世上的事，只要肯用心去學，沒有一件是太晚的。你只要記住你的今天比昨天進步了一點，那么你離你的夢想也就更近了一步。既然選擇了注冊稅務師，就要朝著它勇敢向前，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試也就會更容易一點點。整理注冊稅務師每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為注冊稅務師每日一練，今天你練了嗎？
注冊稅務師《稅法一》每日一練：稅法（2.15）
多選題
下列表述符合稅法有關規(guī)定的有（）。
A、自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除
B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據
D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅
E、銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅
【正確答案】ABE
【答案解析】選項C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（2.15）
單選題
某非居民企業(yè)在境內設立機構、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額120萬元能夠準確核算。稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。
A、8
B、10
C、7.5
D、20
【正確答案】C
【答案解析】應納稅所得額=成本費用總額÷（1－經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率=120÷（1-20%）×20%=30（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5（萬元）。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：存貨跌價準備（2.15）
單選題
甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2007年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2008年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至2007年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產該機床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產該機床成本不可避免地升至320萬元。企業(yè)擬繼續(xù)履約。假定不考慮其他因素。2007年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。
A、確認預計負債20萬元
B、確認預計負債30萬元
C、確認存貨跌價準備20萬元
D、確認存貨跌價準備30萬元
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)執(zhí)行合同的損失＝320－300＝20（萬元），此時尚未開始生產，故不能計提存貨跌價準備，而應該確認預計負債20萬元。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：債務承擔（2.15）
單選題
有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對企業(yè)債務承擔（），有限合伙人對企業(yè)債務承擔（）。
A、無限連帶責任有限責任
B、有限責任有限責任
C、無限連帶責任無限連帶責任
D、有限責任無限連帶責任
【正確答案】A
本題考核合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人對企業(yè)債務承擔有限責任。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（2.15）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務所涉及的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（）。
A、將外購貨物改變用途用于集體福利
B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人
C、將自產產品用于股東分配
D、產成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個人消費
【正確答案】ABD
【答案解析】選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應計算增值稅銷項稅額。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：稅法（2.15）
多選題
下列表述符合稅法有關規(guī)定的有（）。
A、自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除
B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據
D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅
E、銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅
【正確答案】ABE
【答案解析】選項C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（2.15）
單選題
某非居民企業(yè)在境內設立機構、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額120萬元能夠準確核算。稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。
A、8
B、10
C、7.5
D、20
【正確答案】C
【答案解析】應納稅所得額=成本費用總額÷（1－經稅務機關核定的利潤率）×經稅務機關核定的利潤率=120÷（1-20%）×20%=30（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5（萬元）。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：存貨跌價準備（2.15）
單選題
甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2007年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2008年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至2007年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產該機床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產該機床成本不可避免地升至320萬元。企業(yè)擬繼續(xù)履約。假定不考慮其他因素。2007年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。
A、確認預計負債20萬元
B、確認預計負債30萬元
C、確認存貨跌價準備20萬元
D、確認存貨跌價準備30萬元
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)執(zhí)行合同的損失＝320－300＝20（萬元），此時尚未開始生產，故不能計提存貨跌價準備，而應該確認預計負債20萬元。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：債務承擔（2.15）
單選題
有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對企業(yè)債務承擔（），有限合伙人對企業(yè)債務承擔（）。
A、無限連帶責任有限責任
B、有限責任有限責任
C、無限連帶責任無限連帶責任
D、有限責任無限連帶責任
【正確答案】A
本題考核合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人對企業(yè)債務承擔有限責任。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（2.15）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務所涉及的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（）。
A、將外購貨物改變用途用于集體福利
B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人
C、將自產產品用于股東分配
D、產成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個人消費
【正確答案】ABD
【答案解析】選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應計算增值稅銷項稅額。