不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。從小這句話就一直出現(xiàn)在我們喝過的心靈雞湯里，也一直在告訴我們，堅(jiān)持就是成功必不可少的一個(gè)努力過程，我們必須堅(jiān)持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，整理2018年稅務(wù)師每日一練習(xí)題，快來練習(xí)吧。
（1）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（8.30）
多選題
根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）。
A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)
E、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
【正確答案】ACE
【答案解析】在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)：
（1）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（2）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（3）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
（4）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
（2）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（8.30）
單選題
王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A、728
B、784
C、812
D、868
【正確答案】B
【答案解析】同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次所得，計(jì)征個(gè)人所得稅。
王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（5000+2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元）。
（3）注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（8.30）
單選題
甲公司2018年10月20日自A客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為1000萬元，作為預(yù)收賬款核算，但按照稅法規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；12月20日，甲公司自B客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為2000萬元，作為預(yù)收賬款核算，按照稅法規(guī)定，該筆款項(xiàng)具有預(yù)收性質(zhì)，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得。甲公司適用的所得稅稅率為25%。針對(duì)上述業(yè)務(wù)下列處理正確的是（）。
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
D、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)750萬元
【正確答案】A
【答案解析】預(yù)收賬款的賬面價(jià)值＝1000＋2000＝3000（萬元）。會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入，但是稅法計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此未來可稅前扣除的金額為1000萬元，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)＝（1000－1000）＋2000＝2000（萬元）。故應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝1000×25%＝250（萬元）。
（4）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政訴訟證據(jù)（8.30）
單選題
謝某對(duì)某公安局以其實(shí)施盜竊為由處以15日拘留的處罰不服，向法院提起行政訴訟。該局向法院提供的證據(jù)有：報(bào)案人的報(bào)案電話記錄、公安人員詢問筆錄、失竊現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)提取指紋一枚，及該指紋系謝某左手拇指所留的鑒定書。下列說法正確的是（）。
A、對(duì)報(bào)案人所作的詢問筆錄應(yīng)當(dāng)加蓋某公安局、公安人員和報(bào)案人印章
B、現(xiàn)場(chǎng)提取的指紋為物證
C、某公安局提供的證據(jù)均為直接證據(jù)
D、根據(jù)某公安局所提供的證據(jù)，可以認(rèn)定其處罰決定證據(jù)確實(shí)充分
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政訴訟證據(jù)的種類與要求。對(duì)報(bào)案人的詢問筆錄，經(jīng)確認(rèn)無誤后，由報(bào)案人簽名或者蓋章，而不需要加蓋某公安局的印章。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公安局向法院提供的證據(jù)中，都不能單獨(dú)直接證明謝某實(shí)施盜竊的案件事實(shí)，不是直接證據(jù)，而是間接證據(jù)。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對(duì)當(dāng)事人提供的證據(jù)，必須經(jīng)過對(duì)質(zhì)、辨認(rèn)和核實(shí)，才能作為定案的證據(jù)，本案中公安局提供的證據(jù)系間接證據(jù)，這些間接證據(jù)難以形成一個(gè)完整的鏈條證明謝某的行為違法，不能確定其證據(jù)是否充分。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P323）
（5）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：納稅評(píng)估（8.30）
多選題
關(guān)于納稅評(píng)估，下列說法正確的有（）。
A、納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查部門及其稅務(wù)稽查員負(fù)責(zé)
B、納稅評(píng)估的對(duì)象是綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人
C、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象
D、納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)
E、納稅評(píng)估中，對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次
【正確答案】CE
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)；選項(xiàng)B，納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；選項(xiàng)D，納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)。此題在2018年經(jīng)典題解38頁(yè)
（1）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（8.30）
多選題
根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）。
A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)
E、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
【正確答案】ACE
【答案解析】在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)：
（1）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（2）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（3）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
（4）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
（2）注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：個(gè)人所得稅（8.30）
單選題
王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A、728
B、784
C、812
D、868
【正確答案】B
【答案解析】同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次所得，計(jì)征個(gè)人所得稅。
王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（5000+2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元）。
（3）注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（8.30）
單選題
甲公司2018年10月20日自A客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為1000萬元，作為預(yù)收賬款核算，但按照稅法規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；12月20日，甲公司自B客戶處收到一筆合同預(yù)付款，金額為2000萬元，作為預(yù)收賬款核算，按照稅法規(guī)定，該筆款項(xiàng)具有預(yù)收性質(zhì)，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得。甲公司適用的所得稅稅率為25%。針對(duì)上述業(yè)務(wù)下列處理正確的是（）。
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
D、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)750萬元
【正確答案】A
【答案解析】預(yù)收賬款的賬面價(jià)值＝1000＋2000＝3000（萬元）。會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入，但是稅法計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此未來可稅前扣除的金額為1000萬元，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)＝（1000－1000）＋2000＝2000（萬元）。故應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝1000×25%＝250（萬元）。
（4）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政訴訟證據(jù)（8.30）
單選題
謝某對(duì)某公安局以其實(shí)施盜竊為由處以15日拘留的處罰不服，向法院提起行政訴訟。該局向法院提供的證據(jù)有：報(bào)案人的報(bào)案電話記錄、公安人員詢問筆錄、失竊現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)提取指紋一枚，及該指紋系謝某左手拇指所留的鑒定書。下列說法正確的是（）。
A、對(duì)報(bào)案人所作的詢問筆錄應(yīng)當(dāng)加蓋某公安局、公安人員和報(bào)案人印章
B、現(xiàn)場(chǎng)提取的指紋為物證
C、某公安局提供的證據(jù)均為直接證據(jù)
D、根據(jù)某公安局所提供的證據(jù)，可以認(rèn)定其處罰決定證據(jù)確實(shí)充分
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政訴訟證據(jù)的種類與要求。對(duì)報(bào)案人的詢問筆錄，經(jīng)確認(rèn)無誤后，由報(bào)案人簽名或者蓋章，而不需要加蓋某公安局的印章。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。公安局向法院提供的證據(jù)中，都不能單獨(dú)直接證明謝某實(shí)施盜竊的案件事實(shí)，不是直接證據(jù)，而是間接證據(jù)。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對(duì)當(dāng)事人提供的證據(jù)，必須經(jīng)過對(duì)質(zhì)、辨認(rèn)和核實(shí)，才能作為定案的證據(jù)，本案中公安局提供的證據(jù)系間接證據(jù)，這些間接證據(jù)難以形成一個(gè)完整的鏈條證明謝某的行為違法，不能確定其證據(jù)是否充分。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（應(yīng)試指南P323）
（5）注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：納稅評(píng)估（8.30）
多選題
關(guān)于納稅評(píng)估，下列說法正確的有（）。
A、納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查部門及其稅務(wù)稽查員負(fù)責(zé)
B、納稅評(píng)估的對(duì)象是綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人
C、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象
D、納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)
E、納稅評(píng)估中，對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次
【正確答案】CE
【答案解析】選項(xiàng)A，納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)；選項(xiàng)B，納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；選項(xiàng)D，納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)。此題在2018年經(jīng)典題解38頁(yè)