學(xué)習(xí)是一個(gè)長(zhǎng)期堅(jiān)持的過(guò)程，對(duì)于基金從業(yè)資格而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，日積月累，考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理“2019年基金從業(yè)資格模擬試題及答案：證券投資基金（備考5）”供考生參考。更多基金從業(yè)資格考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問(wèn)基金從業(yè)資格考試頻道。
1、下列各項(xiàng)關(guān)于基金資產(chǎn)估值概念的描述正確的是()。
A、基金資產(chǎn)估值需要按一定的原則和方法對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債進(jìn)行估算
B、基金資產(chǎn)估值只需要按一定的原則和方法對(duì)基金所擁有的全部負(fù)債進(jìn)行估算
C、基金資產(chǎn)估值是按照一定原則和方法確定基金份額交易價(jià)格的過(guò)程
D、基金資產(chǎn)估值的核心內(nèi)容是確定資產(chǎn)的重置成本
2、通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程指的是()。
A、基金銷售
B、基金產(chǎn)品設(shè)計(jì)
C、基金資產(chǎn)估值
D、基金申購(gòu)、贖回
3、假設(shè)某基金持有的三種股票的數(shù)量分別為10萬(wàn)股、50萬(wàn)股和100萬(wàn)股，每股的收盤價(jià)分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬(wàn)元，對(duì)托管人和管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬為500萬(wàn)元，應(yīng)付稅費(fèi)為500萬(wàn)元，已售出的基金份額為2000萬(wàn)份，則該基金份額凈值為()元。
A、1.15
B、2.15
C、2.2
D、2.05
4、基金份額凈值的計(jì)算公式是()。
A、基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額
B、基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值×基金總份額
C、基金份額凈值=基金資產(chǎn)÷基金總份額
D、基金份額凈值=基金負(fù)債÷基金總份額
5、下列各項(xiàng)關(guān)于基金估值法律依據(jù)的描述錯(cuò)誤的是()。
A、《證券投資基金法》規(guī)定基金管理公司應(yīng)履行計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值的責(zé)任，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格
B、《證券投資基金法》規(guī)定基金估值的第一責(zé)任人是基金管理人
C、《基金合同的內(nèi)容與格式》不包括估值錯(cuò)誤的處理的規(guī)定
D、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定要建立信息披露制度，履行信息披露義務(wù)
6、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，應(yīng)當(dāng)在估值方法和調(diào)整幅度做出重大變化時(shí)進(jìn)行公告或解釋的是()。
A、基金管理公司
B、基金托管人
C、基金持有人大會(huì)
D、基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)
7、下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值的說(shuō)法不正確的是()。
A、申購(gòu)者希望以低于實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行申購(gòu)
B、贖回者希望以高于實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行贖回
C、基金現(xiàn)有持有人希望流入比實(shí)際價(jià)值更多的資金
D、基金份額凈值可一定范圍內(nèi)可以由基金管理人自行確定
8、下列各項(xiàng)關(guān)于基金估值中公允價(jià)值的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、由于市場(chǎng)交易價(jià)格變化多端，采用市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行估值的風(fēng)險(xiǎn)比較大
B、當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時(shí)，一般采用交易價(jià)格作為其公允價(jià)值
C、當(dāng)基金投資于交易不活躍的證券時(shí)，監(jiān)管*應(yīng)當(dāng)頒布更為詳細(xì)的估值規(guī)則來(lái)規(guī)范估值行為
D、當(dāng)基金投資于缺乏流動(dòng)性的證券時(shí)，可以委托第三方進(jìn)行估值
9、基金資產(chǎn)估值時(shí)需要考慮的因素不包括()。
A、估值頻率
B、交易價(jià)格及其公允性
C、估值方法的一致性及公開性
D、被估值基金的盈利情況
10、關(guān)于基金資產(chǎn)估值需要考慮的因素，以下表述錯(cuò)誤的是()。
A、我國(guó)封閉式基金每個(gè)交易日估值，每周披露一次基金份額凈值
B、交易所上市的股指期貨合約以估值日結(jié)算價(jià)進(jìn)行估值
C、交易活躍的證券，直接采用交易價(jià)格進(jìn)行估值
D、海外基金的估值頻率較低，一般是每半個(gè)月估值一次
11、下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值的說(shuō)法不正確的是()
A、基金管理人是基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人
B、基金管理人有特殊要求的，基金托管人可無(wú)需復(fù)核基金管理人的估值結(jié)果
C、在進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)時(shí)，基金管理公司應(yīng)該制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度，健全估值決策體系
D、基金托管人在復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值以及基金份額申購(gòu)、贖回之前，應(yīng)認(rèn)真審閱基金管理公司采用的估值原則和程序
12、為了提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，()成立了基金估值工作小組。
A、財(cái)政部
B、中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)
C、中國(guó)證監(jiān)會(huì)
D、國(guó)務(wù)院
13、在基金估值程序中，()按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額。
A、基金估值小組
B、基金份額持有人
C、基金管理人
D、基金托管人
14、下列關(guān)于對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資品種進(jìn)行基金估值應(yīng)遵循的基本原則的表述正確的是()。
A、估值日無(wú)市價(jià)的，應(yīng)采用第三方機(jī)構(gòu)發(fā)布的價(jià)格確定公允價(jià)值
B、估值日無(wú)市價(jià)且經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化使得潛在估值調(diào)整對(duì)前一估值日的基金資產(chǎn)凈值影響在0.5%以上的，應(yīng)按最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值
C、估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值
D、交易所上市交易有市價(jià)的債券，按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)
15、在基金估值中，下列關(guān)于具體投資品種估值方法的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、首次發(fā)行未上市的股票、債券，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值
B、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按發(fā)行價(jià)估值
C、首次發(fā)行未上市的權(quán)證，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下可按成本計(jì)量
D、送股、轉(zhuǎn)增股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值
16、關(guān)于投資品種的估值，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、交易所上市的股指期貨以當(dāng)日結(jié)算價(jià)估值
B、交易所上市的可轉(zhuǎn)債按第三方估值機(jī)構(gòu)提供的估值凈價(jià)估值
C、交易所上市的股票和權(quán)證都以當(dāng)日交易所掛牌的市價(jià)估值
D、交易所上市的資產(chǎn)支持證券品種按成本估值
17、關(guān)于交易所停止交易等非流通品種的基金估值的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價(jià)高于配股價(jià)，按收盤價(jià)高于配股價(jià)的差額估值
