人教版高一政治必修一稅收與納稅人知識(shí)點(diǎn)

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    一、稅收及其基本特征
    1、稅收的含義
    稅收——國家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。
    2、稅收的基本特征
    (1)稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)基本特征。
    稅收強(qiáng)制性——是指稅收是依靠國家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的。
    稅收的無償性——是指國家取得的稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。
    稅收的固定性——是指在征稅之前就通過法律形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的比例關(guān)系,不經(jīng)過國家批準(zhǔn)不能隨意改變。
    (2)稅收的三個(gè)基本特征是緊密相連的。
    首先,稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性。
    其次,稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
    總之,稅收的強(qiáng)制性、固定性、無償性,三者缺一不可,統(tǒng)一于稅法。
    (3)稅收的三個(gè)基本特征,是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。
    3、違反稅法的表現(xiàn)和處理
    (1)偷稅:是納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。
    (2)欠稅:是納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。
    (3)騙稅:是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。
    (4)抗稅:是納稅人抗拒稅法規(guī)定的違法行為。
    二、我國稅收的性質(zhì)和作用
    1、我國稅收的性質(zhì)
    (1)稅收的共性。都是取得財(cái)政收入的基本形式,都是國家為實(shí)現(xiàn)其職能服務(wù)的。都具有共同的基本特征,都是以國家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系,分配的主體都是國家,稅款都是取之于民。
    (2)我國稅收的性質(zhì):取之于民、用之于民的新型稅收
    ①取之于民:在我國是公有制為主體,稅收主要來源是國有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì),主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展,體現(xiàn)出分配關(guān)系是國家、企業(yè)、個(gè)人根本利益的一致性。
    ②用之于民:在我國是人民當(dāng)家作主,國家機(jī)構(gòu)對(duì)人民負(fù)責(zé)、為人民服務(wù),稅收最終受益者是勞動(dòng)人民。
    2、我國稅收的作用——對(duì)國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段
    (1)財(cái)政收入的基本形式;
    (2)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要杠桿;
    (3)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。
    三、依法納稅是公民的基本義務(wù)
    1、納稅人
    (1)納稅人——是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
    (2)一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人,是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。
    2、我國的主要稅種
    (1)增值稅:是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種。
    (2)營業(yè)稅:是以經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)額(銷售額)為征稅對(duì)象的稅種。
    (3)消費(fèi)稅:是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。為什么對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收消費(fèi)稅?p26
    (4)企業(yè)所得稅:是對(duì)企業(yè)或組織在一定期間內(nèi)的經(jīng)營收益征收的一種稅。
    (5)個(gè)人所得稅:是指國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。它的納稅對(duì)象、征稅范圍、意義、稅率、特點(diǎn)。P27-28
    3、依法納稅是公民的基本義務(wù)
    (1)依法納稅是公民的基本義務(wù)
    *依法納稅為什么是我國公民的基本義務(wù)?
    ①從稅收的作用來看,自覺依法納稅是提高財(cái)政收入的有效途徑,是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。
    ②從我國稅收的性質(zhì)來看,取之于民,用之于民,自覺依法納稅,最終的受益者也是納稅人。
    ③從公民與國家的關(guān)系來看,即公民與國家是權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一關(guān)系,享有國家給予的各項(xiàng)權(quán)利,就必須履行國家規(guī)定的義務(wù),自覺納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。
    ④稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征,也要求公民依法納稅
    *如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅收的管征?
    ①強(qiáng)化和改善稅法宣傳教育,提高公民納稅意識(shí)。
    ②進(jìn)一步完善稅制,建立一套適應(yīng)于我國國情的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅收法律體系。
    ③加快納稅人服務(wù)體系的建立,建立一個(gè)征稅人和納稅人之間責(zé)權(quán)利相對(duì)應(yīng)的稅收征管體系。
    ④依法治國和以德治國相結(jié)合
    ⑤企業(yè)或公民要提高素質(zhì),增強(qiáng)納稅意識(shí)
    (2)在依法納稅的同時(shí),還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)利,行使納稅人的權(quán)利。
    【同步練習(xí)題】
    1.作為財(cái)政收入基本形式的稅收與其他財(cái)政收入形式相比較,它的基本特征是()1.B
    A.稅收是通過國家權(quán)力機(jī)關(guān)征收的
    B.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性
    C.稅收是依據(jù)國家法律規(guī)定征收的
    D.稅收的目的是保證國家活動(dòng)的正常運(yùn)行
    2.稅收的固定性是指()2.A
    A.在征稅之前就通過法律形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比
    例,不經(jīng)國家批準(zhǔn)不能隨意改變
    B.納稅人應(yīng)繳納的稅款數(shù)量是固定的
    C.稅收的征收對(duì)象范圍是固定不變的
    D.企業(yè)和個(gè)人一旦被確定為納稅對(duì)象就不會(huì)改變
    3.稅收是國家取得財(cái)政收入的基本形式,在我國,國家稅收的主要來源是()3.C
    A.混合所有制經(jīng)濟(jì)和外資經(jīng)濟(jì)
    B.各種不同所有制企業(yè)
    C.國有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)
    D.非公有制經(jīng)濟(jì)
    4.我國稅收的增長主要依靠()4.D
    A.增加稅種,提高稅率
    B.公民依法納稅意識(shí)的增強(qiáng)
    C.打擊走私等違反稅法的行為
    D.生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的提高
    5.社會(huì)主義國家的稅收是“取之于民,用之于民”的新型稅收,這一性質(zhì)是由()5.B
    A.社會(huì)主義稅收所體現(xiàn)的關(guān)系決定的
    B.社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系決定的
    C.社會(huì)主義稅收的作用決定的
    D.社會(huì)主義分配關(guān)系決定的
    6.在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中,一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人,是由()6.D
    A.稅法的規(guī)定決定的
    B.由領(lǐng)導(dǎo)人的意志決定的
    C.企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的
    D.稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的
    7.所謂增值稅是指()7.A
    A.將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一種稅種
    B.以經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)額為征稅對(duì)象的一種稅種
    C.以特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為為征稅對(duì)象的一種稅種
    D.對(duì)企業(yè)或組織在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營收益征收的一種稅種
    8.我國個(gè)人所得稅的顯著特點(diǎn)是()8.C
    A.只對(duì)外國公民征收B.只對(duì)我國公民征收
    C.高收入者多納稅,低收人者少納稅D.對(duì)境內(nèi)一切公民征稅