2018年中級會計(jì)職稱考試時間是9月8日到9月9日，距離考試已經(jīng)不到兩個月的時間了，現(xiàn)在正是準(zhǔn)備沖刺的時機(jī)。中級經(jīng)濟(jì)法的考試有兩個方面的特點(diǎn)，一是歷年的考點(diǎn)重復(fù)出現(xiàn)，二是注重對當(dāng)年教材新增的部分的考察。整理了關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)法各個章節(jié)常見的考點(diǎn)，希望能加深廣大考生對各個章節(jié)的印象。
金融法律制度
【考點(diǎn)4】證券上市
1.股票上市
(1)上市條件
股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，并具備以下條件：
①股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)已公開發(fā)行;
②公司股本總額不少于人民幣3000萬元;
③公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;
④公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計(jì)報告無虛假記載。
【提示】如果正好股本總額4億元，那么公開發(fā)行比例25%以上
(2)股票暫停上市
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：
①上市公司股本總額(3000萬元)、股權(quán)分布(25%、10%)等發(fā)生變化不再具備上市條件;
②上市公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計(jì)報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者;
③上市公司有重大違法行為;
④上市公司最近3年連續(xù)虧損;
⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
(3)股票終止上市
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：
①上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件;
②上市公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計(jì)報告作虛假記載，且拒絕糾正;
③上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利
④上市公司解散或者被宣告破產(chǎn);
⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
【提示】連續(xù)3年虧損暫停上市，連續(xù)4年虧損終止上市。
2.公司債券的上市
(1)上市條件
①公司債券的期限為1年以上;
②公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;
③公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。
【提示】股票上市條件：公司股本總額不少于人民幣3000萬元;
(2)暫停上市
①公司有重大違法行為;
②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;
【提示】股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元。
③公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用;
④未按照公司債券募集辦法履行義務(wù);
⑤公司最近2年連續(xù)虧損。(股票連續(xù)3年虧損暫停上市)
(3)終止上市
①公司有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的;
②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件，在限期內(nèi)未能消除的;
③公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用，在限期內(nèi)未能消除的;
④未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的;
⑤公司最近2年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除的;
⑥公司解散或者被宣告破產(chǎn)的。
3.證券基金的上市
(1)封閉式基金上市交易的條件(已封口，一級市場進(jìn)不去了，所以想買賣要通過上市交易)：
①基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;
②基金合同期限為5年以上;(債券期限1年以上)
③基金募集金額不低于2億元人民幣;
④基金份額持有人不少于1000人;
⑤基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。
4.開放式基金(不封口，可通過一級市場發(fā)行人手里申購贖回，形成不了二級市場)
(1)開放式基金的基金份額的申購、贖回和登記，由基金管理人或者其委托的基金服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理。
(2)基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個工作日辦理基金份額的申購、贖回業(yè)務(wù);基金合同另有約定的，按照其約定辦理。
(3)①投資人交付申購款項(xiàng)，申購成立;基金份額登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)基金份額時，申購生效。②基金份額持有人遞交贖回申請，贖回成立;基金份額登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)贖回的，贖回生效。
5.非公開募集基金份額的轉(zhuǎn)讓(私募基金)
非公開募集基金的基金份額持有人轉(zhuǎn)讓基金份額的，應(yīng)當(dāng)符合《證券投資基金法》第88條(非公開募集基金應(yīng)當(dāng)向“合格投資者”募集，合格投資者累計(jì)不得超過200人)和第92條(非公開募集基金，不得向“合格投資者”之外的單位和個人募集基金，不得通過報刊、電臺、電視臺、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報告會、分析會等方式向不特定對象宣傳推介)的規(guī)定。
金融法律制度
【考點(diǎn)4】證券上市
1.股票上市
(1)上市條件
股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，并具備以下條件：
①股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)已公開發(fā)行;
②公司股本總額不少于人民幣3000萬元;
③公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;
④公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計(jì)報告無虛假記載。
【提示】如果正好股本總額4億元，那么公開發(fā)行比例25%以上
(2)股票暫停上市
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：
①上市公司股本總額(3000萬元)、股權(quán)分布(25%、10%)等發(fā)生變化不再具備上市條件;
②上市公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計(jì)報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者;
③上市公司有重大違法行為;
④上市公司最近3年連續(xù)虧損;
⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
(3)股票終止上市
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：
①上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件;
②上市公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計(jì)報告作虛假記載，且拒絕糾正;
③上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利
④上市公司解散或者被宣告破產(chǎn);
⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
【提示】連續(xù)3年虧損暫停上市，連續(xù)4年虧損終止上市。
2.公司債券的上市
(1)上市條件
①公司債券的期限為1年以上;
②公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;
③公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。
【提示】股票上市條件：公司股本總額不少于人民幣3000萬元;
(2)暫停上市
①公司有重大違法行為;
②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;
【提示】股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元。
③公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用;
④未按照公司債券募集辦法履行義務(wù);
⑤公司最近2年連續(xù)虧損。(股票連續(xù)3年虧損暫停上市)
(3)終止上市
①公司有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的;
②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件，在限期內(nèi)未能消除的;
③公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用，在限期內(nèi)未能消除的;
④未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的;
⑤公司最近2年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除的;
⑥公司解散或者被宣告破產(chǎn)的。
3.證券基金的上市
(1)封閉式基金上市交易的條件(已封口，一級市場進(jìn)不去了，所以想買賣要通過上市交易)：
①基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;
②基金合同期限為5年以上;(債券期限1年以上)
③基金募集金額不低于2億元人民幣;
④基金份額持有人不少于1000人;
⑤基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。
4.開放式基金(不封口，可通過一級市場發(fā)行人手里申購贖回，形成不了二級市場)
(1)開放式基金的基金份額的申購、贖回和登記，由基金管理人或者其委托的基金服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理。
(2)基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個工作日辦理基金份額的申購、贖回業(yè)務(wù);基金合同另有約定的，按照其約定辦理。
(3)①投資人交付申購款項(xiàng)，申購成立;基金份額登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)基金份額時，申購生效。②基金份額持有人遞交贖回申請，贖回成立;基金份額登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)贖回的，贖回生效。
5.非公開募集基金份額的轉(zhuǎn)讓(私募基金)
非公開募集基金的基金份額持有人轉(zhuǎn)讓基金份額的，應(yīng)當(dāng)符合《證券投資基金法》第88條(非公開募集基金應(yīng)當(dāng)向“合格投資者”募集，合格投資者累計(jì)不得超過200人)和第92條(非公開募集基金，不得向“合格投資者”之外的單位和個人募集基金，不得通過報刊、電臺、電視臺、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報告會、分析會等方式向不特定對象宣傳推介)的規(guī)定。