沒(méi)有被折磨的覺(jué)悟，就沒(méi)有向前沖的資格。既然選擇了，就算要跪著也要走下去。其實(shí)有時(shí)候我們還沒(méi)做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。既然選擇了注冊(cè)稅務(wù)師，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理注冊(cè)稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：稅法效力（10.5）
多選題
關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有（）。
A、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的
B、直接宣布廢止某項(xiàng)稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式
C、在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力
D、對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法
E、稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效，大多采用這種生效方式，可以兼顧稅法實(shí)施的及時(shí)性與準(zhǔn)確性
【答案】
ACD
【解析】
選項(xiàng)B，以新法代替舊法，這是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式；選項(xiàng)E，稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效，大多采用這種生效方式，這樣可以兼顧稅法實(shí)施的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓（10.5）
單選題
下列關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)稅方法的表述，不正確的是（）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅
B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回
C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決（或法院判決）、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
D、轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款應(yīng)予退回
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：債務(wù)重組（10.5）
單選題
天寧公司應(yīng)收金華公司貨款350萬(wàn)元，由于經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)波動(dòng)金華公司經(jīng)營(yíng)狀況急劇下降，難以償還欠款，經(jīng)過(guò)協(xié)商雙方?jīng)Q定免除50萬(wàn)元債務(wù)，剩余的部分以金華公司的享有的對(duì)某企業(yè)的公允價(jià)值為250萬(wàn)元的27%份額的股權(quán)來(lái)抵償債務(wù)的80%，剩余的部分以銀行存款償還。天寧公司為取得股權(quán)同時(shí)發(fā)生了直接相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，則天寧公司得到的抵債的股權(quán)的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。
A、280
B、250
C、281
D、251
【答案】
D
【解析】
債務(wù)重組得到的股權(quán)同時(shí)沒(méi)有形成企業(yè)合并的，長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值＝抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值250萬(wàn)元＋發(fā)生的直接相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元＝251（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：受賄罪（10.5）
單選題
國(guó)家工作人員甲聽(tīng)到有人敲門，開(kāi)門后有人扔進(jìn)一個(gè)包就跑。甲發(fā)現(xiàn)包內(nèi)有50萬(wàn)元現(xiàn)金，推測(cè)是有求于自己職務(wù)行為的乙送的。甲打電話問(wèn)乙時(shí)被告知“不要問(wèn)是誰(shuí)送的，收下就是了”（事實(shí)上是乙安排丙送的），并重復(fù)了前幾天的請(qǐng)托事項(xiàng)。甲雖不能確定是乙送的，但還是允諾為乙謀取利益。關(guān)于本案，下列表述中正確的是（）。
A、甲沒(méi)有主動(dòng)索取、收受財(cái)物，不構(gòu)成受賄罪
B、甲沒(méi)有受賄的直接故意，間接故意不可能構(gòu)成受賄罪，故甲不構(gòu)成受賄罪
C、甲允諾為乙謀取利益與收受50萬(wàn)元現(xiàn)金之間無(wú)因果關(guān)系，故不構(gòu)成受賄罪
D、甲明知他人有具體請(qǐng)托事項(xiàng)的仍收取其財(cái)物，構(gòu)成受賄罪
【答案】
D
【解析】
本題考核受賄罪、行賄罪?！度嗣穹ㄔ骸⑷嗣駲z察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》規(guī)定，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“為他人謀取利益”，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法關(guān)于受賄犯罪的規(guī)定定罪處罰：（1）實(shí)際或者承諾為他人謀取利益的；（2）明知他人有具體請(qǐng)托事項(xiàng)的；（3）履職時(shí)未被請(qǐng)托，但事后基于該履職事由收受他人財(cái)物的。據(jù)此可知，這里甲“明知他人有具體請(qǐng)托事項(xiàng)的”仍收取其財(cái)物，構(gòu)成受賄罪。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷售（10.5）
單選題
下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。
A、某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)
B、某電器廠委托商店代銷小電器
