天行健，君子以自強不息。2018稅務師考試補報名馬上開始，整理稅務師考試每日一練，為您提供高質量習題，以下為注冊稅務師練習題，快來練習吧！
（1）注冊稅務師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.26）
多選題
下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。
A、美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友
B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押
C、房地產開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造
D、居民個人之間交換非居住用房產
E、企業(yè)持有房產期間發(fā)生評估增值
【正確答案】AD
【答案解析】選項B，抵押期內的房地產，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅；選項C，對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅；選項E，房地產評估增值不征收土地增值稅。
（2）注冊稅務師《稅法二》每日一練：利息費用（7.26）
單選題
某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為（）萬元。
A、1000
B、500
C、350
D、0
【正確答案】C
【答案解析】電子公司的實際稅負不高于境內關聯(lián)方，不需要考慮債資比的限制，該筆借款稅前可以扣除的利息金額為不超過金融機構同期同類貸款利率計算的數(shù)額。
2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的利息費用＝5000×7%＝350（萬元）
（3）注冊稅務師《財務與會計》每日一練：當期損益（7.26）
單選題
甲公司為小規(guī)模納稅人，2017年1月支付了增值稅稅控設備的技術維護費1200元，稅控設備每年需要維護一次，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當期增值稅應納稅額，則該業(yè)務對甲公司當期損益的影響額為（）元。
A、1200
B、100
C、35
D、0
【答案解析】該業(yè)務的分錄為：
借：管理費用1200
貸：銀行存款1200
借：應交稅費——應交增值稅1200
貸：管理費用1200
對甲公司當期損益的影響為0。
題解187頁單選2題。
（4）注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：合同的分類（7.26）
單選題
根據(jù)傳統(tǒng)民法理論，下列合同中屬于雙務、有償、諾成性的合同是（）。
A、保管合同
B、借用合同
C、委托合同
D、行紀合同
【正確答案】D
【答案解析】本題考核合同的分類。本題中，借用合同屬于單務、無償?shù)暮贤?；委托合同、保管合同既可以是有償合同又可以是無償合同，而且保管合同屬于實踐性合同。（應試指南P175）
（5）注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：限額基數(shù)（7.26）
多選題
納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數(shù)的有（）。
A、出售固定資產收入
B、銷售材料收入
C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入
D、自產貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入
E、包裝物出租收入
查看答案
【正確答案】BDE
【答案解析】計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的基數(shù)是主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入之和。出售固定資產收入和政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入不在此列。此題在2018年應試指南287頁。
（1）注冊稅務師《稅法一》每日一練：土地增值稅（7.26）
多選題
下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。
A、美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友
B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押
C、房地產開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造
D、居民個人之間交換非居住用房產
E、企業(yè)持有房產期間發(fā)生評估增值
【正確答案】AD
【答案解析】選項B，抵押期內的房地產，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅；選項C，對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅；選項E，房地產評估增值不征收土地增值稅。
（2）注冊稅務師《稅法二》每日一練：利息費用（7.26）
單選題
某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為（）萬元。
A、1000
B、500
C、350
D、0
【正確答案】C
【答案解析】電子公司的實際稅負不高于境內關聯(lián)方，不需要考慮債資比的限制，該筆借款稅前可以扣除的利息金額為不超過金融機構同期同類貸款利率計算的數(shù)額。
2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的利息費用＝5000×7%＝350（萬元）
（3）注冊稅務師《財務與會計》每日一練：當期損益（7.26）
單選題
甲公司為小規(guī)模納稅人，2017年1月支付了增值稅稅控設備的技術維護費1200元，稅控設備每年需要維護一次，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當期增值稅應納稅額，則該業(yè)務對甲公司當期損益的影響額為（）元。
A、1200
B、100
C、35
D、0
【答案解析】該業(yè)務的分錄為：
借：管理費用1200
貸：銀行存款1200
借：應交稅費——應交增值稅1200
貸：管理費用1200
對甲公司當期損益的影響為0。
題解187頁單選2題。
（4）注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：合同的分類（7.26）
單選題
根據(jù)傳統(tǒng)民法理論，下列合同中屬于雙務、有償、諾成性的合同是（）。
A、保管合同
B、借用合同
C、委托合同
D、行紀合同
【正確答案】D
【答案解析】本題考核合同的分類。本題中，借用合同屬于單務、無償?shù)暮贤?；委托合同、保管合同既可以是有償合同又可以是無償合同，而且保管合同屬于實踐性合同。（應試指南P175）
（5）注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：限額基數(shù)（7.26）
多選題
納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數(shù)的有（）。
A、出售固定資產收入
B、銷售材料收入
C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入
D、自產貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入
E、包裝物出租收入
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【正確答案】BDE
【答案解析】計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的基數(shù)是主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入之和。出售固定資產收入和政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入不在此列。此題在2018年應試指南287頁。