沒有被折磨的覺悟，就沒有向前沖的資格。既然選擇了，就算要跪著也要走下去。其實有時候我們還沒做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。整理“2019年證券從業(yè)資格《法律法規(guī)》知識點：證券公司內(nèi)部控制”供考生參考。更多證券從業(yè)資格考試知識點請訪問證券從業(yè)資格考試頻道。
證券公司內(nèi)部控制
(一)證券公司內(nèi)部控制的基本要求
1.內(nèi)部控制應當貫徹的原則
2.內(nèi)部控制制度機制建設的基本要求
(1)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，健全證券公司行為準則和員工道德規(guī)范，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境。
(2)采取切實有效的措施杜絕挪用客戶交易結(jié)算資金、客戶委托管理的資產(chǎn)及客戶托管的證券等行為，確?？蛻糍Y產(chǎn)的安全完整。
(3)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，建立動態(tài)的凈資本監(jiān)控機制，確保凈資本符合有關(guān)監(jiān)管指標的要求。
(4)加強法人統(tǒng)一管理，建立具體、明確、合理的授權(quán)、檢查和逐級問責制度，明確界定部門、分支機構(gòu)的目標、職責和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使經(jīng)營管理職能。證券公司業(yè)務授權(quán)應當采取書面形式。
(5)主要業(yè)務部門之間建立健全隔離墻制度，確保經(jīng)紀、自營、受托投資管理、投資銀行、研究咨詢等業(yè)務相對獨立。電腦部門、財務部門、監(jiān)督檢查部門與業(yè)務部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。
(6)不斷完善業(yè)務、財務、人力資源等綜合信息管理系統(tǒng)，根據(jù)自身實際加強業(yè)務運作的后臺管理，完善集中清算、集中核算、客戶資料集中管理等制度。提高實時預警、監(jiān)控、防范風險的能力。
(7)建立業(yè)務風險識別、評估和控制的完整體系，運用包括敏感性分析在內(nèi)的多種手段，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、技術(shù)風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，明確風險管理流程和風險化解方法。
(8)建立健全包括授權(quán)管理、崗位職責、監(jiān)督檢查、考核獎懲等在內(nèi)的各項內(nèi)部管理制度。對經(jīng)紀、自營、投資銀行、受托投資管理、研究咨詢以及創(chuàng)新業(yè)務等制定統(tǒng)一的業(yè)務流程和操作規(guī)范，針對業(yè)務的主要風險點和風險性質(zhì)，制定明確的控制措施。
(9)大力加強自有資金和客戶資金的風險控制，建立自有資金運用的決策、審核、批準、監(jiān)控相分離的管理體系，加強資金額度控制和資金使用的日常監(jiān)控，對資金異常變動和大額資金存取等行為重點監(jiān)控。建立暢通、高效的信息交流渠道和重大HI··項報告制度，以及內(nèi)部員工和客戶的信息反饋機制，確保信息準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人員及監(jiān)督檢查部門及時了解證券公司的經(jīng)營和風險狀況，確保各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷得到妥善處理。
(10)真實、全面、及時地記載各項業(yè)務，充分發(fā)揮會計的核算監(jiān)督職能，確保信息資料的真實與完整建立完備的業(yè)務臺賬系統(tǒng)，并通過業(yè)務臺賬系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)交叉印證，防止出現(xiàn)賬外經(jīng)營、賬目不清等問題。
(11)按照專人管理、相互牽制、適當審批、嚴格登記的原則，加強對合同、票據(jù)、印章、密押等的管理。重要合同和票據(jù)有連號控制、作廢控制、空白憑證控制以及領用登記控制等專門措施。證券公司公章、合同專用章、業(yè)務專用章、財務專用章、電子印鑒等的保管、審批、使用等應適當分離、相互牽制。
(12)加強對各類檔案包括各種會議記錄與決議、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、交易記錄、憑證賬表、投訴與糾紛處理記錄以及各類法規(guī)、制度等檔案的妥善保管和分類管理。
(13)建立危機處理機制和程序，制訂切實有效的應急應變措施和預案。
3.內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)要求
證券公司應依據(jù)所處環(huán)境和自身經(jīng)營特點設立嚴密有效的三道業(yè)務監(jiān)控防線：
(1)建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線，并加強對單人單崗業(yè)務的監(jiān)控。
(2)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制衡、監(jiān)督的第二道防線。
(3)建立獨立的監(jiān)督檢查部門對各項業(yè)務、各部門、各分支機構(gòu)、各崗位全面實施監(jiān)控、檢查和反饋的第三道防線。
(二)證券公司各類業(yè)務內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
經(jīng)紀業(yè)務內(nèi)部控制
