加拿大實(shí)行聯(lián)邦、?。ɑ?qū)俚兀┖偷胤饺壵鞫愔贫龋?lián)邦和省各有相對獨(dú)立的稅收立法權(quán)，地方的稅收立法權(quán)由省賦予。省級稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)。加拿大屬聯(lián)邦、地方稅收分權(quán)型國家。下面就給大家介紹下2019加拿大移民須知的稅收政策，歡迎閱讀！
聯(lián)邦一級以個(gè)人所得稅為主，輔之以社會保障稅和商品勞務(wù)稅；省級以個(gè)人所得稅和商品勞務(wù)稅為主，輔之以社會保障稅；地方稅以財(cái)產(chǎn)稅為主。
個(gè)人所得稅
居民個(gè)人：加拿大的所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國所獲得的收入繳納所得稅。非加拿大居民只要有來自加拿大的以下收入或收益，都要在加拿大納稅。加拿大個(gè)人所得稅“應(yīng)稅收入”分為四類：即薪酬收入、生意收入、投資收入和資本收益。聯(lián)邦個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
2019年的聯(lián)邦稅率：
$47,630或以下15%
高于$47,630至$95,259部分20.5%
高于$95,259至$147,667部分26%
高于$147,667至$210,371部分29%
高于$2210,371部分33%
2019年的省或者地區(qū)稅率：
非居民個(gè)人：非居民個(gè)人來源于加拿大的非經(jīng)營性投資收入，通常由加拿大的支付方按收入總額的25%（加拿大與某些國家另有約定的除外）扣繳稅款。
銷售稅
商品服務(wù)稅﹙GST﹚：（聯(lián)邦商品服務(wù)稅GSTor統(tǒng)一銷售稅HST+省銷售稅PST）
類似于中國的增值稅，如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊，否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加5%的GST。
加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚，從0至8%不等。
企業(yè)所得稅
居民企業(yè)：依法在加拿大境內(nèi)成立，或者主要管理及控制機(jī)構(gòu)在加拿大境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省屬企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)僅就其從加拿大從事經(jīng)營活動或通過轉(zhuǎn)讓加拿大特定種類資產(chǎn)取得資本利得等方式取得的所得征稅。
應(yīng)納稅所得額：企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)從投資、經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他活動中取得的凈收入總額，以及企業(yè)從加拿大境內(nèi)及境外轉(zhuǎn)讓資本取得凈收益的50%后的總和。
股息紅利所得：私營企業(yè)和公眾企業(yè)取得來自加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)的股息在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)通?？煽鄢?。企業(yè)取得來自境外企業(yè)的股息通常需要繳納所得稅，但是企業(yè)取得的來自境外子公司的股息準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
資本利得：資本利得應(yīng)按照發(fā)生額的50%、減除準(zhǔn)予扣除的資本虧損后的余額，計(jì)入企業(yè)收入總額中，并按照一般稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
虧損彌補(bǔ)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的損失，可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)20年。資本虧損可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
稅率：聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率是應(yīng)稅收入的38％，聯(lián)邦稅收減免后為28％，一般減稅后，凈稅率為15％。對于加拿大控股私營小型微利企業(yè)，凈稅率為10％。
省和地區(qū)有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。
報(bào)稅及抵免扣除
加拿大執(zhí)行的是“自動申報(bào)”報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。
在計(jì)算加拿大稅款的時(shí)候，可以有多達(dá)數(shù)十項(xiàng)的稅收抵免項(xiàng)目，比如“個(gè)人基本抵免額”，2019年為12,069加元；另外還有“年長者抵免額、配偶或同居伴侶抵免、合格的被撫養(yǎng)人抵免”等等。
擴(kuò)展閱讀：加拿大移民申請準(zhǔn)備
一、準(zhǔn)確的自我評估，制定合理的計(jì)劃
申請人應(yīng)該根據(jù)自己的背景、狀況，充分利用移民法有關(guān)條例，制定既符合其自身情況，且又充分利用其自身?xiàng)l件的移民計(jì)劃。確定申請方向，是邁向成功最基礎(chǔ)的關(guān)鍵一步，否則匆忙上陣，準(zhǔn)備不充分，有可能直接導(dǎo)致申請的失敗。
其實(shí)不僅是加拿大魁省投資移民，加拿大其他各省移民同樣如此，都需要進(jìn)行精準(zhǔn)評估，所以如果申請人對加拿大投資移民政策還不夠了解，小編建議找專業(yè)的移民機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估分析。目前時(shí)間緊迫，申請人務(wù)必及早聯(lián)系移民機(jī)構(gòu)，爭取第一時(shí)間遞交申請，早遞交早通過!
