世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒(méi)有一件是太晚的。你只要記住你的今天比昨天進(jìn)步了一點(diǎn)，那么你離你的夢(mèng)想也就更近了一步。整理“2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇題：城鎮(zhèn)土地使用稅”供考生參考。更多會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試模擬試題請(qǐng)?jiān)L問(wèn)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試頻道。
【不定項(xiàng)選擇題】
某市甲企業(yè)2018年年初占地面積為30000平方米;生產(chǎn)用房原值共計(jì)1000萬(wàn)元，賬面已計(jì)提折舊100萬(wàn)元。擁有小汽車(chē)5輛(其中1輛為節(jié)約能源乘用車(chē))，2018年有關(guān)資料如下：
(1)原值為200萬(wàn)元的廠房自本年年初因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月，6月恢復(fù)使用。
(2)6月15日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊耕地，面積為800平方米，6月20日開(kāi)始開(kāi)發(fā)該耕地建造新辦公樓。
(3)6月25日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為1200平方米，7月5日，甲企業(yè)將該土地用于開(kāi)發(fā)建造新廠房。
(4)7月15日從汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)3輛載貨汽車(chē)和4輛掛車(chē)，每輛載貨汽車(chē)整備質(zhì)量為5噸，每輛掛車(chē)整備質(zhì)量為4噸，取得汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具的“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)月取得了車(chē)輛的所有權(quán)。
(5)8月20日，甲企業(yè)將擁有的一輛小汽車(chē)過(guò)戶轉(zhuǎn)讓。
已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。每輛小汽車(chē)車(chē)船稅的年稅額為480元，載貨汽車(chē)的車(chē)船稅年稅額為60元/噸。城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為2元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為10元/平方米。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。
A.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，免征房產(chǎn)稅
B.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅
C.甲企業(yè)2018年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.64萬(wàn)元
D.甲企業(yè)2018年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅9.6萬(wàn)元
2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。
A.甲企業(yè)新征用的耕地，自2018年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)新征用的耕地，自2019年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2018年7月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2019年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
3.下列關(guān)于甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的說(shuō)法中，不正確的是()。
A.應(yīng)納耕地占用稅=800×10=8000(元)
B.應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=30000×2+1200×2×6÷12=61200(元)
C.對(duì)于新征用的耕地可以在同一納稅年度內(nèi)同時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
D.對(duì)于新征用的耕地不可以在同一納稅年度內(nèi)同時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
4.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。
A.3260
B.3040
C.2850
D.2800
【所屬章節(jié)】
第六章其他稅收法律制度
【答案及解析】
1.【答案】B，D
【解析】選項(xiàng)AB：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。所以甲企業(yè)因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅，不影響總的應(yīng)稅房產(chǎn)原值。選項(xiàng)CD：房產(chǎn)原值，是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價(jià)，所以甲企業(yè)2018年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%=9.6(萬(wàn)元)。
2.【答案】B，C
【解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.【答案】C
【解析】(1)新征用的耕地2018年應(yīng)繳納耕地占用稅，不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納耕地占用稅=800×10=8000(元)。(2)新征用的非耕地，需于征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，2018年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1200×2×6÷12=1200(元)。其他土地2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=30000×2=60000(元)，甲企業(yè)2018年共應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1200+60000=61200(元)。
4.【答案】C
【解析】車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，所以7月份新購(gòu)入的載貨汽車(chē)和掛車(chē)從7月份開(kāi)始計(jì)算繳納車(chē)船稅。掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。對(duì)節(jié)約能源車(chē)船，減半征收車(chē)船稅。因此，甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納車(chē)船稅=4×480+1×480×50%+3×5×60×6÷12+4×4×60×50%×6÷12=2850(元)。
【不定項(xiàng)選擇題】
某市甲企業(yè)2018年年初占地面積為30000平方米;生產(chǎn)用房原值共計(jì)1000萬(wàn)元，賬面已計(jì)提折舊100萬(wàn)元。擁有小汽車(chē)5輛(其中1輛為節(jié)約能源乘用車(chē))，2018年有關(guān)資料如下：
(1)原值為200萬(wàn)元的廠房自本年年初因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月，6月恢復(fù)使用。
(2)6月15日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊耕地，面積為800平方米，6月20日開(kāi)始開(kāi)發(fā)該耕地建造新辦公樓。
(3)6月25日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為1200平方米，7月5日，甲企業(yè)將該土地用于開(kāi)發(fā)建造新廠房。
(4)7月15日從汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)3輛載貨汽車(chē)和4輛掛車(chē)，每輛載貨汽車(chē)整備質(zhì)量為5噸，每輛掛車(chē)整備質(zhì)量為4噸，取得汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具的“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)月取得了車(chē)輛的所有權(quán)。
(5)8月20日，甲企業(yè)將擁有的一輛小汽車(chē)過(guò)戶轉(zhuǎn)讓。
已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。每輛小汽車(chē)車(chē)船稅的年稅額為480元，載貨汽車(chē)的車(chē)船稅年稅額為60元/噸。城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為2元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為10元/平方米。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。
A.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，免征房產(chǎn)稅
B.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅
C.甲企業(yè)2018年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.64萬(wàn)元
D.甲企業(yè)2018年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅9.6萬(wàn)元
2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。
A.甲企業(yè)新征用的耕地，自2018年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)新征用的耕地，自2019年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2018年7月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2019年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
3.下列關(guān)于甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的說(shuō)法中，不正確的是()。
A.應(yīng)納耕地占用稅=800×10=8000(元)
B.應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=30000×2+1200×2×6÷12=61200(元)
C.對(duì)于新征用的耕地可以在同一納稅年度內(nèi)同時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
D.對(duì)于新征用的耕地不可以在同一納稅年度內(nèi)同時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
4.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。
A.3260
B.3040
C.2850
D.2800
【所屬章節(jié)】
第六章其他稅收法律制度
【答案及解析】
1.【答案】B，D
【解析】選項(xiàng)AB：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。所以甲企業(yè)因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月的廠房，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅，不影響總的應(yīng)稅房產(chǎn)原值。選項(xiàng)CD：房產(chǎn)原值，是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價(jià)，所以甲企業(yè)2018年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%=9.6(萬(wàn)元)。
2.【答案】B，C
【解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.【答案】C
【解析】(1)新征用的耕地2018年應(yīng)繳納耕地占用稅，不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納耕地占用稅=800×10=8000(元)。(2)新征用的非耕地，需于征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，2018年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1200×2×6÷12=1200(元)。其他土地2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=30000×2=60000(元)，甲企業(yè)2018年共應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1200+60000=61200(元)。
4.【答案】C
【解析】車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，所以7月份新購(gòu)入的載貨汽車(chē)和掛車(chē)從7月份開(kāi)始計(jì)算繳納車(chē)船稅。掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。對(duì)節(jié)約能源車(chē)船，減半征收車(chē)船稅。因此，甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納車(chē)船稅=4×480+1×480×50%+3×5×60×6÷12+4×4×60×50%×6÷12=2850(元)。