國人去荷蘭經(jīng)商，要按照什么要求納稅？那取得了荷蘭的永居身份，又需要交什么稅？今天就大家這些問題整理了有關荷蘭的稅制。僅供參考，歡迎閱讀！
荷蘭是以直接稅為主的國家，實行中央和地方兩級課稅制度。現(xiàn)行的主要稅種是：公司所得稅、個人所得稅、增值稅、遺產(chǎn)和贈與稅、社會保障稅、不動產(chǎn)轉讓稅等。
（一）主要稅種
1.公司所得稅
（1）納稅人
荷蘭公司所得稅的納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。根據(jù)荷蘭法律成立的公司或實際管理和控制機構在荷蘭境內(nèi)的公司被視為居民公司。
（2）征稅對象、稅率
居民公司要就其來源于全世界的所得納稅，非居民公司僅就其來源于荷蘭的所得納稅。
資本利得和資本損失按照普通所得對待。出售經(jīng)營性資產(chǎn)的收入再投資于新的相類似的經(jīng)營性資產(chǎn)，則所獲得的資本利得可以延期納稅。轉讓無形資產(chǎn)所獲得的資本利得也可以延期納稅。
荷蘭公司所得稅實行累進稅率，2007年公司應納稅所得額在25000歐元以下的部分，稅率為20％，超過25000歐元至60000歐元的部分，稅率為23.5%，超過60000歐元的部分，稅率為25.5％。
非居民公司來源于荷蘭的所得也按照居民公司的稅率納稅。
荷蘭居民公司分配給非居民的股息，預提稅稅率為15%。兩國之間訂有稅收條約的，按照條約規(guī)定的稅率納稅。
（3）應納稅所得額的計算
一般情況下，資本利得和股息計入公司的應納稅所得額。
折舊。折舊是根據(jù)固定資產(chǎn)的成本、使用年限和殘值計算的。允許使用的折舊方法有很多種，主要是直線折舊法和余額遞減折舊法。購入的無形資產(chǎn)（包括商譽）按照使用年限攤銷。與環(huán)境和能源有關的投資項目，其中某些固定資產(chǎn)可以采用更為靈活的加速折舊方法。購買價格在454歐元以下的固定資產(chǎn)，可以在購買的當年全部提取折舊。
虧損結轉。經(jīng)營損失可以向以前1個年度結轉，也可以向以后年度結轉，期限為9年。當公司的所有權發(fā)生轉移時，損失的結轉要受到一定的限制。
關聯(lián)企業(yè)間的交易。關聯(lián)企業(yè)間的交易應當遵守公平獨立原則。如果稅務*認為關聯(lián)企業(yè)間的交易違反了公平獨立原則，就會對其調(diào)整或者不予承認。
合并申報所得。如果一家荷蘭居民公司擁有另一家荷蘭居民公司至少95%的股份，這兩個公司就可以申請合為一體申報納稅。根據(jù)荷蘭法律，只有按照荷蘭法律組建的公司才能享受這種待遇。但是，根據(jù)荷蘭的案例法，在一些特殊情況下，根據(jù)外國法律組建的具有荷蘭居民身份的公司也可以享受這種待遇。
（4）征收管理
納稅年度。荷蘭公司的納稅年度為公司章程中確定的會計年度。外國公司設在荷蘭的分支機構，原則上用日歷年度作為其納稅年度。
稅款的繳納。稅款應當在收到繳款通知書以后繳納，并不得晚于繳款通知書中所規(guī)定的時間（繳款期限一般為1至2個月）。就公司所得稅來說，至少要發(fā)出兩次初始繳款通知書。如果公司的會計年度和日歷年度是一致的，兩次繳款書的發(fā)出時間分別為1月和8月。1月的繳款書根據(jù)前兩年的平均應稅利潤發(fā)出，8月的繳款書根據(jù)公司預計的當年利潤發(fā)出。
2.個人所得稅
（1）納稅人
荷蘭個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。
（2）征稅對象、稅率
居民個人要就其來源于全世界的所得納稅。非居民個人僅就其來源于荷蘭的所得納稅。
全年應納稅所得額 稅率（%）
不超過17579歐元的部分
超過17579歐元至31589歐元的部分
超過31589歐元至53860歐元的部分
超過53860歐元的部分
社會保障稅并在個人所得稅中征收，但是只對處于個人所得稅稅率表中第一檔和第二檔的所得征收，即第一檔和第二檔的稅率實際包括了31.15%的國家社會保障稅的稅率，而第一檔和第二檔的所得稅稅率分別為2.45%和10.7%。
年齡在65歲以上的納稅人，其所得處于稅率表中第一檔和第二檔的部分，稅率分別為15.7%和23.95%。
股息、利息和某些項目的資本利得適用25%的比例稅率。