B、因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價(jià)低于配股價(jià)，按收盤價(jià)估值
C、對(duì)于停止交易但未行權(quán)的權(quán)證，一般采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值
D、對(duì)于因重大特殊事項(xiàng)而長(zhǎng)期停牌股票的估值，需要按估值基本原則判斷是否采用估值技術(shù)
18、投資于全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券的基金，采用()確定其公允價(jià)值。
A、市價(jià)
B、當(dāng)日收盤價(jià)
C、第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值價(jià)格
D、交易所上市交易的同一債券的市價(jià)
19、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的()時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
A、0.05%
B、0.1%
C、0.25%
D、0.5%
20、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到()的()時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
A、基金資產(chǎn)凈值;0.25%
B、基金份額凈值;0.5%
C、基金資產(chǎn)凈值;0.5%
D、基金份額凈值;0.25%
21、下列各情形中，不會(huì)導(dǎo)致基金暫停估值的是()。
A、基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí)
B、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)
C、占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值
D、出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，損害基金管理人利益而不能評(píng)估基金資產(chǎn)時(shí)
22、一般情況下，QDII基金份額凈值計(jì)算并披露的頻率為()。
A、每個(gè)工作日披露
B、至少每周披露兩次
C、至少每周披露一次
D、至少每月披露一次
23、關(guān)于QDII基金份額凈值估值規(guī)定的說(shuō)法不正確的是()。
A、流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行
B、衍生品的估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行
C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定封閉式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說(shuō)明書和基金合同中載明
D、開放式基金凈值及申購(gòu)贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說(shuō)明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)
24、關(guān)于基金費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是()。
A、基金管理費(fèi)由基金資產(chǎn)承擔(dān)
B、與基金有關(guān)的信息披露費(fèi)用都可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支
C、銷售服務(wù)費(fèi)可從基金財(cái)產(chǎn)中列支
D、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)由基金投資者自己承擔(dān)
25、目前，我國(guó)貨幣市場(chǎng)基金管理費(fèi)率通常不高于()。
A、0.33%
B、0.67%
C、1%
D、1.50%
26、目前，我國(guó)股票型封閉式基金托管費(fèi)一般按基金資產(chǎn)凈值的()的比例計(jì)提。
A、0.10%
B、0.25%
C、0.33%
D、1.5%
27、假設(shè)某股票型封閉式基金6月10日的基金資產(chǎn)凈值為35000萬(wàn)元人民幣，6月11日的基金資產(chǎn)凈值為35125萬(wàn)元人民幣，該股票基金的托管費(fèi)率為0.25%，該年實(shí)際天數(shù)為365天。則該基金6月11日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)為()元。
A、2397.26
B、2405.82
C、3215.35
D、4123.08
28、假設(shè)某證券投資基金2015年12月2日基金資產(chǎn)凈值為36500萬(wàn)元，12月3日基金資產(chǎn)凈值為36800萬(wàn)元，該基金的基金管理費(fèi)率為1.0%，則該基金12月3日應(yīng)計(jì)提的管理費(fèi)為()元。
A、10000
B、10027
C、3650
D、3660
29、目前，我國(guó)證券投資基金管理費(fèi)一般按()的基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提。
A、前二日
B、前一日
C、當(dāng)日
D、次日
30、下列各項(xiàng)中，不屬于基金銷售服務(wù)費(fèi)的是()。
A、支付給銷售機(jī)構(gòu)的傭金
B、支付給基金管理人的基金營(yíng)銷廣告費(fèi)
C、支付給基金管理人的促銷活動(dòng)費(fèi)
D、基金運(yùn)作費(fèi)
31、下列各類型基金的管理費(fèi)率的比較正確的是()。
A、衍生工具基金>股票基金>債券基金>貨幣市場(chǎng)基金
B、債券基金>衍生工具基金>股票基金>貨幣市場(chǎng)基金
C、貨幣市場(chǎng)基金>衍生工具基金>債券基金>股票基金
D、股票基金>債券基金>貨幣市場(chǎng)基金>衍生工具基金
32、在我國(guó)基金市場(chǎng)上，以下各類型基金的托管費(fèi)率的是()。
A、債券基金
B、股票基金
C、貨幣市場(chǎng)基金
D、債券基金和股票基金
33、某貨幣市場(chǎng)基金2016年5月23日的基金資產(chǎn)凈值為1000萬(wàn)元人民幣，2016年5月24日的基金資產(chǎn)凈值為1200萬(wàn)元人民幣，該基金的銷售服務(wù)費(fèi)率為0.25%。該基金5月24日應(yīng)計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)為()元。
A、68.3
B、68.49
C、81.97
D、82.19
34、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)證券投資基金交易費(fèi)的是()。
A、交易傭金
B、過(guò)戶費(fèi)
C、證管費(fèi)
D、上市年費(fèi)
35、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，其計(jì)提比率為0.25%的是()。
Ⅰ.股票基金管理費(fèi)
Ⅱ.股票型封閉式基金托管費(fèi)
Ⅲ.貨幣市場(chǎng)基金銷售服務(wù)費(fèi)
Ⅳ.債券基金管理費(fèi)
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
36、下列各項(xiàng)中，不屬于不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目的是()。
A、基金管理人因未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出
B、基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用
C、基金合同生效前發(fā)生的信息披露費(fèi)用
D、基金分紅手續(xù)費(fèi)
37、基金會(huì)計(jì)核算的主體是()。
A、基金份額持有人
B、基金管理人
C、證券投資基金
D、基金托管人
38、利息核算是基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容之一，基金資產(chǎn)的利息不包括()。
A、銀行存款利息
B、股息
C、清算備付金利息
D、債券的利息
39、以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容的說(shuō)法不正確的是()。
A、權(quán)益核算包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算
B、在利息核算中，各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于下一交易日確認(rèn)為利息收入
C、封閉式基金無(wú)需進(jìn)行基金申購(gòu)與贖回核算
D、證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益
40、在基金利潤(rùn)核算中，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般在()結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。
A、每日
B、每周末
C、月末
D、季度末
41、以下關(guān)于基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、基金投資人只關(guān)注基金凈值的增長(zhǎng)所帶來(lái)的投資回報(bào)
B、通過(guò)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析，可以評(píng)價(jià)基金過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及投資管理能力