C、某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D、某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A，屬于用于增值稅應(yīng)稅行為，不屬于視同銷售；選項(xiàng)C、D，屬于外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：稅法效力（10.5）
多選題
關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有（）。
A、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的
B、直接宣布廢止某項(xiàng)稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式
C、在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力
D、對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法
E、稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效，大多采用這種生效方式，可以兼顧稅法實(shí)施的及時(shí)性與準(zhǔn)確性
【答案】
ACD
【解析】
選項(xiàng)B，以新法代替舊法，這是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式；選項(xiàng)E，稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效，大多采用這種生效方式，這樣可以兼顧稅法實(shí)施的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓（10.5）
單選題
下列關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)稅方法的表述，不正確的是（）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅
B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回
C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決（或法院判決）、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
D、轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款應(yīng)予退回
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：債務(wù)重組（10.5）
單選題
天寧公司應(yīng)收金華公司貨款350萬(wàn)元，由于經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)波動(dòng)金華公司經(jīng)營(yíng)狀況急劇下降，難以償還欠款，經(jīng)過(guò)協(xié)商雙方?jīng)Q定免除50萬(wàn)元債務(wù)，剩余的部分以金華公司的享有的對(duì)某企業(yè)的公允價(jià)值為250萬(wàn)元的27%份額的股權(quán)來(lái)抵償債務(wù)的80%，剩余的部分以銀行存款償還。天寧公司為取得股權(quán)同時(shí)發(fā)生了直接相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，則天寧公司得到的抵債的股權(quán)的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。
A、280
B、250
C、281
D、251
【答案】
D
【解析】
債務(wù)重組得到的股權(quán)同時(shí)沒(méi)有形成企業(yè)合并的，長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值＝抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值250萬(wàn)元＋發(fā)生的直接相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元＝251（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：受賄罪（10.5）
單選題
國(guó)家工作人員甲聽(tīng)到有人敲門，開(kāi)門后有人扔進(jìn)一個(gè)包就跑。甲發(fā)現(xiàn)包內(nèi)有50萬(wàn)元現(xiàn)金，推測(cè)是有求于自己職務(wù)行為的乙送的。甲打電話問(wèn)乙時(shí)被告知“不要問(wèn)是誰(shuí)送的，收下就是了”（事實(shí)上是乙安排丙送的），并重復(fù)了前幾天的請(qǐng)托事項(xiàng)。甲雖不能確定是乙送的，但還是允諾為乙謀取利益。關(guān)于本案，下列表述中正確的是（）。
A、甲沒(méi)有主動(dòng)索取、收受財(cái)物，不構(gòu)成受賄罪
B、甲沒(méi)有受賄的直接故意，間接故意不可能構(gòu)成受賄罪，故甲不構(gòu)成受賄罪
C、甲允諾為乙謀取利益與收受50萬(wàn)元現(xiàn)金之間無(wú)因果關(guān)系，故不構(gòu)成受賄罪
D、甲明知他人有具體請(qǐng)托事項(xiàng)的仍收取其財(cái)物，構(gòu)成受賄罪
【答案】
D
【解析】
本題考核受賄罪、行賄罪?！度嗣穹ㄔ骸⑷嗣駲z察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》規(guī)定，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“為他人謀取利益”，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法關(guān)于受賄犯罪的規(guī)定定罪處罰：（1）實(shí)際或者承諾為他人謀取利益的；（2）明知他人有具體請(qǐng)托事項(xiàng)的；（3）履職時(shí)未被請(qǐng)托，但事后基于該履職事由收受他人財(cái)物的。據(jù)此可知，這里甲“明知他人有具體請(qǐng)托事項(xiàng)的”仍收取其財(cái)物，構(gòu)成受賄罪。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：視同銷售（10.5）
單選題
下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。
A、某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)
B、某電器廠委托商店代銷小電器
C、某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D、某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A，屬于用于增值稅應(yīng)稅行為，不屬于視同銷售；選項(xiàng)C、D，屬于外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。