（3）應納稅所得額和應納稅額的計算
個人所得稅費用扣除的原則是，為取得所得所必需的支出可以扣除。
居民和非居民個人的雇傭所得可以享受一定數(shù)額的扣除，但是一般不得超過一定限額。交通費用的扣除額根據(jù)上下班的距離確定，使用公共交通的扣除較高。
非工作性扣除主要包括：貸款利息支出；撫養(yǎng)費等經(jīng)常性支出；雇員的保險費類支出；病殘支出；慈善捐助支出等。
除此之外，居民個人還可以享受一定數(shù)量的稅額扣除，分為基本稅額扣除和各種附加稅額扣除。所有居民個人都可以享受基本稅額扣除，2008年扣除額為2074歐元。各種附加稅額扣除要根據(jù)居民個人的收入、年齡、婚姻、子女扶養(yǎng)、就業(yè)、健康等各種情況確定。
損失彌補。損失彌補的基本原則是發(fā)生的損失只能用同類型的所得彌補。與積極所得相對應的損失可以向前結轉3年，向后結轉9年，與消極所得相對應的損失可以向前結轉1年，向后結轉9年。
資本利得。出售個人財產(chǎn)所獲得的資本利得免稅。作為企業(yè)資本的個人財產(chǎn)，其轉讓以后的資本利得或者資本損失按照普通所得對待。
（4）征收管理
個人所得稅以日歷年度為納稅年度，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人可以例外。
3．增值稅
（1）納稅人
在荷蘭境內(nèi)提供應稅貨物與勞務及進口貨物的任何個人、企業(yè)或其他經(jīng)濟組織，為增值稅的納稅人。
（2）稅率
增值稅稅率分為三檔：標準稅率為19％；優(yōu)惠稅率為6%，主要適用于食品、非酒精飲料、旅館服務業(yè)和公共交通；零稅率主要適用于出口及相關的服務業(yè)。
（3）免稅項目
不動產(chǎn)租賃，醫(yī)療、文化、教育等服務業(yè)，銀行提供的服務，保險業(yè)，股票交易等免征增值稅。
其他主要稅種
（1）遺產(chǎn)和贈與稅
遺產(chǎn)和贈與稅對遺產(chǎn)的繼承人或者贈與的受贈人征收。遺產(chǎn)稅是針對所繼承的財產(chǎn)的一部分價值（即扣除了免稅數(shù)額后所繼承的財產(chǎn)額）征收的。有相應的低和高稅率，這取決于繼承財產(chǎn)的價值大小及繼承人與被繼承人的關系。當配偶、孩子、未婚的同居者作為繼承人時，適用稅率為5%-27%；當父母、兄弟和姐妹作為繼承人時，適用稅率為26%-53%，當非親屬人員作為繼承人時，適用稅率為41%-68%。在荷蘭，若由宗教、思想、慈善、文化、科學或為社會提供服務和福利的公共組織繼承遺產(chǎn)，可以享受全額免稅。
贈與稅是對從荷蘭的個人居民以任何方式獲得的任何贈與品征收的。相關的稅率規(guī)定和遺產(chǎn)稅一致。同時，在一些情況下，贈與稅可以減免。不僅僅包括父母給孩子禮物可以免稅的情況，還包括其他的情況。和遺產(chǎn)稅一樣，大量享受免稅的情況還需要滿足更多的條件。
（2）社會保障稅
荷蘭的社會保障稅是包含在個人所得稅中征收的（見個人所得稅稅率表），并且只對雇員征收，但是雇主會給雇員一定的補償。
（3）不動產(chǎn)轉讓稅
轉讓不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的某種產(chǎn)權（如建筑物、住宅、不動產(chǎn)公司的股份）要繳納不動產(chǎn)轉讓稅，稅率為6％。
主要稅收優(yōu)惠
1．小額投資扣除
在計算公司應納稅所得額的時候，小額投資可以享受一定的扣除。高扣除率為25%，低扣除率為1%。年投資額越大扣除率越低，投資額在2100歐元至35000歐元之間的，可以從應納稅所得額中扣除投資額的25%，年投資額在197000歐元至230000歐元之間的，可以從應納稅所得額中扣除投資額的1%，年投資額超過230000歐元的不能享受此項扣除。
2．節(jié)能投資扣除
年度節(jié)能設備投資額在2100歐元至108000000歐元之間的，可以享受投資額的44%的公司所得稅扣除優(yōu)惠。
3．環(huán)保投資扣除
年度環(huán)保設備投資額超過2100歐元的，可以享受一定比率的公司所得稅扣除，扣除率根據(jù)設備的分級分為3檔，即：40%、30%和15%，
4．研究與開發(fā)優(yōu)惠