C、通過(guò)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析，可以預(yù)測(cè)基金未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)
D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料
42、用于分析基金的盈利能力和分紅能力的指標(biāo)不包括()。
A、本期股票投資收益
B、本期利潤(rùn)
C、期末可供分配利潤(rùn)
D、加權(quán)平均基金份額本期利潤(rùn)
43、在基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析中，基金投資風(fēng)格分析的內(nèi)容不包括()。
A、基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析
B、持倉(cāng)集中度分析
C、基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析
D、基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析
44、以下關(guān)于股票型基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析內(nèi)容的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、在基金定期報(bào)告的投資組合報(bào)告中應(yīng)披露股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標(biāo)
B、在基金的定期報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露股票在各行業(yè)的分布情況，以分析基金的重點(diǎn)投資方向
C、分析基金的持倉(cāng)結(jié)構(gòu)時(shí)，可以將基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的變化與基準(zhǔn)指數(shù)的變化進(jìn)行對(duì)比分析，從而了解基金的資產(chǎn)配置情況與能力
D、在進(jìn)行持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的分析時(shí)，只要股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例發(fā)生變動(dòng)，則意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉(cāng)或減倉(cāng)操作
45、在基金的定期報(bào)告中可披露股票投資在各行業(yè)的分布情況，通過(guò)()可以分析出基金的重點(diǎn)投資方向。
A、某行業(yè)投資占股票投資的比例
B、股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例
C、債券投資占基金資產(chǎn)凈值的比例
D、銀行存款等現(xiàn)金類占基金資產(chǎn)凈值的比例
46、基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析是基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容之一，其中，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為()。
A、股票價(jià)格/基金資產(chǎn)凈值
B、股票投資/基金資產(chǎn)凈值
C、股票面值/基金資產(chǎn)
D、股票內(nèi)在價(jià)值/基金資產(chǎn)
參考答案及解析：
1、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的概念。基金資產(chǎn)估值是通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程
2、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鹳Y產(chǎn)估值是通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程
3、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鸱蓊~凈值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]÷2000=1.15(元)
4、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鸱蓊~凈值=基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額。
5、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《基金合同的內(nèi)容與格式》的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項(xiàng)，包括估值日、估值方法、估值對(duì)象、估值程序、估值錯(cuò)誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認(rèn)和特殊情況的處理
6、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，基金管理公司應(yīng)當(dāng)制訂健全有效的估值政策和程序，建立相關(guān)的信息披露制度和內(nèi)部控制制度，履行信息披露義務(wù)，并在估值方法和調(diào)整幅度做出重大變化時(shí)進(jìn)行公告或解釋
7、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的重要性。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，基金份額凈值必須是公允的，基金管理人為了提高基金業(yè)績(jī)從而達(dá)到吸引投資者的目的，有可能操縱估價(jià)結(jié)果，造成資產(chǎn)估值不公允。
8、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時(shí)，對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行估值較為容易，在這種情況下，市場(chǎng)交易價(jià)格是可接受的，也是可信的，直接采用市場(chǎng)交易價(jià)格就可以對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。
9、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素?；鹳Y產(chǎn)估值時(shí)需要考慮的因素包括：(1)估值頻率;(2)交易價(jià)格及其公允性;(3)估值方法的一致性及公開性
10、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，海外的基金多數(shù)也是每個(gè)交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個(gè)月、每月估值一次
11、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國(guó)基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對(duì)基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。
12、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，基金業(yè)協(xié)會(huì)成立了基金估值工作小組。工作小組定期評(píng)估基金行業(yè)的估值原則和程序，并對(duì)活躍市場(chǎng)上沒(méi)有市價(jià)的投資品種和不存在活躍市場(chǎng)的投資品種提出具體估值意見(jiàn)。基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí)，可參考工作小組的意見(jiàn)，但是并不能免除各自的估值責(zé)任
13、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的程序?；鹜泄苋税椿鸷贤?guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額。
14、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資品種，如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無(wú)市價(jià)，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機(jī)構(gòu)未發(fā)生影響證券價(jià)格的重大事件的，應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無(wú)市價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)生了影響證券價(jià)格的重大事件，使?jié)撛诘墓乐嫡{(diào)整對(duì)前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值。交易所上市交易的債券一般按第三方估值機(jī)構(gòu)提供的當(dāng)日估值凈價(jià)估值
15、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值。
16、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)。
17、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零。
18、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券，采用第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值價(jià)格。
