當(dāng)你真正想完成一件事時，根本不會在意別人是否看到。備考漫漫長路，和你一起默默地走下去。以下是注冊稅務(wù)師每日一練，一起來看看吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（3.9）
單選題
甲企業(yè)是一家從事物流服務(wù)的增值稅一般納稅人，2018年3月支付的高速公路通行費(fèi)為18.5萬元；橋、閘通行費(fèi)共計(jì)4.6萬元，均取得了相應(yīng)的通行費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
A、0.28
B、0.66
C、0.76
D、0.83
【正確答案】C
【答案解析】高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%＝18.5÷（1＋3%）×3%＝0.54（萬元）橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%＝4.6÷（1＋5%）×5%＝0.22（萬元）甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.54＋0.22＝0.76（萬元）【點(diǎn)評】本題考查的是進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，2018年6月30日前暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票、2018年7月1日后憑公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，依公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：①高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%②一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：工資薪金政策（3.9）
多選題
下列關(guān)于工資薪金政策的表述中，正確的有（）。
A、國有性質(zhì)企業(yè)工資薪金發(fā)放金額，不得超過政府有關(guān)部門的限定數(shù)額；超過部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除
B、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出
C、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用按照相關(guān)規(guī)定作為勞務(wù)費(fèi)支出或工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出
D、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，視為職工福利費(fèi)支出
E、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)D，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：利潤總額（3.9）
多選題
A公司以一批原材料換入B公司的一項(xiàng)專利權(quán)。原材料的賬面原價為10萬元，已提跌價準(zhǔn)備1萬元，公允價值5萬元。A公司另以現(xiàn)金向B公司支付補(bǔ)價1萬元。假設(shè)該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則該非貨幣性資產(chǎn)交換對A公司當(dāng)期利潤總額的影響金額為（）萬元。
A、－4
B、－5
C、0
D、－2
【正確答案】A
賬務(wù)處理為：借：無形資產(chǎn)6貸：其他業(yè)務(wù)收入5庫存現(xiàn)金1借：其他業(yè)務(wù)成本9存貨跌價準(zhǔn)備1貸：原材料10A公司該非貨幣性資產(chǎn)交換對當(dāng)期利潤總額的影響金額＝5－（10－1）＝－4（萬元）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：有限責(zé)任公司（3.9）
單選題
張三是一人有限公司的股東，其不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)，下列選項(xiàng)正確的是（）。
A、張三應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
B、張三應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)按份責(zé)任
C、張三應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任
D、張三應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)不真正連帶責(zé)任
【正確答案】A
本題考核公司法人人格否認(rèn)制度。根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.9）
多選題
在審核企業(yè)長期待攤費(fèi)用的核算情況時，下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
A、固定資產(chǎn)的大修理支出
B、固定資產(chǎn)的日常修理支出
C、租入固定資產(chǎn)的改建支出
D、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】ACE
選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，按租賃資產(chǎn)用途計(jì)入當(dāng)期相關(guān)的成本費(fèi)用。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（3.9）
單選題
甲企業(yè)是一家從事物流服務(wù)的增值稅一般納稅人，2018年3月支付的高速公路通行費(fèi)為18.5萬元；橋、閘通行費(fèi)共計(jì)4.6萬元，均取得了相應(yīng)的通行費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
A、0.28
B、0.66
C、0.76
D、0.83
【正確答案】C
【答案解析】高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%＝18.5÷（1＋3%）×3%＝0.54（萬元）橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%＝4.6÷（1＋5%）×5%＝0.22（萬元）甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.54＋0.22＝0.76（萬元）【點(diǎn)評】本題考查的是進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，2018年6月30日前暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票、2018年7月1日后憑公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，依公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：①高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%②一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：工資薪金政策（3.9）
多選題
下列關(guān)于工資薪金政策的表述中，正確的有（）。
A、國有性質(zhì)企業(yè)工資薪金發(fā)放金額，不得超過政府有關(guān)部門的限定數(shù)額；超過部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除
B、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出
C、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用按照相關(guān)規(guī)定作為勞務(wù)費(fèi)支出或工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出
D、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，視為職工福利費(fèi)支出
E、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)D，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：利潤總額（3.9）
多選題
A公司以一批原材料換入B公司的一項(xiàng)專利權(quán)。原材料的賬面原價為10萬元，已提跌價準(zhǔn)備1萬元，公允價值5萬元。A公司另以現(xiàn)金向B公司支付補(bǔ)價1萬元。假設(shè)該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則該非貨幣性資產(chǎn)交換對A公司當(dāng)期利潤總額的影響金額為（）萬元。
A、－4
B、－5
C、0
D、－2
【正確答案】A
賬務(wù)處理為：借：無形資產(chǎn)6貸：其他業(yè)務(wù)收入5庫存現(xiàn)金1借：其他業(yè)務(wù)成本9存貨跌價準(zhǔn)備1貸：原材料10A公司該非貨幣性資產(chǎn)交換對當(dāng)期利潤總額的影響金額＝5－（10－1）＝－4（萬元）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：有限責(zé)任公司（3.9）
單選題
張三是一人有限公司的股東，其不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)，下列選項(xiàng)正確的是（）。
A、張三應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
B、張三應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)按份責(zé)任
C、張三應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任
D、張三應(yīng)對公司債務(wù)承擔(dān)不真正連帶責(zé)任
【正確答案】A
本題考核公司法人人格否認(rèn)制度。根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.9）
多選題
在審核企業(yè)長期待攤費(fèi)用的核算情況時，下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
A、固定資產(chǎn)的大修理支出
B、固定資產(chǎn)的日常修理支出
C、租入固定資產(chǎn)的改建支出
D、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】ACE
選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，按租賃資產(chǎn)用途計(jì)入當(dāng)期相關(guān)的成本費(fèi)用。