不是進(jìn)入狀態(tài)才學(xué)習(xí)，而是先學(xué)習(xí)才能找到狀態(tài)。就像現(xiàn)在，先刷一道題再說！沒錯(cuò)兒，就這一道，助你進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)。以下為為您精心挑選的稅務(wù)師每日一練，開始吧！
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（6.25）
多選題
依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有（）。
A、航空煤油
B、體育上用的發(fā)令紙
C、影視演員化妝用的上妝油
D、進(jìn)口石腦油
E、進(jìn)口涂料
【正確答案】ABC
【答案解析】進(jìn)口石腦油及涂料均要征收消費(fèi)稅。
此題在經(jīng)典題解125頁。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：捐贈(zèng)支出（6.25）
單選題
某企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出60萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2017年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目的應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、－4
B、0
C、36
D、14
【正確答案】D
【答案解析】允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的捐贈(zèng)支出中只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的40萬元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額＝300×12％＝36（萬元），只能按限額扣除，所以該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為36萬元，需要納稅調(diào)增14（40－36＋10）萬元。
題目在2018年應(yīng)試指南17頁。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：跌價(jià)（6.25）
單選題
甲公司采用先進(jìn)先出法核算存貨的發(fā)出計(jì)價(jià)，2011年6月初庫存商品M的賬面余額為600萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為60萬元，本月購入M商品的入賬成本為430萬元，本月銷售M商品結(jié)轉(zhuǎn)成本500萬元，期末結(jié)余存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)為520萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為70萬元，則當(dāng)年年末存貨應(yīng)提跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。
A、75
B、71
C、80
D、70
【正確答案】D
【答案解析】
①存貨期末跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)余額＝60－60×500÷600＝10（萬元）；
②期末存貨的可變現(xiàn)凈值＝520－70＝450（萬元）；
③期末存貨的賬面余額＝600＋430－500＝530（萬元）；
④期末存貨應(yīng)提足的跌價(jià)準(zhǔn)備＝530－450＝80（萬元）；
⑤期末存貨應(yīng)補(bǔ)提的跌價(jià)準(zhǔn)備＝80－10＝70（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政強(qiáng)制法（6.25）
單選題
依據(jù)《行政強(qiáng)制法》，下列有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行不需要遵循的規(guī)定是（）。
A、強(qiáng)制執(zhí)行申請書應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽名，加蓋行政機(jī)關(guān)的印章，并注明日期
B、催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行
C、行政機(jī)關(guān)申請人民法院執(zhí)行，須繳納申請費(fèi)
D、行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，不繳納申請費(fèi)。強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān)。人民法院以劃撥、拍賣方式強(qiáng)制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除。
本題在應(yīng)試指南P73
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（6.25）
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年1月15日通過銀行劃賬上繳2017年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。
A、借：以前年度損益調(diào)整12000
貸：銀行存款12000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000
貸：銀行存款12000
C、借：以前年度損益調(diào)整12000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）12000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000
貸：銀行存款12000
【正確答案】D
【答案解析】月末，企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級科目存在貸方余額，應(yīng)做分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月初繳納本月應(yīng)納稅款時(shí)，做分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
此題在2018年應(yīng)試指南101頁。
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（6.25）
多選題
依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有（）。
A、航空煤油
B、體育上用的發(fā)令紙
C、影視演員化妝用的上妝油
D、進(jìn)口石腦油
E、進(jìn)口涂料
【正確答案】ABC
【答案解析】進(jìn)口石腦油及涂料均要征收消費(fèi)稅。
此題在經(jīng)典題解125頁。
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：捐贈(zèng)支出（6.25）
單選題
某企業(yè)2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出60萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2017年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目的應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、－4
B、0
C、36
D、14
【正確答案】D
【答案解析】允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的捐贈(zèng)支出中只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的40萬元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額＝300×12％＝36（萬元），只能按限額扣除，所以該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為36萬元，需要納稅調(diào)增14（40－36＋10）萬元。
題目在2018年應(yīng)試指南17頁。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：跌價(jià)（6.25）
單選題
甲公司采用先進(jìn)先出法核算存貨的發(fā)出計(jì)價(jià)，2011年6月初庫存商品M的賬面余額為600萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為60萬元，本月購入M商品的入賬成本為430萬元，本月銷售M商品結(jié)轉(zhuǎn)成本500萬元，期末結(jié)余存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)為520萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為70萬元，則當(dāng)年年末存貨應(yīng)提跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。
A、75
B、71
C、80
D、70
【正確答案】D
【答案解析】
①存貨期末跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)余額＝60－60×500÷600＝10（萬元）；
②期末存貨的可變現(xiàn)凈值＝520－70＝450（萬元）；
③期末存貨的賬面余額＝600＋430－500＝530（萬元）；
④期末存貨應(yīng)提足的跌價(jià)準(zhǔn)備＝530－450＝80（萬元）；
⑤期末存貨應(yīng)補(bǔ)提的跌價(jià)準(zhǔn)備＝80－10＝70（萬元）。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政強(qiáng)制法（6.25）
單選題
依據(jù)《行政強(qiáng)制法》，下列有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行不需要遵循的規(guī)定是（）。
A、強(qiáng)制執(zhí)行申請書應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽名，加蓋行政機(jī)關(guān)的印章，并注明日期
B、催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行
C、行政機(jī)關(guān)申請人民法院執(zhí)行，須繳納申請費(fèi)
D、行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)
【正確答案】C
【答案解析】本題考核申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，不繳納申請費(fèi)。強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān)。人民法院以劃撥、拍賣方式強(qiáng)制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除。
本題在應(yīng)試指南P73
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（6.25）
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年1月15日通過銀行劃賬上繳2017年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。
A、借：以前年度損益調(diào)整12000
貸：銀行存款12000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000
貸：銀行存款12000
C、借：以前年度損益調(diào)整12000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）12000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000
貸：銀行存款12000
【正確答案】D
【答案解析】月末，企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級科目存在貸方余額，應(yīng)做分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月初繳納本月應(yīng)納稅款時(shí)，做分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
此題在2018年應(yīng)試指南101頁。