我們都是有夢(mèng)想?yún)s不知道怎么努力付出的糾結(jié)體，是一個(gè)需要?jiǎng)e人幫忙規(guī)劃人生的幼稚派。整理“2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題及答案：公司戰(zhàn)略（練習(xí)題5）”供考生參考。更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試頻道。
多選題
統(tǒng)計(jì)推論是進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的一種十分有效的方法，下列屬于統(tǒng)計(jì)推論法特點(diǎn)的有()。
A、在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行
B、一定適用于今天或未來(lái)
C、結(jié)果準(zhǔn)確率低
D、沒有考慮事件的因果關(guān)系，使外推結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差
【隱藏答案】
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核統(tǒng)計(jì)推論法。統(tǒng)計(jì)推論法的主要優(yōu)點(diǎn)：(1)在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行;(2)結(jié)果準(zhǔn)確率高。
局限性：(1)由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化，不一定適用于今天或未來(lái);(2)沒有考慮事件的因果關(guān)系，使外推結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差。為了修正這些偏差，有時(shí)必須在歷史數(shù)據(jù)的處理中加入專家或集體的經(jīng)驗(yàn)修正。
單選題
下列不屬于COSO框架要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo)的是()。
A、取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性
B、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
C、內(nèi)部控制監(jiān)督
D、遵循使用的法律法規(guī)
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】COSO框架要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性;確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;遵循適用的法律法規(guī)。
單選題
根據(jù)COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義，下列表述錯(cuò)誤的是()。
A、內(nèi)部控制是公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)提供合理保證而實(shí)施的程序
B、內(nèi)部控制系統(tǒng)可以為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證
C、企業(yè)無(wú)論規(guī)模大小，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，均可能存在資源受限的問題
D、內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)
【隱藏答案】
【正確答案】B
【答案解析】?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)只能就企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。
多選題
下列屬于COSO委員會(huì)規(guī)定的內(nèi)部控制目標(biāo)有()。
A、運(yùn)營(yíng)的效益和效率
B、遵守適用的法律法規(guī)
C、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
D、財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性
【隱藏答案】
【正確答案】ABC
【答案解析】COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程序：運(yùn)營(yíng)的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)?！?BR> 多選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的有()。
A、合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)
B、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全
C、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果
D、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
【隱藏答案】
【正確答案】ABCD
【答案解析】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個(gè)方面：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī);(2)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全;(3)合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;(4)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;(5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
單選題
下列關(guān)于COSO《內(nèi)部控制框架》五要素的表述中，不正確的是()。
A、控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí)
B、信息與溝通的先決條件是已建立了各種目標(biāo)，并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級(jí)
C、企業(yè)可以通過(guò)持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨(dú)立評(píng)估或兩者結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控
D、控制行為體現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的不同層次和不同部門中
【隱藏答案】
【正確答案】B
【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的先決條件是已建立了各種目標(biāo)，并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級(jí)。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。
單選題
在我國(guó)內(nèi)部控制體系框架的五大要素中，強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估過(guò)程的是()。
A、控制活動(dòng)
B、信息與溝通
C、內(nèi)部監(jiān)督
D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
多選題
下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有()。
A、員工的誠(chéng)信度
B、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
C、權(quán)責(zé)分配方法
D、董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)
【正確答案】ABCD
【答案解析】控制環(huán)境包括員工的誠(chéng)信度、職業(yè)道德和才能;管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;權(quán)責(zé)分配方法、人事政策;董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)等。
單選題
下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是()。
A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料
B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)
C、定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)
D、明確會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。
單選題
乙公司作為一家上市公司，按照財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動(dòng)中，屬于授權(quán)審批控制活動(dòng)的是()。
A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導(dǎo)文明文化
B、財(cái)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)、出納編制的會(huì)計(jì)憑證
C、相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字
D、會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金與銀行日記賬
【正確答案】C
【答案解析】相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財(cái)務(wù)部門主管的審批。
多選題
下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有()。
A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
C、運(yùn)營(yíng)分析控制
D、績(jī)效考評(píng)控制
【正確答案】ABCD
【答案解析】基本規(guī)范將控制活動(dòng)或控制措施概括為七個(gè)方面，即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。
單選題
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制。下列不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的是()。
A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益
B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易
C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)
D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：(1)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益;(2)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;(3)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán);(4)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
多選題
下列屬于信息與溝通要求的有()。
A、建立反舞弊機(jī)制
B、應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度
C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通
D、設(shè)計(jì)控制活動(dòng)旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情
【正確答案】ABC
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容。
單選題
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是()。
A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊
B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展
C、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失
D、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
【正確答案】A