重點防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風險等
自營業(yè)務內(nèi)部控制
加強自營業(yè)務投資決策、資金、賬戶、清算、交易和保密等的管理，重點防范規(guī)模失控、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營、賬外自營、操縱市場、內(nèi)幕交易等的風險
(1)建立健全自營決策機構(gòu)和決策程序，加強對自營業(yè)務的投資策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理。
(2)通過合理的預警機制、嚴密的賬戶管理、嚴格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作及完善的交易記錄保存制度等，控制自營業(yè)務運作風險。
(3)建立健全自營業(yè)務的授權(quán)體系，確保自營部門及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職責。
(4)自營業(yè)務的研究策劃、投資決策、交易執(zhí)行、交易記錄、資金清算和風險監(jiān)控等職能應相對分離;重要投資要有詳細研究報告、風險評估及決策記錄。
(5)加強自營賬戶的集中管理和訪問權(quán)限控制。自營賬戶應由獨立于自營業(yè)務的部門統(tǒng)一管理，建立自營賬戶審批和稽核制度;采取措施防止變相自營、賬外自營、出借賬戶等風險;防止自營業(yè)務與受托投資管理業(yè)務混合操作。
(6)建立完善的交易記錄制度，加強電子交易數(shù)據(jù)的保存和備份管理，確保自營交易清算數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并確保自營部門和會計核算部門對自營浮動盈虧進行恰當?shù)挠涗浐蛨蟾妗?BR> (7)建立獨立的實時監(jiān)控系統(tǒng)。證券公司的監(jiān)督檢查部門或其他獨立監(jiān)控部門負責對證券持倉、盈虧狀況、風險狀況和交易活動進行有效監(jiān)控，并定期對自營業(yè)務進行壓力測試，確保自營業(yè)務各項風險指標符合監(jiān)管指標的要求并控制在證券公司承受范圍內(nèi)。
(8)加強對參與投資決策和交易活動人員的監(jiān)察，通過定期述職和簽訂承諾書等方式提高其自律意識，防止利用內(nèi)幕消息為自己及他人謀取不當利益。
(9)確保自營資金來源的合法性。
投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制(承銷與保薦、上市公司并購重組財務顧問、公司債券受托管理、非上市公司推薦、資產(chǎn)證券化等其他具有投資銀行特性的業(yè)務)
重點防范因管理不善、權(quán)責不明、未勤勉盡責等原因?qū)е碌姆娠L險、財務風險及道德風險，杜絕虛假承銷行為
受托投資管理業(yè)務內(nèi)部控制
重點防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導致的風險
研究咨詢業(yè)務內(nèi)部控制
重點防范傳播虛假信息、誤導投資者、無資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)，以及利益沖突等的風險
證券投資顧問業(yè)務內(nèi)部控制
(三)證券公司業(yè)務創(chuàng)新的相關(guān)規(guī)定
1.證券公司對業(yè)務創(chuàng)新應重點防范違法違規(guī)、規(guī)模失控、決策失誤等風險，始終堅持合法合規(guī)、審慎經(jīng)營的原則，加強集中管理和風險控制。
2.建立完整的業(yè)務創(chuàng)新工作程序，嚴格內(nèi)部審批程序，對可行性研究、產(chǎn)品或業(yè)務設計、風險管理、運作與實施方案等作出明確要求，并經(jīng)董事會批準。
3.新業(yè)務應當經(jīng)風險管理部門評估并出具評估報告。
(四)證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查與評價機制
1.董事會負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任;每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。
2.監(jiān)事會應對董事會、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對證券公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促董事會、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。
3.經(jīng)理人員：證券公司應有高級管理人員專門負責證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查與評價工作。該高級管理人員和監(jiān)督檢查部門負責人可列席證券公司任何會議。負責監(jiān)督檢查部門的高級管理人員不得兼管業(yè)務部門。
4.業(yè)務部門、分支機構(gòu)的負責人負責對其業(yè)務范圍內(nèi)的具體作業(yè)程序和風險控制措施進行自我檢查評價。
直接從事業(yè)務經(jīng)營活動的業(yè)務部門和分支機構(gòu)的相關(guān)人員有義務向證券公司報告內(nèi)部控制的缺陷，并及時加以糾正。
【監(jiān)督檢查部門】
證券公司應設立監(jiān)督檢查部門或崗位，獨立履行合規(guī)檢查、財務稽核、業(yè)務稽核、風險控制等監(jiān)督檢查職能，負責提出內(nèi)部控制缺陷的改進建議并敦促有關(guān)責任單位及時改進。
對證券公司董事會負責，并應同時向經(jīng)理人員和監(jiān)事會報告證券公司內(nèi)部控制的建設與執(zhí)行情況。