19、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
20、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
21、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)暫停估值的情形。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的情形時(shí)，基金可以暫停估值。
22、【正確答案】C
【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題。QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。
23、【正確答案】C
【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說(shuō)明書和基金合同中載明。
24、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的種類。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，基金合同生效后的信息披露費(fèi)用可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支。
25、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前我國(guó)股票基金大部分按照1.5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%，貨幣市場(chǎng)基金的管理費(fèi)率不高于0.33%。
26、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)股票型封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi);開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常低于0.25%;股票基金的托管費(fèi)率要高于債券基金及貨幣市場(chǎng)基金的托管費(fèi)率
27、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。每日計(jì)提的費(fèi)用=(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率)÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=(350000000×0.25%)÷365=2397.26(元)。
28、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。每日計(jì)提的管理費(fèi)=(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率)÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=36500×1%÷365=1(萬(wàn)元)
29、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付
30、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式?；痄N售服務(wù)費(fèi)是指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機(jī)構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營(yíng)銷廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、持有人服務(wù)費(fèi)等方面的費(fèi)用
31、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。從基金類型看，衍生工具基金的管理費(fèi)率，例如，認(rèn)股權(quán)證基金的管理費(fèi)率為1.5%～2.5%。股票基金居中，為1%～1.5%。債券基金為0.5%～1.5%。貨幣市場(chǎng)基金最低，管理費(fèi)率為0.25%～1%。
32、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金托管費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。目前，我國(guó)股票基金的托管費(fèi)率高于債券基金及貨幣市場(chǎng)基金的托管費(fèi)率
33、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提方法。每日計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×銷售服務(wù)費(fèi)率÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=10000000×0.25%÷366=68.3(元)
34、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金交易費(fèi)。目前，我國(guó)證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。選項(xiàng)D上市年費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)
35、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)大部分股票基金管理費(fèi)率為1.5%，股票型封閉式基金托管費(fèi)率為0.25%，貨幣市場(chǎng)基金銷售服務(wù)費(fèi)率為0.25%，債券基金管理費(fèi)率一般低于1%。
36、【正確答案】D
【答案解析】本題考查不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目。下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用。選項(xiàng)D基金分紅手續(xù)費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)的范疇，應(yīng)列入基金費(fèi)用
37、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定對(duì)象，基金會(huì)計(jì)以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算的主體
38、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購(gòu)利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確定為利息收入
39、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在基金的利息核算中，各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入
40、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。利潤(rùn)核算是指會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)基金損益，并按照規(guī)定對(duì)基金分紅、除權(quán)、派息、紅利再投資等進(jìn)行核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益
41、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從基金投資人的角度來(lái)看，除了關(guān)注基金凈值的增長(zhǎng)所帶來(lái)的投資回報(bào)外，還需要分析能夠引起基金凈值變化的各種因素
42、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。在基金定期報(bào)告中，基金一般會(huì)披露本期利潤(rùn)、本期已實(shí)現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤(rùn)、本期加權(quán)平均凈值利潤(rùn)率、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率、期末可供分配利潤(rùn)、期末可供分配基金份額利潤(rùn)、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標(biāo)，通過(guò)這些指標(biāo)可以分析基金的盈利能力和分紅能力
43、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容?；鹜顿Y風(fēng)格分析包括：持倉(cāng)集中度分析、基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析、基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析
44、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在進(jìn)行持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的分析時(shí)應(yīng)注意，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例發(fā)生少量的變動(dòng)，并不意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉(cāng)或減倉(cāng)操作，因?yàn)槭袌?chǎng)波動(dòng)也可能引起計(jì)算結(jié)果的變動(dòng)
45、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。在基金的定期報(bào)告中，披露股票投資在各行業(yè)的分布情況，通過(guò)某行業(yè)投資占股票投資的比例可以分析出基金的重點(diǎn)投資方向