二、準(zhǔn)備完整高質(zhì)量的申請資料
在申請加拿大魁省投資移民項(xiàng)目的過程中，申請人需要明確，簽證官是不認(rèn)識您的，單看表象他們無法分辨什么是真實(shí)的，什么是假象的，只有申請人拿出實(shí)際有效證據(jù)，才可以有力的說服他們。所以申請材料的好壞，直接影響到申請的成敗。
一套高質(zhì)量的移民申請資料，不但要體現(xiàn)出申請人的良好專業(yè)技能和優(yōu)秀的綜合素質(zhì)，還要符合移民局的基本要求。要戒除申請文書中的假、大、空現(xiàn)象，文件的真實(shí)程度非常重要!當(dāng)簽證官經(jīng)過評估認(rèn)為申請者所述的是實(shí)情后，他們才會批準(zhǔn)加拿大魁省投資移民的申請。
三、留意加拿大使館的動態(tài)
當(dāng)寄出申請材料后，就開始了漫長的等待過程，這個(gè)過程中也許您什么都不用做，很快就會收到體檢表，拿到簽證。也許您還要經(jīng)過補(bǔ)充資料、移民面試等環(huán)節(jié)，這些工作處理的好壞都直接關(guān)系到申請的結(jié)果。及時(shí)的關(guān)注下與您同期人的申請進(jìn)度，對把握自己的狀態(tài)也有很大的幫助。
四、面談前，做好充分準(zhǔn)備
在加拿大魁省投資移民面談之前，必須做到萬事俱備，以免遇到資料缺失的情況，影響面談的進(jìn)程與面試官的印象。此外，小編提醒投資人，簽證官沒有與法官同等水平的法律素質(zhì)，會憑借主觀意識來判斷申請者的情況。如果因?yàn)樯暾埲说氖杪┒枰匦掳才琶嬖?，可能對移民進(jìn)度有影響。
五、嘗試學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)氐恼Z言
加拿大魁省投資移民的門檻并不高，對語言沒有強(qiáng)制要求。但是以往的案例中，掌握法語或英語的申請人，成功率將大大提高。另外，如果申請人達(dá)到法語中級還將不受1330個(gè)配額的限制，隨時(shí)可以遞交申請。在申請的過程中，如果有一份漂亮的語言成績單，會對申請有著意想不到的幫助。而且學(xué)好英語或法語也不壞，至少在登陸加拿大后，可以更好地融入當(dāng)?shù)厣睢?BR>
聯(lián)邦一級以個(gè)人所得稅為主，輔之以社會保障稅和商品勞務(wù)稅；省級以個(gè)人所得稅和商品勞務(wù)稅為主，輔之以社會保障稅；地方稅以財(cái)產(chǎn)稅為主。
個(gè)人所得稅
居民個(gè)人：加拿大的所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國所獲得的收入繳納所得稅。非加拿大居民只要有來自加拿大的以下收入或收益，都要在加拿大納稅。加拿大個(gè)人所得稅“應(yīng)稅收入”分為四類：即薪酬收入、生意收入、投資收入和資本收益。聯(lián)邦個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
2019年的聯(lián)邦稅率：
$47,630或以下15%
高于$47,630至$95,259部分20.5%
高于$95,259至$147,667部分26%
高于$147,667至$210,371部分29%
高于$2210,371部分33%
2019年的省或者地區(qū)稅率：
非居民個(gè)人：非居民個(gè)人來源于加拿大的非經(jīng)營性投資收入，通常由加拿大的支付方按收入總額的25%（加拿大與某些國家另有約定的除外）扣繳稅款。
銷售稅
商品服務(wù)稅﹙GST﹚：（聯(lián)邦商品服務(wù)稅GSTor統(tǒng)一銷售稅HST+省銷售稅PST）
類似于中國的增值稅，如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊，否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加5%的GST。
加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚，從0至8%不等。
企業(yè)所得稅
居民企業(yè)：依法在加拿大境內(nèi)成立，或者主要管理及控制機(jī)構(gòu)在加拿大境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省屬企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)僅就其從加拿大從事經(jīng)營活動或通過轉(zhuǎn)讓加拿大特定種類資產(chǎn)取得資本利得等方式取得的所得征稅。
應(yīng)納稅所得額：企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)從投資、經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他活動中取得的凈收入總額，以及企業(yè)從加拿大境內(nèi)及境外轉(zhuǎn)讓資本取得凈收益的50%后的總和。