【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。
多選題
統(tǒng)計(jì)推論是進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的一種十分有效的方法，下列屬于統(tǒng)計(jì)推論法特點(diǎn)的有()。
A、在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行
B、一定適用于今天或未來(lái)
C、結(jié)果準(zhǔn)確率低
D、沒有考慮事件的因果關(guān)系，使外推結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差
【隱藏答案】
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核統(tǒng)計(jì)推論法。統(tǒng)計(jì)推論法的主要優(yōu)點(diǎn)：(1)在數(shù)據(jù)充足可靠的情況下簡(jiǎn)單易行;(2)結(jié)果準(zhǔn)確率高。
局限性：(1)由于歷史事件的前提和環(huán)境已發(fā)生了變化，不一定適用于今天或未來(lái);(2)沒有考慮事件的因果關(guān)系，使外推結(jié)果可能產(chǎn)生較大偏差。為了修正這些偏差，有時(shí)必須在歷史數(shù)據(jù)的處理中加入專家或集體的經(jīng)驗(yàn)修正。
單選題
下列不屬于COSO框架要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo)的是()。
A、取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性
B、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
C、內(nèi)部控制監(jiān)督
D、遵循使用的法律法規(guī)
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】COSO框架要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)：取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性;確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;遵循適用的法律法規(guī)。
單選題
根據(jù)COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義，下列表述錯(cuò)誤的是()。
A、內(nèi)部控制是公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)提供合理保證而實(shí)施的程序
B、內(nèi)部控制系統(tǒng)可以為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證
C、企業(yè)無(wú)論規(guī)模大小，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，均可能存在資源受限的問題
D、內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)
【隱藏答案】
【正確答案】B
【答案解析】?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)只能就企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。
多選題
下列屬于COSO委員會(huì)規(guī)定的內(nèi)部控制目標(biāo)有()。
A、運(yùn)營(yíng)的效益和效率
B、遵守適用的法律法規(guī)
C、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
D、財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性
【隱藏答案】
【正確答案】ABC
【答案解析】COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程序：運(yùn)營(yíng)的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)?！?BR> 多選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的有()。
A、合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)
B、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全
C、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果
D、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
【隱藏答案】
【正確答案】ABCD
【答案解析】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個(gè)方面：(1)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī);(2)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全;(3)合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;(4)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;(5)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
單選題
下列關(guān)于COSO《內(nèi)部控制框架》五要素的表述中，不正確的是()。
A、控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí)
B、信息與溝通的先決條件是已建立了各種目標(biāo)，并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級(jí)
C、企業(yè)可以通過(guò)持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨(dú)立評(píng)估或兩者結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控
D、控制行為體現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)的不同層次和不同部門中
【隱藏答案】
【正確答案】B
【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的先決條件是已建立了各種目標(biāo)，并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級(jí)。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。
單選題
在我國(guó)內(nèi)部控制體系框架的五大要素中，強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估過(guò)程的是()。
A、控制活動(dòng)
B、信息與溝通
C、內(nèi)部監(jiān)督
D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
【隱藏答案】
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
多選題
下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有()。
A、員工的誠(chéng)信度
B、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
C、權(quán)責(zé)分配方法
D、董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)
【正確答案】ABCD
【答案解析】控制環(huán)境包括員工的誠(chéng)信度、職業(yè)道德和才能;管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;權(quán)責(zé)分配方法、人事政策;董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和目標(biāo)等。
單選題
下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是()。
A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料
B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)
C、定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)
D、明確會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。
單選題
乙公司作為一家上市公司，按照財(cái)政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動(dòng)中，屬于授權(quán)審批控制活動(dòng)的是()。
A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導(dǎo)文明文化
B、財(cái)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)、出納編制的會(huì)計(jì)憑證
C、相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字
D、會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金與銀行日記賬
【正確答案】C
【答案解析】相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需要所在部門主管和財(cái)務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財(cái)務(wù)部門主管的審批。
多選題
下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有()。
A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
C、運(yùn)營(yíng)分析控制
D、績(jī)效考評(píng)控制
【正確答案】ABCD
【答案解析】基本規(guī)范將控制活動(dòng)或控制措施概括為七個(gè)方面，即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。
單選題
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制。下列不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的是()。
A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益
B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易
C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)
D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：(1)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益;(2)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;(3)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán);(4)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
多選題
下列屬于信息與溝通要求的有()。
A、建立反舞弊機(jī)制
B、應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度
C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通
D、設(shè)計(jì)控制活動(dòng)旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情
【正確答案】ABC
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容。
單選題
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是()。
A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊
B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展
C、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失
D、安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
【正確答案】A
【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。