46、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為股票投資/基金資產(chǎn)凈值。
1、下列各項(xiàng)關(guān)于基金資產(chǎn)估值概念的描述正確的是()。
A、基金資產(chǎn)估值需要按一定的原則和方法對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債進(jìn)行估算
B、基金資產(chǎn)估值只需要按一定的原則和方法對(duì)基金所擁有的全部負(fù)債進(jìn)行估算
C、基金資產(chǎn)估值是按照一定原則和方法確定基金份額交易價(jià)格的過(guò)程
D、基金資產(chǎn)估值的核心內(nèi)容是確定資產(chǎn)的重置成本
2、通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程指的是()。
A、基金銷售
B、基金產(chǎn)品設(shè)計(jì)
C、基金資產(chǎn)估值
D、基金申購(gòu)、贖回
3、假設(shè)某基金持有的三種股票的數(shù)量分別為10萬(wàn)股、50萬(wàn)股和100萬(wàn)股，每股的收盤價(jià)分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬(wàn)元，對(duì)托管人和管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬為500萬(wàn)元，應(yīng)付稅費(fèi)為500萬(wàn)元，已售出的基金份額為2000萬(wàn)份，則該基金份額凈值為()元。
A、1.15
B、2.15
C、2.2
D、2.05
4、基金份額凈值的計(jì)算公式是()。
A、基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額
B、基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值×基金總份額
C、基金份額凈值=基金資產(chǎn)÷基金總份額
D、基金份額凈值=基金負(fù)債÷基金總份額
5、下列各項(xiàng)關(guān)于基金估值法律依據(jù)的描述錯(cuò)誤的是()。
A、《證券投資基金法》規(guī)定基金管理公司應(yīng)履行計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值的責(zé)任，確定基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格
B、《證券投資基金法》規(guī)定基金估值的第一責(zé)任人是基金管理人
C、《基金合同的內(nèi)容與格式》不包括估值錯(cuò)誤的處理的規(guī)定
D、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定要建立信息披露制度，履行信息披露義務(wù)
6、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，應(yīng)當(dāng)在估值方法和調(diào)整幅度做出重大變化時(shí)進(jìn)行公告或解釋的是()。
A、基金管理公司
B、基金托管人
C、基金持有人大會(huì)
D、基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)
7、下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值的說(shuō)法不正確的是()。
A、申購(gòu)者希望以低于實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行申購(gòu)
B、贖回者希望以高于實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行贖回
C、基金現(xiàn)有持有人希望流入比實(shí)際價(jià)值更多的資金
D、基金份額凈值可一定范圍內(nèi)可以由基金管理人自行確定
8、下列各項(xiàng)關(guān)于基金估值中公允價(jià)值的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、由于市場(chǎng)交易價(jià)格變化多端，采用市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行估值的風(fēng)險(xiǎn)比較大
B、當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時(shí)，一般采用交易價(jià)格作為其公允價(jià)值
C、當(dāng)基金投資于交易不活躍的證券時(shí)，監(jiān)管*應(yīng)當(dāng)頒布更為詳細(xì)的估值規(guī)則來(lái)規(guī)范估值行為
D、當(dāng)基金投資于缺乏流動(dòng)性的證券時(shí)，可以委托第三方進(jìn)行估值
9、基金資產(chǎn)估值時(shí)需要考慮的因素不包括()。
A、估值頻率
B、交易價(jià)格及其公允性
C、估值方法的一致性及公開性
D、被估值基金的盈利情況
10、關(guān)于基金資產(chǎn)估值需要考慮的因素，以下表述錯(cuò)誤的是()。
A、我國(guó)封閉式基金每個(gè)交易日估值，每周披露一次基金份額凈值
B、交易所上市的股指期貨合約以估值日結(jié)算價(jià)進(jìn)行估值
C、交易活躍的證券，直接采用交易價(jià)格進(jìn)行估值
D、海外基金的估值頻率較低，一般是每半個(gè)月估值一次
11、下列關(guān)于基金資產(chǎn)估值的說(shuō)法不正確的是()
A、基金管理人是基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人
B、基金管理人有特殊要求的，基金托管人可無(wú)需復(fù)核基金管理人的估值結(jié)果
C、在進(jìn)行基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)時(shí)，基金管理公司應(yīng)該制定基金估值和份額凈值計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)管理制度，健全估值決策體系
D、基金托管人在復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值以及基金份額申購(gòu)、贖回之前，應(yīng)認(rèn)真審閱基金管理公司采用的估值原則和程序
12、為了提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，()成立了基金估值工作小組。
A、財(cái)政部
B、中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)
C、中國(guó)證監(jiān)會(huì)
D、國(guó)務(wù)院
13、在基金估值程序中，()按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額。
A、基金估值小組
B、基金份額持有人
C、基金管理人
D、基金托管人
14、下列關(guān)于對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資品種進(jìn)行基金估值應(yīng)遵循的基本原則的表述正確的是()。
A、估值日無(wú)市價(jià)的，應(yīng)采用第三方機(jī)構(gòu)發(fā)布的價(jià)格確定公允價(jià)值
B、估值日無(wú)市價(jià)且經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化使得潛在估值調(diào)整對(duì)前一估值日的基金資產(chǎn)凈值影響在0.5%以上的，應(yīng)按最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值
C、估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值
D、交易所上市交易有市價(jià)的債券，按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)
15、在基金估值中，下列關(guān)于具體投資品種估值方法的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、首次發(fā)行未上市的股票、債券，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值
B、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按發(fā)行價(jià)估值
C、首次發(fā)行未上市的權(quán)證，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下可按成本計(jì)量
D、送股、轉(zhuǎn)增股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值
16、關(guān)于投資品種的估值，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、交易所上市的股指期貨以當(dāng)日結(jié)算價(jià)估值
B、交易所上市的可轉(zhuǎn)債按第三方估值機(jī)構(gòu)提供的估值凈價(jià)估值
C、交易所上市的股票和權(quán)證都以當(dāng)日交易所掛牌的市價(jià)估值
D、交易所上市的資產(chǎn)支持證券品種按成本估值
17、關(guān)于交易所停止交易等非流通品種的基金估值的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價(jià)高于配股價(jià)，按收盤價(jià)高于配股價(jià)的差額估值
B、因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價(jià)低于配股價(jià)，按收盤價(jià)估值
C、對(duì)于停止交易但未行權(quán)的權(quán)證，一般采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值
