損失，不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的損失，而是需要專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：抵押（1.20）
單選題
下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，須登記才可生效的是（）。
A、小轎車(chē)
B、在建的辦公大樓
C、價(jià)值連城的翡翠
D、限量版的筆記本電腦
【正確答案】B
【答案解析】本題考核登記生效的抵押權(quán)問(wèn)題。根據(jù)規(guī)定，以正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。金銀珠寶和家用電器、交通工具抵押的，為協(xié)議生效的抵押權(quán)，其登記僅具有對(duì)抗效力。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：服務(wù)范圍（1.20）
多選題
稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括（）。
A、辦理退稅申報(bào)
B、代理稅務(wù)行政復(fù)議
C、利用主機(jī)共享系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D、代為領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自己領(lǐng)購(gòu)。