不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于注冊稅務師考試而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。為您提供每日一練，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手，快來練習吧！
注冊稅務師《稅法一》每日一練：納稅人（2.20）
單選題
下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述不正確的是（）。
A、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下
C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算
D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額
【正確答案】D
【答案解析】“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月（或當季）的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額?！军c評】本題考查的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理，難度不大，屬于基礎性知識。關鍵在于掌握特殊規(guī)定：①自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。②年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。③年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：轉(zhuǎn)讓定價方法（2.20）
單選題
下列轉(zhuǎn)讓定價方法，通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易的是（）。
A、成本加成法
B、再銷售價格法
C、交易凈利潤法
D、利潤分割法
【正確答案】A
【答案解析】成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：金融負債和權益工具（2.20）
單選題
根據(jù)金融負債和權益工具的定義，下列說法中正確的是（）。
A、向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務屬于權益工具
B、在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務屬于金融負債
C、將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同屬于金融負債
D、將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結(jié)算的衍生工具合同屬于權益工具
【正確答案】B
【答案解析】選項A，屬于金融負債；選項C、D，將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外的，屬于金融負債。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：普通合伙企業(yè)（2.20）
單選題
甲、乙、丙共同投資設立了一家普通合伙企業(yè)，經(jīng)營一年后，甲欲把其在普通合伙企業(yè)中的份額轉(zhuǎn)讓給普通合伙企業(yè)以外的第三人，合伙協(xié)議沒有相關的約定，下列選項中，說法正確的是（）。
A、甲的轉(zhuǎn)讓無須經(jīng)過其他合伙人的一致同意
B、如乙不同意甲將其份額轉(zhuǎn)讓，則乙可以在同等條件下優(yōu)先購買該份額
C、如甲經(jīng)乙、丙同意，將其份額轉(zhuǎn)讓給了第三人，則甲對合伙企業(yè)的債務就免除了責任
D、第三人購得該份額后，其對合伙企業(yè)以前的債務不必負責
【正確答案】B
【答案解析】本題考核普通合伙企業(yè)的財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、入伙與退伙的規(guī)定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人一致同意。所以選項A錯誤。退伙人對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務，與其他合伙人承擔連帶責任。所以選項C錯誤。入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔連帶責任。所以選項D錯誤。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（2.20）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務所涉及的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購貨物改變用途用于集體福利
B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個人消費
【正確答案】ABD
【答案解析】選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應計算增值稅銷項稅額。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：納稅人（2.20）
單選題
下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述不正確的是（）。
A、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下
C、銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算
D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入稅款所屬期銷售額
【正確答案】D
【答案解析】“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月（或當季）的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額?！军c評】本題考查的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理，難度不大，屬于基礎性知識。關鍵在于掌握特殊規(guī)定：①自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。②年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。③年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：轉(zhuǎn)讓定價方法（2.20）
單選題
下列轉(zhuǎn)讓定價方法，通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易的是（）。
A、成本加成法
B、再銷售價格法
C、交易凈利潤法
D、利潤分割法
【正確答案】A
【答案解析】成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：金融負債和權益工具（2.20）
單選題
根據(jù)金融負債和權益工具的定義，下列說法中正確的是（）。
A、向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務屬于權益工具
B、在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務屬于金融負債
C、將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同屬于金融負債
D、將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結(jié)算的衍生工具合同屬于權益工具
【正確答案】B
【答案解析】選項A，屬于金融負債；選項C、D，將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外的，屬于金融負債。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：普通合伙企業(yè)（2.20）
單選題
甲、乙、丙共同投資設立了一家普通合伙企業(yè)，經(jīng)營一年后，甲欲把其在普通合伙企業(yè)中的份額轉(zhuǎn)讓給普通合伙企業(yè)以外的第三人，合伙協(xié)議沒有相關的約定，下列選項中，說法正確的是（）。
A、甲的轉(zhuǎn)讓無須經(jīng)過其他合伙人的一致同意
B、如乙不同意甲將其份額轉(zhuǎn)讓，則乙可以在同等條件下優(yōu)先購買該份額
C、如甲經(jīng)乙、丙同意，將其份額轉(zhuǎn)讓給了第三人，則甲對合伙企業(yè)的債務就免除了責任
D、第三人購得該份額后，其對合伙企業(yè)以前的債務不必負責
【正確答案】B
【答案解析】本題考核普通合伙企業(yè)的財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、入伙與退伙的規(guī)定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人一致同意。所以選項A錯誤。退伙人對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務，與其他合伙人承擔連帶責任。所以選項C錯誤。入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔連帶責任。所以選項D錯誤。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：增值稅（2.20）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務所涉及的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購貨物改變用途用于集體福利
B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個人消費
【正確答案】ABD
【答案解析】選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應計算增值稅銷項稅額。