D、對(duì)于因重大特殊事項(xiàng)而長(zhǎng)期停牌股票的估值，需要按估值基本原則判斷是否采用估值技術(shù)
18、投資于全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券的基金，采用()確定其公允價(jià)值。
A、市價(jià)
B、當(dāng)日收盤價(jià)
C、第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值價(jià)格
D、交易所上市交易的同一債券的市價(jià)
19、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的()時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
A、0.05%
B、0.1%
C、0.25%
D、0.5%
20、當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到()的()時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
A、基金資產(chǎn)凈值;0.25%
B、基金份額凈值;0.5%
C、基金資產(chǎn)凈值;0.5%
D、基金份額凈值;0.25%
21、下列各情形中，不會(huì)導(dǎo)致基金暫停估值的是()。
A、基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí)
B、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)
C、占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值
D、出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，損害基金管理人利益而不能評(píng)估基金資產(chǎn)時(shí)
22、一般情況下，QDII基金份額凈值計(jì)算并披露的頻率為()。
A、每個(gè)工作日披露
B、至少每周披露兩次
C、至少每周披露一次
D、至少每月披露一次
23、關(guān)于QDII基金份額凈值估值規(guī)定的說(shuō)法不正確的是()。
A、流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行
B、衍生品的估值可以參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行
C、境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定封閉式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說(shuō)明書和基金合同中載明
D、開放式基金凈值及申購(gòu)贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說(shuō)明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)
24、關(guān)于基金費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是()。
A、基金管理費(fèi)由基金資產(chǎn)承擔(dān)
B、與基金有關(guān)的信息披露費(fèi)用都可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支
C、銷售服務(wù)費(fèi)可從基金財(cái)產(chǎn)中列支
D、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)由基金投資者自己承擔(dān)
25、目前，我國(guó)貨幣市場(chǎng)基金管理費(fèi)率通常不高于()。
A、0.33%
B、0.67%
C、1%
D、1.50%
26、目前，我國(guó)股票型封閉式基金托管費(fèi)一般按基金資產(chǎn)凈值的()的比例計(jì)提。
A、0.10%
B、0.25%
C、0.33%
D、1.5%
27、假設(shè)某股票型封閉式基金6月10日的基金資產(chǎn)凈值為35000萬(wàn)元人民幣，6月11日的基金資產(chǎn)凈值為35125萬(wàn)元人民幣，該股票基金的托管費(fèi)率為0.25%，該年實(shí)際天數(shù)為365天。則該基金6月11日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)為()元。
A、2397.26
B、2405.82
C、3215.35
D、4123.08
28、假設(shè)某證券投資基金2015年12月2日基金資產(chǎn)凈值為36500萬(wàn)元，12月3日基金資產(chǎn)凈值為36800萬(wàn)元，該基金的基金管理費(fèi)率為1.0%，則該基金12月3日應(yīng)計(jì)提的管理費(fèi)為()元。
A、10000
B、10027
C、3650
D、3660
29、目前，我國(guó)證券投資基金管理費(fèi)一般按()的基金資產(chǎn)凈值的一定比例計(jì)提。
A、前二日
B、前一日
C、當(dāng)日
D、次日
30、下列各項(xiàng)中，不屬于基金銷售服務(wù)費(fèi)的是()。
A、支付給銷售機(jī)構(gòu)的傭金
B、支付給基金管理人的基金營(yíng)銷廣告費(fèi)
C、支付給基金管理人的促銷活動(dòng)費(fèi)
D、基金運(yùn)作費(fèi)
31、下列各類型基金的管理費(fèi)率的比較正確的是()。
A、衍生工具基金>股票基金>債券基金>貨幣市場(chǎng)基金
B、債券基金>衍生工具基金>股票基金>貨幣市場(chǎng)基金
C、貨幣市場(chǎng)基金>衍生工具基金>債券基金>股票基金
D、股票基金>債券基金>貨幣市場(chǎng)基金>衍生工具基金
32、在我國(guó)基金市場(chǎng)上，以下各類型基金的托管費(fèi)率的是()。
A、債券基金
B、股票基金
C、貨幣市場(chǎng)基金
D、債券基金和股票基金
33、某貨幣市場(chǎng)基金2016年5月23日的基金資產(chǎn)凈值為1000萬(wàn)元人民幣，2016年5月24日的基金資產(chǎn)凈值為1200萬(wàn)元人民幣，該基金的銷售服務(wù)費(fèi)率為0.25%。該基金5月24日應(yīng)計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)為()元。
A、68.3
B、68.49
C、81.97
D、82.19
34、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)證券投資基金交易費(fèi)的是()。
A、交易傭金
B、過(guò)戶費(fèi)
C、證管費(fèi)
D、上市年費(fèi)
35、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，其計(jì)提比率為0.25%的是()。
Ⅰ.股票基金管理費(fèi)
Ⅱ.股票型封閉式基金托管費(fèi)
Ⅲ.貨幣市場(chǎng)基金銷售服務(wù)費(fèi)
Ⅳ.債券基金管理費(fèi)
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
36、下列各項(xiàng)中，不屬于不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目的是()。
A、基金管理人因未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出
B、基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用
C、基金合同生效前發(fā)生的信息披露費(fèi)用
D、基金分紅手續(xù)費(fèi)
37、基金會(huì)計(jì)核算的主體是()。
A、基金份額持有人
B、基金管理人
C、證券投資基金
D、基金托管人
38、利息核算是基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容之一，基金資產(chǎn)的利息不包括()。
A、銀行存款利息
B、股息
C、清算備付金利息
D、債券的利息
39、以下關(guān)于基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容的說(shuō)法不正確的是()。
A、權(quán)益核算包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算
B、在利息核算中，各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于下一交易日確認(rèn)為利息收入
C、封閉式基金無(wú)需進(jìn)行基金申購(gòu)與贖回核算
D、證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益
40、在基金利潤(rùn)核算中，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般在()結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。
A、每日
B、每周末
C、月末
D、季度末
41、以下關(guān)于基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、基金投資人只關(guān)注基金凈值的增長(zhǎng)所帶來(lái)的投資回報(bào)
B、通過(guò)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析，可以評(píng)價(jià)基金過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及投資管理能力
C、通過(guò)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析，可以預(yù)測(cè)基金未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)
D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料
