我們都是有夢想?yún)s不知道怎么努力付出的糾結(jié)體，是一個需要別人幫忙規(guī)劃人生的幼稚派。為您提供注冊稅務(wù)師每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（1.29）
多選題
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票及海關(guān)進口增值稅專用繳款書，關(guān)于企業(yè)進項稅額抵扣的時限，下列說法不正確的有（）。
A、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
B、一般納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
C、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
D、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
E、一般納稅人取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
【正確答案】ABDE
【答案解析】自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（1.29）
單選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（）。
A、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B、采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D、采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)
【正確答案】A
【答案解析】選項A，采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或者協(xié)議約定的價款和付款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：金融商品（1.29）
單選題
下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理，正確的是（）。
A、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目
B、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“投資收益”等科目
C、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目
D、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目
【正確答案】D
【答案解析】如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：風(fēng)險（1.29）
單選題
標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由（）承擔(dān)。
A、債權(quán)人
B、債務(wù)人
C、提存單位
D、國家
【正確答案】A
【答案解析】本題考核提存的相關(guān)規(guī)定。按照規(guī)定，標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān)。提存期間，標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有。提存費用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：納稅人（1.29）
單選題
納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。
A、減征稅款
B、豁免應(yīng)納稅款
C、提供納稅擔(dān)保
D、延期繳納稅款
【正確答案】D
【答案解析】納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期繳納稅款。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（1.29）
多選題
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票及海關(guān)進口增值稅專用繳款書，關(guān)于企業(yè)進項稅額抵扣的時限，下列說法不正確的有（）。
A、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
B、一般納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
C、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
D、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
E、一般納稅人取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣
【正確答案】ABDE
【答案解析】自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（1.29）
單選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（）。
A、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B、采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入的實現(xiàn)
D、采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)
【正確答案】A
【答案解析】選項A，采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或者協(xié)議約定的價款和付款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：金融商品（1.29）
單選題
下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理，正確的是（）。
A、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目
B、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“投資收益”等科目
C、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目
D、如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目
【正確答案】D
【答案解析】如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：風(fēng)險（1.29）
單選題
標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由（）承擔(dān)。
A、債權(quán)人
B、債務(wù)人
C、提存單位
D、國家
【正確答案】A
【答案解析】本題考核提存的相關(guān)規(guī)定。按照規(guī)定，標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān)。提存期間，標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有。提存費用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：納稅人（1.29）
單選題
納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。
A、減征稅款
B、豁免應(yīng)納稅款
C、提供納稅擔(dān)保
D、延期繳納稅款
【正確答案】D
【答案解析】納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期繳納稅款。