備考是一種經(jīng)歷，也是一種體驗。每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。整理“2019年初級銀行從業(yè)資格考試試題及答案：銀行管理（模擬12）”供考生參考。更多銀行從業(yè)資格考試模擬試題請訪問銀行從業(yè)資格考試頻道。
【例1·單選題】COSO于1992年發(fā)布()，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》
B.《審計準則公告第55號》
C.《內(nèi)部控制——整體框架》
D.《企業(yè)風險管理——整合框架》
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
【例2·單選題】內(nèi)部控制發(fā)展的()主要強調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
A.內(nèi)部牽制階段
B.內(nèi)部控制制度
C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
D.內(nèi)部控制整體框架階段
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強調(diào):安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
【例1·單選題】根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的()是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
A.全覆蓋原則B.制衡性原則
C.審慎性原則D.相匹配原則
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制原則。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
【例2·多選題】2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括()。
A.保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行
B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
C.保證商業(yè)銀行風險管理的有效性
D.保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時
E.保證商業(yè)銀行的安全性、流動性和盈利性
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制目標。2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括：保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。
【例1·單選題】()主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
A.不相容職務分離控制
B.授權(quán)審批控制
C.會計系統(tǒng)控制
D.運營控制
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
【例2·多選題】銀行的風險應對策略包括()。
A.風險規(guī)避
B.風險降低
C.風險分擔
D.風險承受
E.風險分析
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。銀行的風險應對策略包括：風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受。
【例3·判斷題】外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，所以應當把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。()
A.正確
B.錯誤
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。因為它超出了銀行的控制范圍，而內(nèi)部環(huán)境是直接造成內(nèi)部控制形式和內(nèi)容差異的根本原因，并被視為內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素。
【例1·單選題】()是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。業(yè)務部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
【例2·單選題】()負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。高級管理層負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
【例1·單選題】COSO于1992年發(fā)布()，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》
B.《審計準則公告第55號》
C.《內(nèi)部控制——整體框架》
D.《企業(yè)風險管理——整合框架》
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
【例2·單選題】內(nèi)部控制發(fā)展的()主要強調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
A.內(nèi)部牽制階段
B.內(nèi)部控制制度
C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
D.內(nèi)部控制整體框架階段
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強調(diào):安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
【例1·單選題】根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的()是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
A.全覆蓋原則B.制衡性原則
C.審慎性原則D.相匹配原則
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制原則。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
【例2·多選題】2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括()。
A.保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行
B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
C.保證商業(yè)銀行風險管理的有效性
D.保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時
E.保證商業(yè)銀行的安全性、流動性和盈利性
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制目標。2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括：保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。
【例1·單選題】()主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
A.不相容職務分離控制
B.授權(quán)審批控制
C.會計系統(tǒng)控制
D.運營控制
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
【例2·多選題】銀行的風險應對策略包括()。
A.風險規(guī)避
B.風險降低
C.風險分擔
D.風險承受
E.風險分析
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。銀行的風險應對策略包括：風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受。
【例3·判斷題】外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，所以應當把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。()
A.正確
B.錯誤
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。外部環(huán)境對內(nèi)部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分。因為它超出了銀行的控制范圍，而內(nèi)部環(huán)境是直接造成內(nèi)部控制形式和內(nèi)容差異的根本原因，并被視為內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素。
【例1·單選題】()是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。業(yè)務部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
【例2·單選題】()負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。高級管理層負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。