42、用于分析基金的盈利能力和分紅能力的指標(biāo)不包括()。
A、本期股票投資收益
B、本期利潤(rùn)
C、期末可供分配利潤(rùn)
D、加權(quán)平均基金份額本期利潤(rùn)
43、在基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析中，基金投資風(fēng)格分析的內(nèi)容不包括()。
A、基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析
B、持倉(cāng)集中度分析
C、基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析
D、基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析
44、以下關(guān)于股票型基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析內(nèi)容的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A、在基金定期報(bào)告的投資組合報(bào)告中應(yīng)披露股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標(biāo)
B、在基金的定期報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露股票在各行業(yè)的分布情況，以分析基金的重點(diǎn)投資方向
C、分析基金的持倉(cāng)結(jié)構(gòu)時(shí)，可以將基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的變化與基準(zhǔn)指數(shù)的變化進(jìn)行對(duì)比分析，從而了解基金的資產(chǎn)配置情況與能力
D、在進(jìn)行持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的分析時(shí)，只要股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例發(fā)生變動(dòng)，則意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉(cāng)或減倉(cāng)操作
45、在基金的定期報(bào)告中可披露股票投資在各行業(yè)的分布情況，通過(guò)()可以分析出基金的重點(diǎn)投資方向。
A、某行業(yè)投資占股票投資的比例
B、股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例
C、債券投資占基金資產(chǎn)凈值的比例
D、銀行存款等現(xiàn)金類占基金資產(chǎn)凈值的比例
46、基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析是基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容之一，其中，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為()。
A、股票價(jià)格/基金資產(chǎn)凈值
B、股票投資/基金資產(chǎn)凈值
C、股票面值/基金資產(chǎn)
D、股票內(nèi)在價(jià)值/基金資產(chǎn)
參考答案及解析：
1、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的概念。基金資產(chǎn)估值是通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程
2、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鹳Y產(chǎn)估值是通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程
3、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鸱蓊~凈值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]÷2000=1.15(元)
4、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的概念?；鸱蓊~凈值=基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額。
5、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《基金合同的內(nèi)容與格式》的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項(xiàng)，包括估值日、估值方法、估值對(duì)象、估值程序、估值錯(cuò)誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認(rèn)和特殊情況的處理
6、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，基金管理公司應(yīng)當(dāng)制訂健全有效的估值政策和程序，建立相關(guān)的信息披露制度和內(nèi)部控制制度，履行信息披露義務(wù)，并在估值方法和調(diào)整幅度做出重大變化時(shí)進(jìn)行公告或解釋
7、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的重要性。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，基金份額凈值必須是公允的，基金管理人為了提高基金業(yè)績(jī)從而達(dá)到吸引投資者的目的，有可能操縱估價(jià)結(jié)果，造成資產(chǎn)估值不公允。
8、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時(shí)，對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行估值較為容易，在這種情況下，市場(chǎng)交易價(jià)格是可接受的，也是可信的，直接采用市場(chǎng)交易價(jià)格就可以對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。
9、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素?；鹳Y產(chǎn)估值時(shí)需要考慮的因素包括：(1)估值頻率;(2)交易價(jià)格及其公允性;(3)估值方法的一致性及公開性
10、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，海外的基金多數(shù)也是每個(gè)交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個(gè)月、每月估值一次
11、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國(guó)基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對(duì)基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。
12、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，基金業(yè)協(xié)會(huì)成立了基金估值工作小組。工作小組定期評(píng)估基金行業(yè)的估值原則和程序，并對(duì)活躍市場(chǎng)上沒(méi)有市價(jià)的投資品種和不存在活躍市場(chǎng)的投資品種提出具體估值意見(jiàn)。基金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí)，可參考工作小組的意見(jiàn)，但是并不能免除各自的估值責(zé)任
13、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的程序?；鹜泄苋税椿鸷贤?guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)鸸芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額。
14、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資品種，如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無(wú)市價(jià)，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機(jī)構(gòu)未發(fā)生影響證券價(jià)格的重大事件的，應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無(wú)市價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)生了影響證券價(jià)格的重大事件，使?jié)撛诘墓乐嫡{(diào)整對(duì)前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值。交易所上市交易的債券一般按第三方估值機(jī)構(gòu)提供的當(dāng)日估值凈價(jià)估值
15、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值。
16、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)。
17、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零。
18、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券，采用第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值價(jià)格。
19、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
20、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