監(jiān)督檢查部門應加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查和常規(guī)稽核、非常規(guī)稽核，并將檢査結(jié)果報證券公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。
證券公司內(nèi)部控制
(一)證券公司內(nèi)部控制的基本要求
1.內(nèi)部控制應當貫徹的原則
2.內(nèi)部控制制度機制建設的基本要求
(1)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，健全證券公司行為準則和員工道德規(guī)范，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境。
(2)采取切實有效的措施杜絕挪用客戶交易結(jié)算資金、客戶委托管理的資產(chǎn)及客戶托管的證券等行為，確?？蛻糍Y產(chǎn)的安全完整。
(3)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，建立動態(tài)的凈資本監(jiān)控機制，確保凈資本符合有關(guān)監(jiān)管指標的要求。
(4)加強法人統(tǒng)一管理，建立具體、明確、合理的授權(quán)、檢查和逐級問責制度，明確界定部門、分支機構(gòu)的目標、職責和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使經(jīng)營管理職能。證券公司業(yè)務授權(quán)應當采取書面形式。
(5)主要業(yè)務部門之間建立健全隔離墻制度，確保經(jīng)紀、自營、受托投資管理、投資銀行、研究咨詢等業(yè)務相對獨立。電腦部門、財務部門、監(jiān)督檢查部門與業(yè)務部門的人員不得相互兼任，資金清算人員不得由電腦部門人員和交易部門人員兼任。
(6)不斷完善業(yè)務、財務、人力資源等綜合信息管理系統(tǒng)，根據(jù)自身實際加強業(yè)務運作的后臺管理，完善集中清算、集中核算、客戶資料集中管理等制度。提高實時預警、監(jiān)控、防范風險的能力。
(7)建立業(yè)務風險識別、評估和控制的完整體系，運用包括敏感性分析在內(nèi)的多種手段，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、技術(shù)風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，明確風險管理流程和風險化解方法。
(8)建立健全包括授權(quán)管理、崗位職責、監(jiān)督檢查、考核獎懲等在內(nèi)的各項內(nèi)部管理制度。對經(jīng)紀、自營、投資銀行、受托投資管理、研究咨詢以及創(chuàng)新業(yè)務等制定統(tǒng)一的業(yè)務流程和操作規(guī)范，針對業(yè)務的主要風險點和風險性質(zhì)，制定明確的控制措施。
(9)大力加強自有資金和客戶資金的風險控制，建立自有資金運用的決策、審核、批準、監(jiān)控相分離的管理體系，加強資金額度控制和資金使用的日常監(jiān)控，對資金異常變動和大額資金存取等行為重點監(jiān)控。建立暢通、高效的信息交流渠道和重大HI··項報告制度，以及內(nèi)部員工和客戶的信息反饋機制，確保信息準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理人員及監(jiān)督檢查部門及時了解證券公司的經(jīng)營和風險狀況，確保各類投訴、可疑事件和內(nèi)控缺陷得到妥善處理。
(10)真實、全面、及時地記載各項業(yè)務，充分發(fā)揮會計的核算監(jiān)督職能，確保信息資料的真實與完整建立完備的業(yè)務臺賬系統(tǒng)，并通過業(yè)務臺賬系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)交叉印證，防止出現(xiàn)賬外經(jīng)營、賬目不清等問題。
(11)按照專人管理、相互牽制、適當審批、嚴格登記的原則，加強對合同、票據(jù)、印章、密押等的管理。重要合同和票據(jù)有連號控制、作廢控制、空白憑證控制以及領用登記控制等專門措施。證券公司公章、合同專用章、業(yè)務專用章、財務專用章、電子印鑒等的保管、審批、使用等應適當分離、相互牽制。
(12)加強對各類檔案包括各種會議記錄與決議、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料、交易記錄、憑證賬表、投訴與糾紛處理記錄以及各類法規(guī)、制度等檔案的妥善保管和分類管理。
(13)建立危機處理機制和程序，制訂切實有效的應急應變措施和預案。
3.內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)要求
證券公司應依據(jù)所處環(huán)境和自身經(jīng)營特點設立嚴密有效的三道業(yè)務監(jiān)控防線：
(1)建立重要一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線，并加強對單人單崗業(yè)務的監(jiān)控。
(2)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制衡、監(jiān)督的第二道防線。
(3)建立獨立的監(jiān)督檢查部門對各項業(yè)務、各部門、各分支機構(gòu)、各崗位全面實施監(jiān)控、檢查和反饋的第三道防線。
(二)證券公司各類業(yè)務內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
經(jīng)紀業(yè)務內(nèi)部控制
重點防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風險等
自營業(yè)務內(nèi)部控制
