注冊(cè)稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對(duì)知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。以下為注冊(cè)稅務(wù)師每日一練，今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（5.4）
多選題
下列消費(fèi)品移送使用時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。
A、將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
B、將自產(chǎn)卷煙用于職工福利
C、將自產(chǎn)高檔化妝品用作廣告樣品
D、將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于生產(chǎn)高檔筷子
E、將外購(gòu)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
【答案】
BCD
【解析】
選項(xiàng)A，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；選項(xiàng)E，外購(gòu)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送時(shí)不需要繳納消費(fèi)稅，將生產(chǎn)的卷煙對(duì)外銷售時(shí)才需要繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的（如用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、職工福利、廣告等），于移送使用時(shí)納稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：扣繳義務(wù)人（5.4）
單選題
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款。
A、5
B、7
C、10
D、15
【答案】
B
【解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期股權(quán)投資（5.4）
單選題
甲公司與乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司2013年1月1日投資2500萬(wàn)元購(gòu)入乙公司80％的股權(quán)，合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值（等于其賬面價(jià)值）為3000萬(wàn)元。2013年5月8日乙公司分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元，2013年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，2014年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700萬(wàn)元，其他綜合收益增加100萬(wàn)元。不考慮其他因素，則在2014年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為（）萬(wàn)元。
A、2500
B、3500
C、3300
D、3220
【答案】
C
【解析】
長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整后的余額＝2500－300×80％＋500×80％＋700×80％＋100×80％＝3300（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事訴訟簡(jiǎn)易程序（5.4）
多選題
關(guān)于民事訴訟簡(jiǎn)易程序的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、原告可以口頭起訴
B、基層人民法院或者派出法庭可以當(dāng)即審理
C、應(yīng)當(dāng)在立案之日起6個(gè)月內(nèi)審結(jié)
D、簡(jiǎn)化審判組織，實(shí)行獨(dú)任制
E、可以用簡(jiǎn)便方式隨時(shí)傳喚當(dāng)事人、證人
【答案】
ABDE
【解析】
本題考核民事訴訟簡(jiǎn)易程序。簡(jiǎn)易程序縮短審結(jié)案件的期限，一般應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié)。審理期限到期后，雙方當(dāng)事人同意繼續(xù)適用簡(jiǎn)易程序的，由本院院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)審理期限。延長(zhǎng)后的審理期限累計(jì)不得超過(guò)6個(gè)月。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（5.4）
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2018年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）
A、借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000
C、借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000
【答案】
D
【解析】
企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（5.4）
多選題
下列消費(fèi)品移送使用時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。
A、將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
B、將自產(chǎn)卷煙用于職工福利
C、將自產(chǎn)高檔化妝品用作廣告樣品
D、將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于生產(chǎn)高檔筷子
E、將外購(gòu)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
【答案】
BCD
【解析】
選項(xiàng)A，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；選項(xiàng)E，外購(gòu)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送時(shí)不需要繳納消費(fèi)稅，將生產(chǎn)的卷煙對(duì)外銷售時(shí)才需要繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的（如用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、職工福利、廣告等），于移送使用時(shí)納稅。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：扣繳義務(wù)人（5.4）
單選題
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款。
A、5
B、7
C、10
D、15
【答案】
B
【解析】
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：長(zhǎng)期股權(quán)投資（5.4）
單選題
甲公司與乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司2013年1月1日投資2500萬(wàn)元購(gòu)入乙公司80％的股權(quán)，合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值（等于其賬面價(jià)值）為3000萬(wàn)元。2013年5月8日乙公司分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元，2013年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，2014年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700萬(wàn)元，其他綜合收益增加100萬(wàn)元。不考慮其他因素，則在2014年年末甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為（）萬(wàn)元。
A、2500
B、3500
C、3300
D、3220
【答案】
C
【解析】
長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整后的余額＝2500－300×80％＋500×80％＋700×80％＋100×80％＝3300（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：民事訴訟簡(jiǎn)易程序（5.4）
多選題
關(guān)于民事訴訟簡(jiǎn)易程序的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、原告可以口頭起訴
B、基層人民法院或者派出法庭可以當(dāng)即審理
C、應(yīng)當(dāng)在立案之日起6個(gè)月內(nèi)審結(jié)
D、簡(jiǎn)化審判組織，實(shí)行獨(dú)任制
E、可以用簡(jiǎn)便方式隨時(shí)傳喚當(dāng)事人、證人
【答案】
ABDE
【解析】
本題考核民事訴訟簡(jiǎn)易程序。簡(jiǎn)易程序縮短審結(jié)案件的期限，一般應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié)。審理期限到期后，雙方當(dāng)事人同意繼續(xù)適用簡(jiǎn)易程序的，由本院院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)審理期限。延長(zhǎng)后的審理期限累計(jì)不得超過(guò)6個(gè)月。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（5.4）
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2018年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）
A、借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000
C、借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000
【答案】
D
【解析】
企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。