21、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)暫停估值的情形。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的情形時(shí)，基金可以暫停估值。
22、【正確答案】C
【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題。QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。
23、【正確答案】C
【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說(shuō)明書和基金合同中載明。
24、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的種類。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，基金合同生效后的信息披露費(fèi)用可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支。
25、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前我國(guó)股票基金大部分按照1.5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%，貨幣市場(chǎng)基金的管理費(fèi)率不高于0.33%。
26、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)股票型封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi);開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常低于0.25%;股票基金的托管費(fèi)率要高于債券基金及貨幣市場(chǎng)基金的托管費(fèi)率
27、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。每日計(jì)提的費(fèi)用=(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率)÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=(350000000×0.25%)÷365=2397.26(元)。
28、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。每日計(jì)提的管理費(fèi)=(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率)÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=36500×1%÷365=1(萬(wàn)元)
29、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付
30、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式?；痄N售服務(wù)費(fèi)是指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機(jī)構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營(yíng)銷廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、持有人服務(wù)費(fèi)等方面的費(fèi)用
31、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。從基金類型看，衍生工具基金的管理費(fèi)率，例如，認(rèn)股權(quán)證基金的管理費(fèi)率為1.5%～2.5%。股票基金居中，為1%～1.5%。債券基金為0.5%～1.5%。貨幣市場(chǎng)基金最低，管理費(fèi)率為0.25%～1%。
32、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金托管費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。目前，我國(guó)股票基金的托管費(fèi)率高于債券基金及貨幣市場(chǎng)基金的托管費(fèi)率
33、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提方法。每日計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×銷售服務(wù)費(fèi)率÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=10000000×0.25%÷366=68.3(元)
34、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金交易費(fèi)。目前，我國(guó)證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。選項(xiàng)D上市年費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)
35、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國(guó)大部分股票基金管理費(fèi)率為1.5%，股票型封閉式基金托管費(fèi)率為0.25%，貨幣市場(chǎng)基金銷售服務(wù)費(fèi)率為0.25%，債券基金管理費(fèi)率一般低于1%。
36、【正確答案】D
【答案解析】本題考查不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目。下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用。選項(xiàng)D基金分紅手續(xù)費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)的范疇，應(yīng)列入基金費(fèi)用
37、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定對(duì)象，基金會(huì)計(jì)以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算的主體
38、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購(gòu)利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確定為利息收入
39、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在基金的利息核算中，各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入
40、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。利潤(rùn)核算是指會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)基金損益，并按照規(guī)定對(duì)基金分紅、除權(quán)、派息、紅利再投資等進(jìn)行核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益
41、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從基金投資人的角度來(lái)看，除了關(guān)注基金凈值的增長(zhǎng)所帶來(lái)的投資回報(bào)外，還需要分析能夠引起基金凈值變化的各種因素
42、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。在基金定期報(bào)告中，基金一般會(huì)披露本期利潤(rùn)、本期已實(shí)現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤(rùn)、本期加權(quán)平均凈值利潤(rùn)率、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率、期末可供分配利潤(rùn)、期末可供分配基金份額利潤(rùn)、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標(biāo)，通過(guò)這些指標(biāo)可以分析基金的盈利能力和分紅能力
43、【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容?；鹜顿Y風(fēng)格分析包括：持倉(cāng)集中度分析、基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析、基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析
44、【正確答案】D
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在進(jìn)行持倉(cāng)結(jié)構(gòu)的分析時(shí)應(yīng)注意，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例發(fā)生少量的變動(dòng)，并不意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉(cāng)或減倉(cāng)操作，因?yàn)槭袌?chǎng)波動(dòng)也可能引起計(jì)算結(jié)果的變動(dòng)
45、【正確答案】A
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。在基金的定期報(bào)告中，披露股票投資在各行業(yè)的分布情況，通過(guò)某行業(yè)投資占股票投資的比例可以分析出基金的重點(diǎn)投資方向
46、【正確答案】B
【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為股票投資/基金資產(chǎn)凈值。