股息紅利所得：私營企業(yè)和公眾企業(yè)取得來自加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)的股息在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)通?？煽鄢?。企業(yè)取得來自境外企業(yè)的股息通常需要繳納所得稅，但是企業(yè)取得的來自境外子公司的股息準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
資本利得：資本利得應(yīng)按照發(fā)生額的50%、減除準(zhǔn)予扣除的資本虧損后的余額，計(jì)入企業(yè)收入總額中，并按照一般稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
虧損彌補(bǔ)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的損失，可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)20年。資本虧損可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
稅率：聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率是應(yīng)稅收入的38％，聯(lián)邦稅收減免后為28％，一般減稅后，凈稅率為15％。對于加拿大控股私營小型微利企業(yè)，凈稅率為10％。
省和地區(qū)有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。
報(bào)稅及抵免扣除
加拿大執(zhí)行的是“自動申報(bào)”報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。
在計(jì)算加拿大稅款的時(shí)候，可以有多達(dá)數(shù)十項(xiàng)的稅收抵免項(xiàng)目，比如“個(gè)人基本抵免額”，2019年為12,069加元；另外還有“年長者抵免額、配偶或同居伴侶抵免、合格的被撫養(yǎng)人抵免”等等。
擴(kuò)展閱讀：加拿大移民申請準(zhǔn)備
一、準(zhǔn)確的自我評估，制定合理的計(jì)劃
申請人應(yīng)該根據(jù)自己的背景、狀況，充分利用移民法有關(guān)條例，制定既符合其自身情況，且又充分利用其自身?xiàng)l件的移民計(jì)劃。確定申請方向，是邁向成功最基礎(chǔ)的關(guān)鍵一步，否則匆忙上陣，準(zhǔn)備不充分，有可能直接導(dǎo)致申請的失敗。
其實(shí)不僅是加拿大魁省投資移民，加拿大其他各省移民同樣如此，都需要進(jìn)行精準(zhǔn)評估，所以如果申請人對加拿大投資移民政策還不夠了解，小編建議找專業(yè)的移民機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估分析。目前時(shí)間緊迫，申請人務(wù)必及早聯(lián)系移民機(jī)構(gòu)，爭取第一時(shí)間遞交申請，早遞交早通過!
二、準(zhǔn)備完整高質(zhì)量的申請資料
在申請加拿大魁省投資移民項(xiàng)目的過程中，申請人需要明確，簽證官是不認(rèn)識您的，單看表象他們無法分辨什么是真實(shí)的，什么是假象的，只有申請人拿出實(shí)際有效證據(jù)，才可以有力的說服他們。所以申請材料的好壞，直接影響到申請的成敗。
一套高質(zhì)量的移民申請資料，不但要體現(xiàn)出申請人的良好專業(yè)技能和優(yōu)秀的綜合素質(zhì)，還要符合移民局的基本要求。要戒除申請文書中的假、大、空現(xiàn)象，文件的真實(shí)程度非常重要!當(dāng)簽證官經(jīng)過評估認(rèn)為申請者所述的是實(shí)情后，他們才會批準(zhǔn)加拿大魁省投資移民的申請。
三、留意加拿大使館的動態(tài)
當(dāng)寄出申請材料后，就開始了漫長的等待過程，這個(gè)過程中也許您什么都不用做，很快就會收到體檢表，拿到簽證。也許您還要經(jīng)過補(bǔ)充資料、移民面試等環(huán)節(jié)，這些工作處理的好壞都直接關(guān)系到申請的結(jié)果。及時(shí)的關(guān)注下與您同期人的申請進(jìn)度，對把握自己的狀態(tài)也有很大的幫助。
四、面談前，做好充分準(zhǔn)備
在加拿大魁省投資移民面談之前，必須做到萬事俱備，以免遇到資料缺失的情況，影響面談的進(jìn)程與面試官的印象。此外，小編提醒投資人，簽證官沒有與法官同等水平的法律素質(zhì)，會憑借主觀意識來判斷申請者的情況。如果因?yàn)樯暾埲说氖杪┒枰匦掳才琶嬖?，可能對移民進(jìn)度有影響。
五、嘗試學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)氐恼Z言
加拿大魁省投資移民的門檻并不高，對語言沒有強(qiáng)制要求。但是以往的案例中，掌握法語或英語的申請人，成功率將大大提高。另外，如果申請人達(dá)到法語中級還將不受1330個(gè)配額的限制，隨時(shí)可以遞交申請。在申請的過程中，如果有一份漂亮的語言成績單，會對申請有著意想不到的幫助。而且學(xué)好英語或法語也不壞，至少在登陸加拿大后，可以更好地融入當(dāng)?shù)厣睢?BR>