從事研究和開發(fā)新技術的人工成本可以從雇主應當繳納的工資預提稅中扣除一部分。
荷蘭是以直接稅為主的國家，實行中央和地方兩級課稅制度。現(xiàn)行的主要稅種是：公司所得稅、個人所得稅、增值稅、遺產(chǎn)和贈與稅、社會保障稅、不動產(chǎn)轉讓稅等。
（一）主要稅種
1.公司所得稅
（1）納稅人
荷蘭公司所得稅的納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。根據(jù)荷蘭法律成立的公司或實際管理和控制機構在荷蘭境內(nèi)的公司被視為居民公司。
（2）征稅對象、稅率
居民公司要就其來源于全世界的所得納稅，非居民公司僅就其來源于荷蘭的所得納稅。
資本利得和資本損失按照普通所得對待。出售經(jīng)營性資產(chǎn)的收入再投資于新的相類似的經(jīng)營性資產(chǎn)，則所獲得的資本利得可以延期納稅。轉讓無形資產(chǎn)所獲得的資本利得也可以延期納稅。
荷蘭公司所得稅實行累進稅率，2007年公司應納稅所得額在25000歐元以下的部分，稅率為20％，超過25000歐元至60000歐元的部分，稅率為23.5%，超過60000歐元的部分，稅率為25.5％。
非居民公司來源于荷蘭的所得也按照居民公司的稅率納稅。
荷蘭居民公司分配給非居民的股息，預提稅稅率為15%。兩國之間訂有稅收條約的，按照條約規(guī)定的稅率納稅。
（3）應納稅所得額的計算
一般情況下，資本利得和股息計入公司的應納稅所得額。
折舊。折舊是根據(jù)固定資產(chǎn)的成本、使用年限和殘值計算的。允許使用的折舊方法有很多種，主要是直線折舊法和余額遞減折舊法。購入的無形資產(chǎn)（包括商譽）按照使用年限攤銷。與環(huán)境和能源有關的投資項目，其中某些固定資產(chǎn)可以采用更為靈活的加速折舊方法。購買價格在454歐元以下的固定資產(chǎn)，可以在購買的當年全部提取折舊。
虧損結轉。經(jīng)營損失可以向以前1個年度結轉，也可以向以后年度結轉，期限為9年。當公司的所有權發(fā)生轉移時，損失的結轉要受到一定的限制。
關聯(lián)企業(yè)間的交易。關聯(lián)企業(yè)間的交易應當遵守公平獨立原則。如果稅務*認為關聯(lián)企業(yè)間的交易違反了公平獨立原則，就會對其調(diào)整或者不予承認。
合并申報所得。如果一家荷蘭居民公司擁有另一家荷蘭居民公司至少95%的股份，這兩個公司就可以申請合為一體申報納稅。根據(jù)荷蘭法律，只有按照荷蘭法律組建的公司才能享受這種待遇。但是，根據(jù)荷蘭的案例法，在一些特殊情況下，根據(jù)外國法律組建的具有荷蘭居民身份的公司也可以享受這種待遇。
（4）征收管理
納稅年度。荷蘭公司的納稅年度為公司章程中確定的會計年度。外國公司設在荷蘭的分支機構，原則上用日歷年度作為其納稅年度。
稅款的繳納。稅款應當在收到繳款通知書以后繳納，并不得晚于繳款通知書中所規(guī)定的時間（繳款期限一般為1至2個月）。就公司所得稅來說，至少要發(fā)出兩次初始繳款通知書。如果公司的會計年度和日歷年度是一致的，兩次繳款書的發(fā)出時間分別為1月和8月。1月的繳款書根據(jù)前兩年的平均應稅利潤發(fā)出，8月的繳款書根據(jù)公司預計的當年利潤發(fā)出。
2.個人所得稅
（1）納稅人
荷蘭個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。
（2）征稅對象、稅率
居民個人要就其來源于全世界的所得納稅。非居民個人僅就其來源于荷蘭的所得納稅。
全年應納稅所得額 稅率（%）
不超過17579歐元的部分
超過17579歐元至31589歐元的部分
超過31589歐元至53860歐元的部分
超過53860歐元的部分
社會保障稅并在個人所得稅中征收，但是只對處于個人所得稅稅率表中第一檔和第二檔的所得征收，即第一檔和第二檔的稅率實際包括了31.15%的國家社會保障稅的稅率，而第一檔和第二檔的所得稅稅率分別為2.45%和10.7%。
年齡在65歲以上的納稅人，其所得處于稅率表中第一檔和第二檔的部分，稅率分別為15.7%和23.95%。
股息、利息和某些項目的資本利得適用25%的比例稅率。
（3）應納稅所得額和應納稅額的計算
