準(zhǔn)備2019年注冊(cè)稅務(wù)師考試，同樣需要一點(diǎn)一滴的積累。不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。整理的注冊(cè)稅務(wù)師每日一練為大家提供高質(zhì)量習(xí)題，希望大家在每天的點(diǎn)滴堅(jiān)持中成為備考注冊(cè)稅務(wù)師的小能手?，F(xiàn)在注冊(cè)稅務(wù)師的每日一練已經(jīng)準(zhǔn)備好啦，每天少做一道題，都要說(shuō)聲對(duì)不起！今天你練了嗎？
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（3.15）
多選題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月外購(gòu)價(jià)值260萬(wàn)元的素板委托乙企業(yè)加工實(shí)木地板，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬(wàn)元，甲企業(yè)銷售返回的70%實(shí)木地板，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，下列描述正確的有（）。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%）
A、甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅
B、乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬(wàn)元
C、甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬(wàn)元
D、甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元
E、乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元
【正確答案】CE
【答案解析】乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（萬(wàn)元），甲企業(yè)銷售70%的部分的組價(jià)＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（萬(wàn)元），收回后的銷售價(jià)是350萬(wàn)元，屬于加價(jià)銷售，所以甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝350×5%－15×70%＝7（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.15）
單選題
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是（）。
A、一次性列入成本費(fèi)用扣除
B、按照不少于3年的期限分期攤銷
C、按照不少于5年的期限分期攤銷
D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
【正確答案】D
【答案解析】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：商品轉(zhuǎn)讓（3.15）
單選題
1、甲公司是電視制造商和銷售商，與客戶簽訂了一批電視的銷售合同，合同約定：電視銷售價(jià)款45萬(wàn)元，同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修”服務(wù)。該批電視和“延長(zhǎng)保修”服務(wù)各自的單獨(dú)售價(jià)分別為38萬(wàn)元和7萬(wàn)元，成本為20萬(wàn)元。而且基于其自身經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)維修在法定保修期內(nèi)出現(xiàn)損壞的部件將花費(fèi)3萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司在交付電視時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響額為（）萬(wàn)元。
A、18
B、15
C、25
D、22
【正確答案】B
對(duì)利潤(rùn)的影響額＝38－20－3＝15（萬(wàn)元）借：銀行存款45貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38合同負(fù)債7借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20貸：庫(kù)存商品20借：銷售費(fèi)用3貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證3
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)申請(qǐng)（3.15）
單選題
根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起（）內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。
A、10日
B、15日
C、25日
D、30日
【正確答案】C
本題考核發(fā)出破產(chǎn)申請(qǐng)受理的通知及公告的規(guī)定。人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起25日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)納稅額（3.15）
多選題
1、下列關(guān)于“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算，正確的有（）。
A、個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2％、14％、2.5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
B、個(gè)體工商戶業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60％計(jì)入個(gè)體工商戶的開(kāi)辦費(fèi)
C、個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的為取得固定資產(chǎn)的支出，應(yīng)作為開(kāi)辦費(fèi)扣除
D、個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除
E、個(gè)體工商戶業(yè)主本人的工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，不得在稅前扣除
【正確答案】ABD
選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開(kāi)辦費(fèi)按規(guī)定在稅前扣除；選項(xiàng)E，個(gè)體工商戶業(yè)主本人的工資薪金支出不得在稅前扣除，但其三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，可以在稅前扣除。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：消費(fèi)稅（3.15）
多選題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月外購(gòu)價(jià)值260萬(wàn)元的素板委托乙企業(yè)加工實(shí)木地板，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬(wàn)元，甲企業(yè)銷售返回的70%實(shí)木地板，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，下列描述正確的有（）。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%）
A、甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅
B、乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬(wàn)元
C、甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬(wàn)元
D、甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元
E、乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元
【正確答案】CE
【答案解析】乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（萬(wàn)元），甲企業(yè)銷售70%的部分的組價(jià)＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（萬(wàn)元），收回后的銷售價(jià)是350萬(wàn)元，屬于加價(jià)銷售，所以甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝350×5%－15×70%＝7（萬(wàn)元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.15）
單選題
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是（）。
A、一次性列入成本費(fèi)用扣除
B、按照不少于3年的期限分期攤銷
C、按照不少于5年的期限分期攤銷
D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
【正確答案】D
【答案解析】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：商品轉(zhuǎn)讓（3.15）
單選題
1、甲公司是電視制造商和銷售商，與客戶簽訂了一批電視的銷售合同，合同約定：電視銷售價(jià)款45萬(wàn)元，同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修”服務(wù)。該批電視和“延長(zhǎng)保修”服務(wù)各自的單獨(dú)售價(jià)分別為38萬(wàn)元和7萬(wàn)元，成本為20萬(wàn)元。而且基于其自身經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)維修在法定保修期內(nèi)出現(xiàn)損壞的部件將花費(fèi)3萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司在交付電視時(shí)對(duì)利潤(rùn)的影響額為（）萬(wàn)元。
A、18
B、15
C、25
D、22
【正確答案】B
對(duì)利潤(rùn)的影響額＝38－20－3＝15（萬(wàn)元）借：銀行存款45貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入38合同負(fù)債7借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20貸：庫(kù)存商品20借：銷售費(fèi)用3貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證3
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)申請(qǐng)（3.15）
單選題
根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起（）內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。
A、10日
B、15日
C、25日
D、30日
【正確答案】C
本題考核發(fā)出破產(chǎn)申請(qǐng)受理的通知及公告的規(guī)定。人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起25日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)納稅額（3.15）
多選題
1、下列關(guān)于“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算，正確的有（）。
A、個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2％、14％、2.5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
B、個(gè)體工商戶業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60％計(jì)入個(gè)體工商戶的開(kāi)辦費(fèi)
C、個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的為取得固定資產(chǎn)的支出，應(yīng)作為開(kāi)辦費(fèi)扣除
D、個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除
E、個(gè)體工商戶業(yè)主本人的工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，不得在稅前扣除
【正確答案】ABD
選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開(kāi)辦費(fèi)按規(guī)定在稅前扣除；選項(xiàng)E，個(gè)體工商戶業(yè)主本人的工資薪金支出不得在稅前扣除，但其三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，可以在稅前扣除。