2019年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題每日一練(5.1)

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所有的成功都來自于行動(dòng),只有付諸行動(dòng),才能一步步走向成功。所以想要考注冊(cè)稅務(wù)師證書的親們,快去了解一下吧,以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練,今天你練了嗎?
    
    注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練:應(yīng)納消費(fèi)稅(5.1)
    單選題
    某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年5月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月()萬元。
    A、0.6102
    B、0.6115
    C、1.5102
    D、2.2602
    【答案】
    A
    【解析】
    只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征稅范圍,對(duì)應(yīng)的逾期包裝物押金也要計(jì)算消費(fèi)稅。燙花木制筷子和竹制筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%0.23÷1.13×5%=0.6102(萬元)
    注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅管理(5.1)
    多選題
    下列關(guān)于境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說法中,正確的有()。
    A、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地變更為中國(guó)境外的,應(yīng)當(dāng)自變化之日起30日內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
    B、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
    C、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的,應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
    D、發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記
    E、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者居民身份變化情形的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日或者稅務(wù)總局取消其居民企業(yè)之日起60日內(nèi),向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
    【答案】
    BCDE
    【解析】
    非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地變更為中國(guó)境外的,應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
    注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練:工作底稿調(diào)整項(xiàng)目(5.1)
    多選題
    非同一控制下的企業(yè)合并中,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,在合并工作底稿中應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目有()。
    A、初始投資時(shí),享有的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額高于合并對(duì)價(jià)的部分
    B、母公司按照持股比例享有的子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)
    C、子公司分配現(xiàn)金股利
    D、子公司發(fā)生相關(guān)事項(xiàng),導(dǎo)致產(chǎn)生直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或者損失
    E、子公司將自產(chǎn)產(chǎn)品改變用途作為固定資產(chǎn)使用
    【答案】
    ABCD
    【解析】
    選項(xiàng)E,將自產(chǎn)產(chǎn)品改變用途作為固定資產(chǎn)使用屬于用途改變,不影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。
    注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練:民事訴訟起訴(5.1)
    單選題
    甲在一起債權(quán)債務(wù)糾紛中提起訴訟后因故撤訴并得到人民法院允許。3個(gè)月后甲反悔,甲()。
    A、只能到其他人民法院起訴
    B、在訴訟時(shí)效內(nèi)可以再起訴
    C、不可重新起訴,因?yàn)橐皇虏辉倮?BR>    D、只能申訴
    【答案】
    B
    【解析】
    本題考核民事訴訟起訴的問題。撤訴并未解決爭(zhēng)議,當(dāng)事人撤訴或人民法院按撤訴處理后,當(dāng)事人以同一訴訟請(qǐng)求再次起訴的,人民法院應(yīng)予受理。
    注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:稅前不允許扣除項(xiàng)目(5.1)
    多選題
    個(gè)體工商戶下列支出,可以稅前扣除的有()。
    A、工商部門的罰款
    B、銀行罰息
    C、向投資者分配的收益
    D、合同違約金
    E、家庭人員的消費(fèi)支出
    【答案】
    BD
    【解析】
    下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出,要從成本費(fèi)用中剔除:(1)資本性支出,包括為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出,對(duì)外投資的支出;(2)被沒收的財(cái)物和支付的罰款;(3)繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;(4)各種贊助支出(指非廣告性贊助);(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?;?)分配給投資者的股利;(7)用于個(gè)人和家庭的支出;(8)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的其他支出;(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。