個人所得稅費用扣除的原則是，為取得所得所必需的支出可以扣除。
居民和非居民個人的雇傭所得可以享受一定數(shù)額的扣除，但是一般不得超過一定限額。交通費用的扣除額根據(jù)上下班的距離確定，使用公共交通的扣除較高。
非工作性扣除主要包括：貸款利息支出；撫養(yǎng)費等經(jīng)常性支出；雇員的保險費類支出；病殘支出；慈善捐助支出等。
除此之外，居民個人還可以享受一定數(shù)量的稅額扣除，分為基本稅額扣除和各種附加稅額扣除。所有居民個人都可以享受基本稅額扣除，2008年扣除額為2074歐元。各種附加稅額扣除要根據(jù)居民個人的收入、年齡、婚姻、子女扶養(yǎng)、就業(yè)、健康等各種情況確定。
損失彌補。損失彌補的基本原則是發(fā)生的損失只能用同類型的所得彌補。與積極所得相對應的損失可以向前結轉3年，向后結轉9年，與消極所得相對應的損失可以向前結轉1年，向后結轉9年。
資本利得。出售個人財產(chǎn)所獲得的資本利得免稅。作為企業(yè)資本的個人財產(chǎn)，其轉讓以后的資本利得或者資本損失按照普通所得對待。
（4）征收管理
個人所得稅以日歷年度為納稅年度，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人可以例外。
3．增值稅
（1）納稅人
在荷蘭境內(nèi)提供應稅貨物與勞務及進口貨物的任何個人、企業(yè)或其他經(jīng)濟組織，為增值稅的納稅人。
（2）稅率
增值稅稅率分為三檔：標準稅率為19％；優(yōu)惠稅率為6%，主要適用于食品、非酒精飲料、旅館服務業(yè)和公共交通；零稅率主要適用于出口及相關的服務業(yè)。
（3）免稅項目
不動產(chǎn)租賃，醫(yī)療、文化、教育等服務業(yè)，銀行提供的服務，保險業(yè)，股票交易等免征增值稅。
其他主要稅種
（1）遺產(chǎn)和贈與稅
遺產(chǎn)和贈與稅對遺產(chǎn)的繼承人或者贈與的受贈人征收。遺產(chǎn)稅是針對所繼承的財產(chǎn)的一部分價值（即扣除了免稅數(shù)額后所繼承的財產(chǎn)額）征收的。有相應的低和高稅率，這取決于繼承財產(chǎn)的價值大小及繼承人與被繼承人的關系。當配偶、孩子、未婚的同居者作為繼承人時，適用稅率為5%-27%；當父母、兄弟和姐妹作為繼承人時，適用稅率為26%-53%，當非親屬人員作為繼承人時，適用稅率為41%-68%。在荷蘭，若由宗教、思想、慈善、文化、科學或為社會提供服務和福利的公共組織繼承遺產(chǎn)，可以享受全額免稅。
贈與稅是對從荷蘭的個人居民以任何方式獲得的任何贈與品征收的。相關的稅率規(guī)定和遺產(chǎn)稅一致。同時，在一些情況下，贈與稅可以減免。不僅僅包括父母給孩子禮物可以免稅的情況，還包括其他的情況。和遺產(chǎn)稅一樣，大量享受免稅的情況還需要滿足更多的條件。
（2）社會保障稅
荷蘭的社會保障稅是包含在個人所得稅中征收的（見個人所得稅稅率表），并且只對雇員征收，但是雇主會給雇員一定的補償。
（3）不動產(chǎn)轉讓稅
轉讓不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的某種產(chǎn)權（如建筑物、住宅、不動產(chǎn)公司的股份）要繳納不動產(chǎn)轉讓稅，稅率為6％。
主要稅收優(yōu)惠
1．小額投資扣除
在計算公司應納稅所得額的時候，小額投資可以享受一定的扣除。高扣除率為25%，低扣除率為1%。年投資額越大扣除率越低，投資額在2100歐元至35000歐元之間的，可以從應納稅所得額中扣除投資額的25%，年投資額在197000歐元至230000歐元之間的，可以從應納稅所得額中扣除投資額的1%，年投資額超過230000歐元的不能享受此項扣除。
2．節(jié)能投資扣除
年度節(jié)能設備投資額在2100歐元至108000000歐元之間的，可以享受投資額的44%的公司所得稅扣除優(yōu)惠。
3．環(huán)保投資扣除
年度環(huán)保設備投資額超過2100歐元的，可以享受一定比率的公司所得稅扣除，扣除率根據(jù)設備的分級分為3檔，即：40%、30%和15%，
4．研究與開發(fā)優(yōu)惠
從事研究和開發(fā)新技術的人工成本可以從雇主應當繳納的工資預提稅中扣除一部分。