備考恰恰像馬拉松賽跑一樣，只有堅持到最后的人，才能稱為勝利者，注冊稅務師備考全面啟動。為了幫助大家堅持學習，高效備考，整理提供注冊稅務師每日一練，快來練習吧！
注冊稅務師《稅法一》每日一練：消費稅（5.3）
單選題
某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。
A、305.44
B、308.44
C、691.20
D、694.09
【答案】
D
【解析】
按照規(guī)定，查找稅率時先用36%的稅率估算第一次組價，計算每標準條進口卷煙組成計稅價格，確定該批卷煙適用的比例稅率。組成計稅價格=（360360×50%0.6×5）/（1-36%）÷5=169.69（元）>70元，適用比例稅率為56%；之后按照適用稅率做第二次組價并計算該公司應繳納消費稅=（360360×50%0.6×5）/（1-56%）×56%0.6×5=694.09（萬元）。
注冊稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.3）
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于居民企業(yè)核定征收的有關規(guī)定錯誤的是（）。
A、專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅
B、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化或者應納稅所得額增減變化達到10%，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率
C、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得說的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權收入，應全額計入應稅收入
D、稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定
【答案】
B
【解析】
納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：商譽（5.3）
單選題
A公司以800萬元取得B公司60％的股權。在合并前，A公司與B公司不存在關聯(lián)方關系。合并當日，B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2000萬元，其可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為2300萬元，其中股本為800萬元，資本公積為1000萬元，其他綜合收益為500萬元。不考慮其他因素，則A公司在合并當日編制合并抵消分錄時應確認的商譽為（）萬元。
A、300
B、0
C、1500
D、800
【答案】
B
【解析】
應確認的營業(yè)外收入＝2000×60％－800＝400（萬元），不確認商譽。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：民事訴訟（5.3）
單選題
關于民事訴訟中的反訴，下列說法錯誤的是（）。
A、反訴只能是本訴被告向本訴原告提起
B、反訴必須向受理本訴的法院提起
C、反訴的請求和理由與本訴具有牽連性
D、反訴必須在一審判決前提出
【答案】
D
【解析】
本題考核民事訴訟中的反訴。反訴必須在法庭辯論終結(jié)前提出。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：視同銷售（5.3）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務所涉及的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購貨物改變用途用于集體福利
B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個人消費
【答案】
ABD
【解析】
選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應計算增值稅銷項稅額。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：消費稅（5.3）
單選題
某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。
A、305.44
B、308.44
C、691.20
D、694.09
【答案】
D
【解析】
按照規(guī)定，查找稅率時先用36%的稅率估算第一次組價，計算每標準條進口卷煙組成計稅價格，確定該批卷煙適用的比例稅率。組成計稅價格=（360360×50%0.6×5）/（1-36%）÷5=169.69（元）>70元，適用比例稅率為56%；之后按照適用稅率做第二次組價并計算該公司應繳納消費稅=（360360×50%0.6×5）/（1-56%）×56%0.6×5=694.09（萬元）。
注冊稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.3）
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于居民企業(yè)核定征收的有關規(guī)定錯誤的是（）。
A、專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅
B、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化或者應納稅所得額增減變化達到10%，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率
C、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得說的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權收入，應全額計入應稅收入
D、稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定
【答案】
B
【解析】
納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：商譽（5.3）
單選題
A公司以800萬元取得B公司60％的股權。在合并前，A公司與B公司不存在關聯(lián)方關系。合并當日，B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2000萬元，其可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為2300萬元，其中股本為800萬元，資本公積為1000萬元，其他綜合收益為500萬元。不考慮其他因素，則A公司在合并當日編制合并抵消分錄時應確認的商譽為（）萬元。
A、300
B、0
C、1500
D、800
【答案】
B
【解析】
應確認的營業(yè)外收入＝2000×60％－800＝400（萬元），不確認商譽。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：民事訴訟（5.3）
單選題
關于民事訴訟中的反訴，下列說法錯誤的是（）。
A、反訴只能是本訴被告向本訴原告提起
B、反訴必須向受理本訴的法院提起
C、反訴的請求和理由與本訴具有牽連性
D、反訴必須在一審判決前提出
【答案】
D
【解析】
本題考核民事訴訟中的反訴。反訴必須在法庭辯論終結(jié)前提出。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：視同銷售（5.3）
多選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務所涉及的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。
A、將外購貨物改變用途用于集體福利
B、將外購的餐具發(fā)放給職工個人
C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E、將委托加工收回的貨物用于個人消費
【答案】
ABD
【解析】
選項CE，均屬于增值稅的視同銷售，應計算增值稅銷項稅額。