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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：電力產(chǎn)品征收增值稅（12.2）
多選題
下列關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的表述，正確的有（）。
A、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期（超過(guò)合同約定時(shí)間）未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅
B、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅
C、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
D、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量、開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅
【正確答案】ABDE
【答案解析】供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天。【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，雖不是考試熱點(diǎn)，但也不能忽視，一般會(huì)以客觀題的形式考查。此類題目，需要自己熟記。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：節(jié)能效益（12.2）
單選題
實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，實(shí)行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。但是節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的正確處理是（）。
A、按實(shí)際分享期享受優(yōu)惠
B、不再享受優(yōu)惠
C、分享期免稅優(yōu)惠
D、分享期減半納稅優(yōu)惠
【正確答案】A
【答案解析】實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，實(shí)行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實(shí)際分享期享受優(yōu)惠。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：凈資產(chǎn)利潤(rùn)率（12.2）
單選題
甲公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為8000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為3200萬(wàn)元。若該公司2012年的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤(rùn)水平與上年一致，而凈資產(chǎn)利潤(rùn)率比上一年度提高兩個(gè)百分點(diǎn)，則甲公司2012年年末的權(quán)益乘數(shù)是（）。
A、2.63
B、2.75
C、2.82
D、2.96
【正確答案】C
【答案解析】2012年度的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率＝500/3200＋2%＝17.63%，2012年度的凈利潤(rùn)與2011年度一致，2012年度的凈資產(chǎn)為500/17.63%＝2836（萬(wàn)元），2012年年末的權(quán)益乘數(shù)＝8000/2836＝2.82。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政處罰（12.2）
單選題
某市稅務(wù)局認(rèn)定朱某有非法印制發(fā)票的行為，對(duì)其沒(méi)收違法所得并處罰款10000元。關(guān)于此案，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A、對(duì)朱某的處罰決定書(shū)應(yīng)載明法定事項(xiàng)，并加蓋行政機(jī)關(guān)印章
B、如朱某要求聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法舉行聽(tīng)證
C、朱某有權(quán)陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須充分聽(tīng)取朱某的意見(jiàn)
D、沒(méi)收違法所得屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出吊銷許可證以及對(duì)公民處2000元以上罰款的行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知違法行為人有權(quán)要求舉行聽(tīng)證；行為人要求聽(tīng)證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法舉行聽(tīng)證。本題中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)朱某的罰款數(shù)額是10000元，朱某有權(quán)對(duì)罰款要求聽(tīng)證，但無(wú)權(quán)對(duì)沒(méi)收違法所得要求聽(tīng)證。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)（12.2）
多選題
下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法正確的有（）。
A、非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成,并由實(shí)施的人員簽名
B、非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年
C、在任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿
D、非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，可以采用紙質(zhì)或電子的形式
E、可以采用*、偷錄的方式取得相關(guān)資料
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C，未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的；（2）稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；（3）公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。選項(xiàng)E，不能以*偷錄的方式取得相關(guān)資料。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：電力產(chǎn)品征收增值稅（12.2）
多選題
下列關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的表述，正確的有（）。
A、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期（超過(guò)合同約定時(shí)間）未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅
B、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅
C、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
D、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量、開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅
【正確答案】ABDE
【答案解析】供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天。【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，雖不是考試熱點(diǎn)，但也不能忽視，一般會(huì)以客觀題的形式考查。此類題目，需要自己熟記。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：節(jié)能效益（12.2）
單選題
實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，實(shí)行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。但是節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的正確處理是（）。
A、按實(shí)際分享期享受優(yōu)惠
B、不再享受優(yōu)惠
C、分享期免稅優(yōu)惠
D、分享期減半納稅優(yōu)惠
【正確答案】A
【答案解析】實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，實(shí)行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實(shí)際分享期享受優(yōu)惠。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：凈資產(chǎn)利潤(rùn)率（12.2）
單選題
甲公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為8000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為3200萬(wàn)元。若該公司2012年的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤(rùn)水平與上年一致，而凈資產(chǎn)利潤(rùn)率比上一年度提高兩個(gè)百分點(diǎn)，則甲公司2012年年末的權(quán)益乘數(shù)是（）。
A、2.63
B、2.75
C、2.82
D、2.96
【正確答案】C
【答案解析】2012年度的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率＝500/3200＋2%＝17.63%，2012年度的凈利潤(rùn)與2011年度一致，2012年度的凈資產(chǎn)為500/17.63%＝2836（萬(wàn)元），2012年年末的權(quán)益乘數(shù)＝8000/2836＝2.82。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：稅務(wù)行政處罰（12.2）
單選題
某市稅務(wù)局認(rèn)定朱某有非法印制發(fā)票的行為，對(duì)其沒(méi)收違法所得并處罰款10000元。關(guān)于此案，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A、對(duì)朱某的處罰決定書(shū)應(yīng)載明法定事項(xiàng)，并加蓋行政機(jī)關(guān)印章
B、如朱某要求聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法舉行聽(tīng)證
C、朱某有權(quán)陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須充分聽(tīng)取朱某的意見(jiàn)
D、沒(méi)收違法所得屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出吊銷許可證以及對(duì)公民處2000元以上罰款的行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知違法行為人有權(quán)要求舉行聽(tīng)證；行為人要求聽(tīng)證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法舉行聽(tīng)證。本題中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)朱某的罰款數(shù)額是10000元，朱某有權(quán)對(duì)罰款要求聽(tīng)證，但無(wú)權(quán)對(duì)沒(méi)收違法所得要求聽(tīng)證。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)（12.2）
多選題
下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法正確的有（）。
A、非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成,并由實(shí)施的人員簽名
B、非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年
C、在任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿
D、非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，可以采用紙質(zhì)或電子的形式
E、可以采用*、偷錄的方式取得相關(guān)資料
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C，未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的；（2）稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；（3）公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。選項(xiàng)E，不能以*偷錄的方式取得相關(guān)資料。