加強自營業(yè)務投資決策、資金、賬戶、清算、交易和保密等的管理，重點防范規(guī)模失控、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營、賬外自營、操縱市場、內(nèi)幕交易等的風險
(1)建立健全自營決策機構(gòu)和決策程序，加強對自營業(yè)務的投資策略、規(guī)模、品種、結(jié)構(gòu)、期限等的決策管理。
(2)通過合理的預警機制、嚴密的賬戶管理、嚴格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作及完善的交易記錄保存制度等，控制自營業(yè)務運作風險。
(3)建立健全自營業(yè)務的授權(quán)體系，確保自營部門及員工在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職責。
(4)自營業(yè)務的研究策劃、投資決策、交易執(zhí)行、交易記錄、資金清算和風險監(jiān)控等職能應相對分離;重要投資要有詳細研究報告、風險評估及決策記錄。
(5)加強自營賬戶的集中管理和訪問權(quán)限控制。自營賬戶應由獨立于自營業(yè)務的部門統(tǒng)一管理，建立自營賬戶審批和稽核制度;采取措施防止變相自營、賬外自營、出借賬戶等風險;防止自營業(yè)務與受托投資管理業(yè)務混合操作。
(6)建立完善的交易記錄制度，加強電子交易數(shù)據(jù)的保存和備份管理，確保自營交易清算數(shù)據(jù)的安全、真實和完整，并確保自營部門和會計核算部門對自營浮動盈虧進行恰當?shù)挠涗浐蛨蟾妗?BR> (7)建立獨立的實時監(jiān)控系統(tǒng)。證券公司的監(jiān)督檢查部門或其他獨立監(jiān)控部門負責對證券持倉、盈虧狀況、風險狀況和交易活動進行有效監(jiān)控，并定期對自營業(yè)務進行壓力測試，確保自營業(yè)務各項風險指標符合監(jiān)管指標的要求并控制在證券公司承受范圍內(nèi)。
(8)加強對參與投資決策和交易活動人員的監(jiān)察，通過定期述職和簽訂承諾書等方式提高其自律意識，防止利用內(nèi)幕消息為自己及他人謀取不當利益。
(9)確保自營資金來源的合法性。
投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制(承銷與保薦、上市公司并購重組財務顧問、公司債券受托管理、非上市公司推薦、資產(chǎn)證券化等其他具有投資銀行特性的業(yè)務)
重點防范因管理不善、權(quán)責不明、未勤勉盡責等原因?qū)е碌姆娠L險、財務風險及道德風險，杜絕虛假承銷行為
受托投資管理業(yè)務內(nèi)部控制
重點防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導致的風險
研究咨詢業(yè)務內(nèi)部控制
重點防范傳播虛假信息、誤導投資者、無資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)，以及利益沖突等的風險
證券投資顧問業(yè)務內(nèi)部控制
(三)證券公司業(yè)務創(chuàng)新的相關(guān)規(guī)定
1.證券公司對業(yè)務創(chuàng)新應重點防范違法違規(guī)、規(guī)模失控、決策失誤等風險，始終堅持合法合規(guī)、審慎經(jīng)營的原則，加強集中管理和風險控制。
2.建立完整的業(yè)務創(chuàng)新工作程序，嚴格內(nèi)部審批程序，對可行性研究、產(chǎn)品或業(yè)務設計、風險管理、運作與實施方案等作出明確要求，并經(jīng)董事會批準。
3.新業(yè)務應當經(jīng)風險管理部門評估并出具評估報告。
(四)證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查與評價機制
1.董事會負責督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責任;每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。
2.監(jiān)事會應對董事會、經(jīng)理人員履行職責的情況進行監(jiān)督，對證券公司財務情況和內(nèi)部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促董事會、經(jīng)理人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。
3.經(jīng)理人員：證券公司應有高級管理人員專門負責證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查與評價工作。該高級管理人員和監(jiān)督檢查部門負責人可列席證券公司任何會議。負責監(jiān)督檢查部門的高級管理人員不得兼管業(yè)務部門。
4.業(yè)務部門、分支機構(gòu)的負責人負責對其業(yè)務范圍內(nèi)的具體作業(yè)程序和風險控制措施進行自我檢查評價。
直接從事業(yè)務經(jīng)營活動的業(yè)務部門和分支機構(gòu)的相關(guān)人員有義務向證券公司報告內(nèi)部控制的缺陷，并及時加以糾正。
【監(jiān)督檢查部門】
證券公司應設立監(jiān)督檢查部門或崗位，獨立履行合規(guī)檢查、財務稽核、業(yè)務稽核、風險控制等監(jiān)督檢查職能，負責提出內(nèi)部控制缺陷的改進建議并敦促有關(guān)責任單位及時改進。
對證券公司董事會負責，并應同時向經(jīng)理人員和監(jiān)事會報告證券公司內(nèi)部控制的建設與執(zhí)行情況。
監(jiān)督檢查部門應加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查和常規(guī)稽核、非常規(guī)稽核，并將檢査結(jié)果報證券公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。